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1、XX工程职业技术学院经济合同审计管理方法第一章总那么第一条 为了进一步严肃财经纪律、规范经济行为，提高经济合同的审 计工作质量，根据中华人民共和国审计法中华人民共和国合同法 以及XX省教育系统内部审计工作规定，结合学院实际情况，特制定本 方法。第二条本方法所称的合同，是学院与其他平等主体的法人、自然人、 其他组织之间签订的经济合同。本方法所称的招标文件，是指学院各部门 和单位作为招标人，自行编制或委托其他招标代理处编制的各类用于招标 活动的文件。第三条本方法所称的合同审计是指学院审计处，依据国家有关法律 法规对合同的起草、签订、执行过程和结果以及招标文件编制的合法性、 规范性、合理性和效益性进
2、行的审查和评价。第四条经济合同审计必须严格遵守国家有关政策、法规，遵循公正、 公平、老实守信的原那么，保障双方的合法权益。第五条经济合同审计的范围包括：（一）大宗物资、仪器、设备及图书等采购的招标文件或合同；（二）建设维修安装工程工程的设计、施工、监理的招标文件或合同;（三）校企合作联合办学合同；（四）租赁合同；（五）其他经济合同。第二章经济合同审计的基本内容第六条 经济合同审计根据需要可进行签约前、执行过程中和终止前审 计；招标文件审计可根据工程的重要性选择实施。第七条经济合同签约前审计主要内容：（一）工程是否具备完善的立项审批程序，是否纳入当年财务预算， 资金是否落实；（二）必须进行招标的
3、工程是否按规定进行了招标，承办部门有无将 招标工程化整为零或者以其他形式规避招标的情况；（三）订立的合同是否符合国家的有关法律法规；（四）订立的合同条 款是否完备、准确，如：标的、数量、质量（型 号规格）、价款（或酬金）、质保、履行期限、地点和方式及违约责任等 是否清楚、明确；（五）订立的合同发生纠纷时，采用何种方式进行解决，以及在何地 解决等是否有约定；（六）如果经过招标，订立的合同条 款是否符合招标文件的要求、是 否与投标文件相符、是否存在对招投标文件要素的实质性改变；（七）合同订立过程中是否履行了某些特殊要求的审批、审计、签证、登记、公证等手续。第八条合同执行过程审计主要内容：（一）对合
4、同执行期间所发生的工程内容和价格变更进行审核和确认, 合同的变更或解除是否依照法律法规进行。（二）对工程验收工作的审计监督：1 .参与验收的部门是否齐全；.验收工作是否按照合同有关条款的要求进行。（三）有关售后服务的条 款是否得到履行，是否有专人跟踪落实。第九条合同终止前审计的主要内容：在合同已经履行，即将结算，以解除双方的合同责任之前；或者合同事 项已经完成,单就相关票据入账之前所进行的审计。一些非常重要的合同应 当进行结算审计,如投资合同的结算审计、建筑安装工程合同的竣工决算审 计等,并且需要按照专门的方法进行办理。第十条招标文件审计的主要内容：（一）工程是否具备完善的立项审批程序；（二）
5、招标工程是否符合国家的有关规定；（三）招标文件是否完整、规范，如：投标人资格条 件、合同条款、 技术规格、评标方法是否明确；（四）合同条 款和技术规格是否存在非特定业务需求的倾向性或排他 性；（五）评标方法是否公平合理。第三章经济合同审计的要点第十一条采购合同审计要点：（一）采购商品名称应标署全称,规格、型号、等级技术参数和包装标 准等有关信息；（二）采购商品有国家标准或行业强制性标准的,合同约定应不得低于 国家或行业强制性标准。没有强制性标准的，在合同条款中应写明双方协 商的标准及物品名称、编号、代号。需方有特殊要求的，按合同中商定的技 术条 件执行。实行抽样检验的产品，合同中要规定抽样标准
6、、方法比例等。 经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品，合同中要具体约定提出质量异 议的条件和时间；（三）商品的交货单位、交货方法、运输方式、到货地点、接货单位 或提货单位、交货期限在合同中应予以明确规定；（四）验收方法可采用数量清点、质量检验、运行调试的方式；（五）产品价格按照合同确定；（六）结算方式，执行合同规定；（七）违约责任,应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承当的 方式和标准。第十二条基建维修合同审计要点：（一）基建维修工程的初步设计和总概算是否经过相关会议的研究通过，包括部门会议、院长办公会或党委会；（二）基建维修工程是否纳入当年的财务预算，资金是否落实；（三）基建维修合同主要
7、条 款应具备:工程名称和地点、工程范围和 内容、承包方式、建设工期、开竣工日期，工程质量、保修期及保修条件、 工程造价、工程价款的支付、结算及竣工验收方法,设计文件及预算和技术 资料,设备、材料的供应和进场期限，双方相互协作事项，违约责任、争议的 解决方式等；（四）在审查基建维修工程的合同时，经办部门应提供施工方的资质证 书、工程预算编制依据、定额、取费标准和施工单位近期完成的相应工程 业绩及质量状况的证明。第十三条校企合作联合办学合同审计要点：（一）企业名称是否明确、是否具备工商营业执照（五证合一）；（二）是否签定有效的联合办学合同；（三）关于校企合作联合办学的合同执行情况的说明是否完整、准
8、确, 并逐条对应；（四）专业人才培养方案、共同编写的教材及教学资源库目录及样本 是否具备；（五）是否办理联合办学专业收费标准（物价局批准文件）；（六）甲、乙双方投入资金、设备明细表（设备要求带品牌、型号、单价、总价及存放地点）；（七）甲、乙双方各自承当专业课明细表；（八）企业派出教师简历表、授课学时表、上课记录本；（九）顶岗实习及就业培训学时表、顶岗实习期满用工单位录用直签 或由派遣单位派遣就业明细表；（十）各专业在籍学生名单；（十一）向乙方支付学费明细表。第十四条租赁合同审计要点：（一）租赁标的的名称、数量、质量和用途是否明确；（二）租赁期限是否注明，归还方式是否明确；（三）租金和交纳租金的
9、期限,结算方式是否明确；（四）租赁财产的维修、保养责任，以及周转性材料损耗率、赔偿约定 是否标注清楚。第十五条 其他合同审计要点：参照以上经济合同审计方法执行，如有必要对现有的规定进行增补。第四章经济合同审计的基本程序第十六条经济合同审计属常规审计监督，一般不下达审计通知书，审 计结束可直接签署审计意见。第十七条 经济合同审计程序：（一）各业务承办部门首先填写内部审计申请表，并将合同文本原件送达审计处，同时报送相关材料；（二）审计处收到合同文本后，应核对相关材料是否齐全、有效。如 材料不全，暂不予受理，所报合同初稿及相关材料退回业务承办部门，待 材料补齐后再行审计；（三）受理合同及相关材料后，审计部门应及时进行审计；（四）审计结束后，及时与被审计部门、单位进行交流反应；（五）与被审计部门、单位充分沟通后，将审计结果上报主管审计工 作的院级领导，并按照学院下发的财务管理规程根据经济合同的额度 大小，决定是否提交院长办公会或党委会通过。第十八条 审计处在进行合同审计时，发现违反规定的，通知业务承办 部门处理，在处理之前，相关部门不得加盖合同用章；已签订合同的，暂 停合同的履行，审计不通过的，财务部门不予报销付款。第十九条 本方法由学院审计处负责解释。第二十条本方法自X年X月X日起施行。
