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1、学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下独立进行研究工作所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。学位论文作者签名： 日期： 年 月 日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学院有关保障、使用学位论文的规定，同意学院保留并向有关学位论文管理部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权省级优秀学士学位论文评选机构将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1、
2、保密 ，在_年解密后适用本授权书。2、不保密 。（请在以上相应方框内打“”）学位论文作者签名： 日期： 年 月 日12家族式企业财务管理模式的特点及其改进研究摘 要自企业诞生之日起，家族企业就是一种重要的企业形态。至今为止，家族企业在社会发展中始终扮演着重要角色。家族企业作为一种经济组织形式源远流长，经久不衰。在历史各个阶段中，家族企业都获得了迅猛的发展。财务管理作为现代家族企业制度管理的一个子系统，具有综合性的功能。在市场经济条件下，家族企业的兴衰成败很大程度上在于管理，财务管理是其中关键一环。目前，我国家族企业财务管理模式仍处在有待完善的阶段。国外的先进理论在我国家族企业中的应用过程中还存
3、在一些问题，需要结合我国家族企业的具体情况进行调整和改善。因此，建立一套适合新环境下家族企业发展的财务管理模式就非常重要。笔者试图通过本文能够填补一些新的内容。关键词： 家族企业； 企业形态； 财务管理模式On the family business model of financial management朗读显示对应的拉丁字符的拼音AbstractSince the company from the date of birth, family business is an important business forms. So far, the family business in so
4、cial development has always played an important role. Family business as a form of economic organization has a long history of enduring. Various stages in history, the family businesses have gained rapid development. Financial management system as a modern family business management, a subsystem, wi
5、th comprehensive features. In a market economy, the family business is to a large extent the success or failure management, financial management is one key element.At present, the financial management of family business is still in the stage to be perfect. Foreign advanced theory in the application
6、of the process of family businesses there are still some problems require a combination of the specific situation of family businesses to adjust and improve. Therefore, the establishment of a family business environment for the development of new financial management is very important. In this artic
7、le the author attempts to fill some of the new content.Key words: Family Business； Business Forms； Financial Management目 录1 家族企业财务管理基本理论11.1 家族企业的定义与本质特征11.2 家族企业财务管理内容22 现有家族企业财务管理模式评析42.1 家族企业财务管理模式构建的主要影响因素42.2 集权式财务管理模式52.3 分权式财务管理模式62.4 相融性财务管理模式73 集成化财务管理模式的构建73.1 集成化财务管理模式的构建及构建原因73.2 集权化财务管理
8、模式的特点及优点83.3 集成化财务管理模式的可行性及存在缺陷93.4 集成化财务管理模式未来研究的设想9结 论11参考文献12致 谢13外文原文及译文14随着世界经济发展的一体化趋势加强，家族企业面临着经济全球化所带来的竞争压力也随之增加。一些历史悠久的家族企业在企业扩张和转型中出现严重危及，持续健康地扩张发展便成为了家族企业的不断追求目标。作为家族企业最关注的财务管理在很大程度上决定着企业的兴衰成败。，建立一套适合新环境下家族企业发展的财务管理模式是众多经济学者所研究的一新话题。笔者就本文对家族企业财务管理模式做出一些浅薄分析，试图能够发掘一些新的契机。1 家族企业财务管理基本理论1.1
9、家族企业的定义与本质特征 关于家族企业的定义学术界有着不同的看法，涵盖面较广的是美国学者钱德勒（1987）的看法：“企业创始者及其最亲密的合伙人一直掌握大部分股权，他们与经理人员维持着紧密的私人关系，且保留着高阶层管理的主要决策权，特别是在有关财务政策、资源分配和高阶层人员选拔方面。”按照这一定义，家族企业不仅包含具有直接血缘关系的家族企业，还涵盖着以血缘、亲缘、地缘、业缘、人缘建立起来的企业形式。在大中华经济圈，一般认为所有权和经营权都必须掌握在家族成员手中才算得上家族企业。如果某一家族掌握了企业过半的股份，但家族成员并不在企业内担任管理职务，一般认为这就是所谓的“所有权与经营权分离”。然而
10、该家族掌握着对企业高级主管的任命权，事实上仍简介掌握企业的经营权，这样的企业当然也是家族企业。家族企业的典型特征有：所有权与经营权合一；企业的重要职务均由家族成员和亲朋好友担任，有强烈的排外性；企业管理层以家族成员为主，对外员工有选择性地录用，主要标准是视其与家族的亲密程度；企业的经营决策权由“家长”垄断，企业权力集中；决策凭经验而不是凭科学；生产经营活动以伦理规范取代经济规范。我国民营企业的经营方式大多都采取了家族企业这一形式。正如同家庭和企业的结构一样，在家族企业内部所有权可能有多种形式。所有权的结构和分配谁拥有何种股票以及拥有多少会对企业和家庭的决定以及运作方式和战略决策的许多方面产生深
11、刻影响。首先，家族企业相对于公众企业而言，是按照经营者的不同形态，参考企业规模大小来划分的。家族企业是指有一家族经验或委托经营的但仍由其控股（相对或绝对控股）的有限责任公司或股份有限公司。其次，企业是否称为家族企业是看其家族对企业的影响力，以一个或几个有血缘关系的家族成员作为组织核心，直接控制其所有权或同时控制经营权的经济组织，可称为家族企业。1.2 家族企业财务管理内容1.2.1 投资融资管理按照系统管理的观点，投资管理机制可分为事先管理、事中管理和事后管理，三部分管理相互衔接、相互配合形成科学的投资管理结构。投资管理的事前管理是指财务管理不仅要贯穿拟定投资方案、投资预算方案、方案的可行性论
12、证、评价比较方案、做出抉择各个环节，而且必须根据项目的性质、投资额的大小，使董事、股东与有关环节的活动，并经董事会、股东代表大会相应程序，形成制度，由监事会监督实施，把治理隐患消灭在萌芽状态。投资决策中的事中管理是指在投资方案实施过程中，股东代表、董事会代表、债权人和监事会有权检查投资到位情况，有权向董事会提出建议和意见，通过董事会监事会要求经理层予以纠正。投资决策的事后财务管理是指董事会、监事会和股东代表有权参与投资决算审计全过程，发现问题向董事会报告，以便做出处理。家族企业的融资决策是其财务决策的一项重要内容，加强融资管理即建立有效的制衡机制，对家族企业的融资方式、融资成本、融资结构、融资
13、全过程及其有关问题的决策进行监督、控制和制衡，对改进财务管理及企业治理有着重要作用。融资的事先管理是指要建立一套拟定融资方案、融资预算方案、方案的可行性论证、比较论证方案、方案的抉择治理机制，使股东代表、现有债权人代表、董事会及审计专门委员会、高级经理层和财务经理共同参与，在责任权利方面搞好分工，相互制衡，选择融资渠道、融资方式、预测融资成本、融资结构以及未来的股本结构，预测融资后对企业治理和企业价值的影响等等，并提交董事会决策。这是融资管理的关键环节，能否搞好融资事前管理关系到能否优化企业股权结构，能否引进并大力发展机构投资者。融资的事中管理是指建立一种实施落实融资方案的监督机制，有董事会审
14、计专门委员会、监事会人员负责。监督高级经理人、财务总监和财务经理对融资方案的落实情况。防止融资成本和融资风险的提高，防止融资期限的拖延，保证董事会的融资决策方案不折不扣地贯彻落实。融资的事后管理是指建立一种监督制衡机制，由各财务管理人员参加，监督保证所融资的资金专款专用，按照融资后形成的股权结构和资本结构开展企业治理和财务管理，强化银行的债权约束，建立有力的偿债机制，保障利益相关者利益不受侵害。1.2.2 审计监督机制家族企业财务管理结构中审计监督机制是为维护股东和其他利害相关者利益，围绕资本和收益问题在股东、董事会、高级经理层之间建立一整套制度约束体系。健全和开展审计监督，对于维护利害相关者
15、利益，提高家族企业信用，改善经营管理，加强内部控制，提高经营绩效有着重要现实意义。按照我国家族企业管理特点，家族企业财务管理审计监督机制应该包括三个层面,即股东层面的审计监督，董事会层面的审计监督和高级经理层层面的审计监督。三个层面各有分工，相互制衡，相互协作，共同维护家族企业财务管理秩序。股东层面的审计监督是指以股东、政府、机构投资者以及主要债权人等利害相关者为主体，对董事会和高级经理层的审计监督。股东作为企业的所有者有权委托或授权监事会或聘请独立的审计机构对董事会和高级经理层做出的财务决策和财务行为进行监督。在这个层面上，审计监督的重点对董事会开展绩效审计、战略审计等。并对监事会责任履行情况及其效率效果做出评价。董事会层面的审计监督是董事会对高级经理层履行财务责任所要进行的审计。董事会可以建立专门的审计委员会来履行董事会层面的审计监督职责，可以独立审计机构对高级经理层代理责任进行审计。这个层面上的审计监督主要是对高级经理层开展财务审计、效绩审计、管理审计等。高级经理层面的审计监督是由家族企业的高级经理层对自己所进行的审计监督。其可以授权企业内部审计机构履行其审计监督职责，也可以委托独立审计机构开
