《中小企业现金管理方法研究毕业论文》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中小企业现金管理方法研究毕业论文（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、山 东 工 商 学 院SHANDONG INSTITUTE OF BUSINESS AND TECHNOLOGY毕业论文(设计)GRADUATIONTHESIS（DESIGN）论文（设计）题目Title Of Thesis（Design）中小企业现金管理方法研究分院（系别）Department 会计学院 专业Specialty 会计学 班 级Class会计096学 号Number 09083115 论文（设计）作者Author of Thesis（Design） 论文完成日期Date2013年05月20日论文（设计）指导教师Advisor 指导教师职称The Title of Advisor教
2、 授 9中小企业现金管理方法研究RESEARCH ON CASH MANAGEMENT OF MEDIUM-SIZED AND SMALL ENTERPRISES 2013年05月20日May 20,2013山东工商学院2013届毕业论文 摘 要面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，而中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。现金是企业的血液，自始自终贯穿于企业生存和发展的每个环节。一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。本文从现金流量的内容入手，分析中小企业在现金流量管理中出现的问题，并提
3、出加强中小企业现金流量管理的必要性及措施。关键词：中小企业；现金流量；营运资金AbstractIn the face of increasingly fierce market competition, enterprises are facing the survival environment is complex and changeable, and small and medium-sized enterprises play a more and more important role in economic development in china. Cash is the bl
4、ood of enterprise, each link all along throughout the enterprise survival and development. An enterprise wants to continue operating, do not rely on the profit and loss statement high profits, but must keep good and plenty of cash flow, otherwise it will cause financial crisis, and even lead to bank
5、ruptcy. This paper starts from the content of cash flow, analysis of small and medium-sized enterprises have problems in cash flow management, and proposes the necessity and measures to strengthen the small and medium-sized enterprise cash flow management.Keywords ：Small and Medium-sized enterprise
6、;Cash flow ;Fund 目 录一、我国中小企业现金流管理的必要性及现状1（一）我国中小企业现金流管理的必要性1（二）我国中小企业现金流管理的现状1二、我国中小企业现金流管理存在的问题2（一）现金流管理意识薄弱2（二）现金流风险管理存在弊端2（三）现金流动计划制定不合理3（四）现金预算管理不够完善3（五）现金信用管理制度缺位3（六）现金管理制度不够健全4三、完善我国中小企业现金流管理的解决对策4（一）加强企业管理人员现金流管理意识4（二）建立现金流风险预警体系5（三）制定合理计划考虑企业现金流5（四）加强对现金流的预算管理5（五）改善中小企业信用机制6（六）健立健全现金管理相关的法律规
7、范6四、 结论6致 谢8参考文献9山东工商学院2013届毕业论文现金是企业流动性最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，贯穿整个经营活动的始终，因而现金的管理显的尤为重要，由于现代信息技术的发展，电子管理已经普及，人民渐渐忽视了对现金的人工管理。因此，我们必须加强对其重视与管理。一、 我国中小企业现金流管理的必要性及现状财务管理的中心是资金管理，资金管理的中心是现金管理。中小企业加强现金管理是日常财务管理的重要环节。（一）我国中小企业现金流管理的必要性现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心,兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金
8、流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、信息传递与报告以及分析与评价。企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流人与现金流出往往也不平衡2。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流人，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。一对现金流量的反映可以增强企业决策的实效性。现金流量是按收付实现制原则计量的，与实际资金运动相一致。由于权责发生制下计算的利润存在许多人为的因素，所反映的会计信息具有一定的局限性，因而采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策更具
9、实效。二利用现金流量更有利于加强财务控制。企业的经营活动过程，实质是从现金到物质，又由物质到现金的过程，通过现金流量的管理，使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制了现金的流量。（二）我国中小企业现金流管理的现状1.缺乏对现金流量的重视企业生产、采购与销售人员对现金流量管理缺乏基本的认识，认为现金流量管理是企业财务人员的事情，与自己关系不大。采访中大多数企业很少对现金流量进行预测，因此造成大量的半拉子工程和投产后因无流动资金而停产的项目。有的企业为了维持生产，持续大量地向银行借款，形成固定资产折旧和利息费用同时加大，以致长期亏损，使企业陷入瘫痪状态1。 2.现金使用不合理，
10、效率低下一方面，把过多现金用于长期项目，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转，财务风险陡增；另一方面，企业间相互拖欠较为严重，应收账款收不回来，企业支付能力严重匮乏，“三角债”问题始终没有得到根本解决。现金流转不畅又造成了企业高额库存，生产经营无法平稳进行，直接影响到企业的持续经营能力。 3.缺乏对融资环节的有效控制企业对资金需要量及融资风险没有科学认识，盲目认为融到的现金越多越好，从而忽略了资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例，使企业陷入过度负债或借新债还旧债经营的恶性循环之中。 4.缺乏信息反馈机制一些企业对现金流量管理缺乏事后控制，并没有从资金的使用、筹集过程上观察出
11、市场动态。因此无法择其优、去其弊，为新的现金流量循环运动提供借鉴。二、我国中小企业现金流管理存在的问题随着金融经济形势下现金计划管理和控制现金投放时代背景的转变，我国经济金融各个领域发生了深刻的变化，中小企业现金管理中出现了许多新情况和新问题。（一）现金流管理意识薄弱我国中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在:1.对现金管理不严，导致现金闲置或不足调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有1276家，仅占被调查企业的38%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费10。还有些企业的现金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的现金，使财务陷入困境。2
12、.应收账款周转缓慢，现金回收困难多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰。3.存货控制薄弱，造成现金呆滞企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量现金，形成现金呆滞，周转失灵，直至停产。（二）现金流风险管理存在弊端中小企业对流动现金的管理存在以下弊端:一种类型认为企业就是赚钱 工具、提款机,不注意企业经济的良性循环和再生产的投入,导致企业缺乏长远发展能力。而另一种类型则是把所有收益都投入到再生产中,拼命扩张,但对项目的投资规模、资金结构、
13、建设周期及资金来源等又缺乏科学的筹划,对项目建设和经营中将要发生的资金质量缺乏可靠预测,因此造成大量未完工程和投产后因无流动资金而停产的项目4。由于过多资金用于长期项目或利润分配,致使流动资金补偿不足,几乎全部以流动负债来维持运转, 加剧财务风险。资金积压和效率低下导致现金流停滞。中小企业为降低采购成本,享受折扣,往往大批量地采购材料,形成了大量经营性现金被占用,降低了存货的周转速度,造成资金呆滞,周转失灵。中小企业间相互拖欠较为严重,应收账款周期过长。企业支付能力严重匮乏,无力偿还应付账款,影响企业信用。 （三）现金流动计划制定不合理大多数的中小企业缺乏战略眼光，进行投资决策时存在短视行为。
14、他们的做法往往是“有市场就投资”，盲目跟着“市场走”，根本不考虑企业所处的发展阶段和企业自身的实力能否支撑这一决策，最终造成现金无计划流动，投资收益较低，现金回笼量较小。这样，投资项目一旦失败，大量的资金就成了沉没成本，增加了现金流循环不畅、资金链条断裂的风险。我国中小企业由于自身规模的限制，财力有限，鲜有现金投入到产品研发，使产品附加值低。从战略角度出发，企业应该不仅仅关注目前的现金流，还应关注企业未来的现金流。因为只有从战略上努力形成企业未来的良性现金流，才能使企业在发展中立于不败之地。（四）现金预算管理不够完善企业没有真正树立以现金流量预算管理为中心的思想，现金流量预算管理未融入企业生产
15、经营。现金是企业赖以生存的“血液”，企业资金管理首先要以现金为王，注重现金流量指标。企业管理者普遍重视如何使企业在整个生产经营过程中资金充裕, 但都忽视了不同经济环境下资金的时间价值对资金运筹的影响, 因此在资金的使用分配上缺乏科学性。（五）信用管理制度缺位 目前，虽然国内已有极少数企业建立了较完善的信用管理制度。但从总体来看，我国企业的信用管理水平仍处于初级阶段，主要表现在：1.缺少科学的企业内部信用管理制度由于信用管理主体企业中缺乏信用管理制度，授信不当造成应收账款失控、不敢授信造成交易和市场规模缩小、越权授信导致合约不能履行以及受信企业对履约计划缺乏管理而违约的现象便频繁发生，有的甚至暴发信用危机13。2.企业各管理部门职能交叉、信息不畅通企业销售和应收账款的管理主要涉及销售部门和财
