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1、税法习题集税 法习 题 集（一）1、某工业企业（增值税一般纳税人），4月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；（6）期初
2、留抵进项税额0.5万元。要求：假设增值税专用发票均经过认证通过（下同），计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。2、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月业务情况如下：(1)销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价(不含税，下同)3万元/辆，另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用，其余10辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了30辆摩托车的增值税专用发票。(2)销售给某使用单位同型号摩托车10辆，销售价3.3万元/辆，并开具了增值税专用发票。同时也请运输单位向使用单位开具了1万元的运费发票并转交给了
3、使用单位。(3)将同型号摩托车5辆以出厂价给本厂售后服务部使用。(4)将本厂售后服务部已使用2个月的5辆摩托车定价1.24万元/辆，销售给了本厂职工。(5)购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明税款16.5万元，但尚未到货；(6)购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明税款2.8万元。(7)购买办公用品等3万元，未取得增值税专用发票。(8)月末该企业根据以上情况计算缴纳增值税如下：销项税款=(203+103.3)17%=15.81(万元)进项税款=16.5+2.8+36%+110%=19.58(万元) 应纳税款=15.81-19.58=-3.77(
4、万元)请按税法有关规定，分析该企业计算的当月增值税应纳税额是否正确，如有错误(包括开具专用发票是否错误)，请指出错在何处，并请正确计算当月应纳增值税税额和消费税税额(消费税税率为5%)。 3、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）7月购销情况如下：（1）外购彩电显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款680万元，另支付运输费用 20万元。货物已验收入库。（2）向本市电子产品公司销售21英寸彩电50000台，出厂单价 0.2万元（含税价）。因电子产品销售公司一次付清货款，本企业给予了5%的销售折扣并开具红字发票入账（3）外购电子元器件一批，取得的增值税专用发票上注明税额款340万元。货物未到
5、达。（4）采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21英寸彩电1000台。提货单已交对方收款，但货未发出。（5）进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税税款15万元。（6）向本市一新落成的宾馆销售客房用的21吋彩电800台。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入1万元。（7）从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。（8）无偿提供给本企业招待所21英寸彩电100台。（9）外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元。（10）采取以物易物方式向某显像管厂提供21吋彩电2000台，显像管厂向本企业提供显像管4000只。双方均已收到货物，
6、并商定不再进行货币结算。7月底，该企业计算的应纳增值税：增值税=销项税额进项税额=50000.2/(1+17%)17%(15%)+8000.2/(1+17%)17%680+2010%+15+1.5/(1+6%)6%+68=1403.591105.08=298.51（万元）要求：请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税是否正确 ，如有错误请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税。4、某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下：（l）代销服装一批，从零售总额中按10提取的代销手续费为3.6万元；（2）购入副食品一批，货款已付，但尚未验收人库，取得的专用发票上注明价、税款
7、分别为64万元、10.88万元；（3）购入百货类商品一批，货款已付，取得专用发票注明税款3.26万元；（4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具但未开具开具红字增值税专用发票通知单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；（5）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、 1.02万元，当月已付款40，余额再分6个月清；（6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3 000元，对以旧换新者以每台2 700元的价
8、格出售，不再支付旧冰箱收购款；（7）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50，余款再分5个月收回；（8）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下：销项税额=3.6170.27136174.682217168170.616.240.828.5636.21（万元） 进项税额=3.2610.21.0214.48（万元） 应纳税额=36.2114.4821.73（万元）经主管税务机关审核，该百货商场被认为进行了虚假申报。 要求：（1）具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确？
9、如有错误，清指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税款；（2）构成偷税罪的具体标准是多少，该百货商场是否构成偷税罪。5、某酒厂为增值税一般纳税人，5月发生以下业务；（1） 从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120,000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000
10、元，取得普通发票。（药酒的消费税税率为10%）（2） 购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货费用22500元，取得普通发票。本月将验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。（3） 购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171，000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650）（4） 销售使用过的摩托
11、车4辆，收取含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收12870元。要求：计算酒厂代收代缴消费税，计算各项应交增值税。6、某玩具公司当月发生如下业务：（1）向某商店销售布娃娃5000个，货物已发出但货款尚未收回，开具增值税专用发票并注明货款10万元；销售给某个人玩具20个，开具普通发票并注明销售额8892元，已收到全部现金；为销售提供运输服务取得运费收入3000元；将3台已使用过的每台5000元的电脑销售给某公司，每台售价2000元。（2）购入布匹100公斤，收到的增值税专用发票注明销售额24000元，已付款未入库；新购入塑料花10吨，收到的增值税专用发票上注明销售额15万元，收取的运费发票
12、上注明运费2000元，装卸费800元，建设基金200元，已付款并入库；购入办公用品一批，收到的增值税专用发票上注明的销售额3000元，已付款并入库；购入电脑12台，收到的增值税专用发票注明每台6000元，同时支付运费200元，已付款、未入库。（3）为迎接五一装饰公司门面共花费布匹20公斤，旧塑料花4吨。请根据上述资料计算该玩具公司当月应纳增值税额或下月留抵的进项税额。7、某生产企业为一般纳税人，6月份发生以下业务：（1）购进甲材料，取得增值税发票，价税合计23400元，款已付，货未入库；（2）购进乙材料，取得增值税发票，价税合计11700元，款已付，货已入库；（3）购进丙材料用于职工上半年奖品
13、，取得增值税发票，价税合计35100元，款未付，货已入库；（4）从废旧物资回收公司购入废旧物资30000元作为生产材料，取得普通发票，款已付，货已入库；（5）将以前月份购入的某材料改变生产用途，用于职工澡堂的维修，账面成本15000元；（6）生产A、B产品各1吨，A产品单位成本10000元吨，B产品单位成本11000元吨；（7）将生产的A产品0.5吨销售，不含税售价8000元；（8）将生产的A产品0.5吨、B产品1吨赠送给客户。要求：计算当期的应纳增值税。8、某生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月发生以下经济业务： （1） 销售给经销商A产品6000箱，出厂价1500元箱，另收取包装费和
14、售后服务费每箱100元。该经销商当月只付清了其中4000箱的价款及价外费用，其余2000箱承诺为厂家代销，尚未提供代销清单。厂家在收到上述货款后给经销商开了6000箱产品的增值税专用发票。 （2） 销售给甲单位A产品2000箱，销售价格1650元箱，并开具了增值税专用发票。同时也请运输单位开具了2万元的运输发票并转交给了甲单位。 （3） 将A产品100箱以出厂价给本厂独立核算的售后服务部使用。 （4） 购进一批生产用原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明的税款是150万元，但尚未到货。 （5） 购进一批零部件，已支付货款并验收入库，取得增值税专用发票上注明税款6万元。 （6） 购买办公用品等5万元，未取得增值税专用发票。 （7） 月末该企业根据以上情况计算缴纳增值税如下：销项税额（4000150020001650）17153（万元）进项税额150656210156.5（万元）该企业本月应纳税额153156.5-3.5（万元）要求：按照税法有关规定，分析企业自行计算缴纳的增值税额是否正确，如有错误（包括开具增值税专用发票错误），指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税税额和消费税税额（消费税税率10）。 第 3 页 共 4 页 E-mail:
