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1、内部控制调查问卷表表11 索引号：采购与验收被审计单位：金鑫电子有限公司 审计期间：4月控制活动是否执行情况好一般差一岗位分工与授权批准1.以下不兼容岗位是否分离？1.1请购与审批1.2询价与确定供货商1.3采购合同的订立与审核1.4采购与验收1.5采购、验收与相关会计记录1.6采购与运输2.是否建立了对采购与付款业务的授权批准制度？ （包括职责范围和工作要求）3.审批人是否在授权范围内进行审批？二请购与审批控制1.是否建立了采购申请制度？2.采购业务是否纳入预算管理？三采购与验收控制1.是否建立了采购与验收环节的管理制度？2.采购方式确定、供货商选择、验收程序等采购过程是否透明化？3.发生部
2、分到货，是否予以记录？未到货有无资料可以跟进？4.是否将发票同购货订单及验收报告、应付账款核对？5.是否建立了退货管理制度？ 对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款等均有明确规定？审计人员： 凌 佩 审计日期： 4月15日 复核人员： 方敏文 复核日期： 4月16日被询问人员：沈宏表12 索引号：销售与收款被审计单位：金鑫电子有限公司 审计期间：4月控制活动是否执行情况好一般差一岗位分工与授权批准1.不兼容岗位是否分离？即是否由同一部门或个人办理销售、发货和收款记账的全过程？2.办理销售和收款业务的人员是否定期岗位轮换？二销售与发货控制1.销售业务是否纳入预算管理？2.是否建立了销售定价制度
3、？如价目表，折扣政策，付款政策等？3.价格变动是否经过一定层次的管理人员审批并有书面记录？4.金额重大的销售合同有否征询法律顾问的意见？5.编制销售发票通知单的人员是否与开具销售发票的人员相分离？6.发货部门是否按照销售通知单所列的发货品种和规格，发货数量，发货时间，发货方式等办理出库和发运？7.是否建立了销售退回管理制度？8.销售退回的货物是否由质检部门检验和仓储部门清点后入库？9.财会部门是否在收到检验证明，退货验收报告和退货凭证，并审核后才办理退款事宜？10.是否存在销售失货的情况？是否有相应的控制措施？趋势如何？三收款控制1.销售收入是否及时入账？2.有否设立帐外账？或坐支现金？3.是
4、否建立应收账款帐龄分析制度和逾期账款催收制度？是否定期与往来客户核对往来款项？ 4.是否有专门的人员负责应收账款的记录和核算？ 是否与现金收支的岗位分离？ 审计人员： 凌佩 审计日期：4月15日 复核人员： 方敏文 复核日期：4月16日被询问人员：沈宏表13 索引号： 现金及银行存款被审计单位：金鑫电子有限公司 审计期间：4月控制活动是否执行情况好一般差一岗位分工与授权批准1.以下不兼容岗位是否分离？1.1现金与支票支付的审批与执行；1.2现金与支票的保管与盘点清查；1.3现金与支票的会计记录与审计监督2.出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作？3.关键岗
5、位是否实行强制休假制度？并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换？ 4. 当审批人不在岗的时候，是否授权他人批签？ 被授权的人是谁，有无在上一级机构备案？二现金和银行存款的控制1.是否建立了库存现金限额管理制度？2.超出限额的现金是否及时存入银行？3.是否有坐支现金和挪用现象？4.开设和撤销银行账户是否经过授权审批？5.是否定期由出纳以外的财务岗位核对银行对账单？6.是否及时恰当正确的记录现金收入和支出？ 7.网上交易，电子支付操作人员是否实施岗位分离控制？8.是否定期或不定期进行现金盘点？三.票据和印章管理1.票据的购买、保管、使用、核销是否有记录？2.因错开作废的票据是否予以保存？如果销毁，
6、是否在履行批准手续后有授权人员监销？3.印章的保管是否分离？是否由一人保管支付款项所有的印鉴？审计人员：凌佩 审计日期：4月15日 复核人员：方敏文 复核日期：4月16日被询问人员：沈宏表14 索引号：存货管理被审计单位：金鑫电子有限公司 审计期间：4月控制活动是否执行情况好一般差一.岗位分工与授权批准1.以下不兼容岗位是否分离？1.1存货的请购与审批，审批与执行；1.2 存货的采购与验收，付款；1.3 存货的保管与相关会计记录；1.4 存货发出的申请与审批，申请与会计记录；1.5 存货处理的申请与审批，申请与会计记录；1.6 存货仓管记录人员与采购和运输业务。2.除仓管人员外，其它部门或人员
7、接触存货时是否有相关部门或人员授权？3.贵重物品、危险物品和保密物品是否规定有严格的接触条件限制？二存货管理政策1. 有无存货管理制度？对经济订货量与实际订货量的比较如何？2. 存货收发和保管过程中的意外是否有及时的通报渠道？三.存货验收和保管1.入库记录是否随意修改？2.如修改，是否经过有效授权？3.存货的日常保管是否定期检查，以发现损毁和变质为检查目的？四.领用和发出控制1.是否建立领用发出制度？2.会计和仓储部门是否定期进行帐实核对工作？五.盘点和处置控制1.盘点表是否保存，有否作差异分析？2.因变质过时等原因造成的存货价值变化，是否及时调整记录3.发出存货的计价方法是否与前期一致？4.有否进行库龄分析？ 审计人员： 凌佩 审计日期： 4月15日 复核人员： 方敏文 复核日期： 4月16日被询问人员：沈宏
