《货币资金练习答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《货币资金练习答案（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是( D )库存现金 B. 银行存款C有价证券 D.库存现金、银行存款及其他货币资金、不包括在现金使用范围内的业务是（ D )A . 结算起点以下的零星支出 B.向个人收购农副产品C. 支付职工福利费 D 支付银行借款利息、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是(B ）. 现金 B. 银行存款 C 其他应收款 D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的，应事先报经( C )审查批准。A.本企业财务机构负责人 . 上级主管部门C. 开户银行 D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购
2、专用账户时，应借记的会计科目是（D )A 委托收款 . 物资采购 C 应收账款 D. 其他货币资金、在企业的现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入(C )A. 财务费用 B. 销售费用 C. 管理费用 . 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（ )A 在“银行对账单余额”项下,加：300元. 在“银行对账单余额”项下,减:300元C.在“企业存款日记账余额”项下，加：0元D在“企业存款日记账余额”项下，减:000元8、企业在银行开立的账户中,可以办理提现业务以发放工资的是( B )A. 专用存款账户 .基本存款账
3、户C. 临时存款账户 D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是( ）. 银行本票存款 B. 存出投资款 C 信用卡存款 有价证券10、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（D)。、应付账款 、待处理财产损溢 C、其他应付款 D、营业外收入11、银行汇票的签发者为:(A )。A、出票银行 、付款企业 C、收款企业 D、持票人12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时,应借记（C）。A、其他货币资金 B、应收账款 C、应收票据 D、银行存款3、我国会计上狭义现金是指(B）。、企业内部各部门的备用金 B、企业库存人民币和外币C、其他符合现金定义的票证 D、信用证存款14、企业
4、一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经（C ）审查批准。A、企业单位负责人B、上级主管部门C、开户银行 D、财税部门15、不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金,应通过(B )科目核算。、现金 B、其他应收款C、其他货币资金 D、银行存款16、按照我国银行结算办法的规定,企业( ）。A、可有偿出借帐户 、不准出租、出借帐户C、可签发远期支票 D、可有偿出租帐户7、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当( D）。A、根据银行对账单记录的金额入账 、根据银行存款余额调节表和银行对账单自制原始凭证入账C、在编制银行存
5、款余额调节表的同时入账、待有关结算凭证到达后入账18、商业汇票的付款期限最长不得超过(B)。A、个月 、6个月C、9个月 、1年19、企业将款项汇往外地开立专用采购帐户时,应借记的会计科目是（)。A、物资采购 B、在途物资C、预付帐款 、其他货币资金0、企业支付的银行承兑手续费应记入（B）科目。、销售费用B、财务费用C、其他业务成本D、营业外支出二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ACE ）A. 向个人收购农副产品支付的价款 .出差人员随身携带的差旅费. 支付给职工的工资及各项福利费用 D 采购原材料支付的价款. 按照国家规定发给个人的科技进步奖、下列经济业务中，不符
6、合银行结算纪律要求的是（ABDE)A. 暂时将账户借给其他企业使用 B签发没有资金保证的远期支票C.支票必须由指定人员签发 D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是( BC ). 企业已经收款入账,银行尚未收款入账的款项.企业已经付款入账,银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项. 企业、银行收付款同时入账、下列事项中，不符合银行结算纪律的是(A B C E ）A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影
7、响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D.支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 企业是否付款由其自主决定,不用考虑账户是否有足够的资金、现金溢缺的会计核算涉及的科目有(ABCDE )A.待处理财产损溢 B. 管理费用 C其他应收款.营业外收入 E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是(ABDE ）A. 银行汇票存款 B. 信用证保证金存款 C.库存现金 . 在途货币资金 E.存出投资款、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（ ABCD ）A . 企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因B.
8、采用近似汇率的,近似汇率的确定方法C 记账本位币发生变更的,说明变更理由D. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响. 计入当期损益的汇兑差额、其他货币资金包括（ DE ）.银行存款 . 外埠存款 . 备用金D. 存出投资款 E. 信用卡存款、下列各项中,属于其他货币资金的有：(ABCD)。、银行本票存款 B、银行汇票存款 C、外埠存款D、信用卡存款10、下列各项,符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有：（AB )。A、向个人收购农副产品支付的价款 B、支付给职工的工资C、出差人员随身携带的差旅费 D、购买机器设备支付的价款、下列银行结算方式中,异地结算可采用的有（ABDC ）。A商业汇
9、票结算 B.银行汇票结算 .汇兑结算D.托收承付结算1、信用卡按使用对象分,分为(）。A、单位卡、个人卡C、金卡、普通卡三、判断题、企业以现金支付职工奖金5 00 元。 （ )2、出纳人员监管会计稽核工作。 （ F )3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因,经批准后，冲减当期管理费用。 (F ）4、企业到外地进行零星或临时采购,汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金-外埠存款”科目,贷记“银行存款”科目。 ( ）5、银行存款余额调节表是用来核对账目的,不能用来作为记账的凭证。（ T )、将现金存入银行或从银行提取现金可以编
10、制付款凭证,也可编制收款凭证。（F )7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。 ( F)8、企业内部各部门周转使用的备用金,应在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算。 ( T ）9、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取,不能从银行转回。 （ 发 )、1、商业汇票的最长期限不得超过6个月。 （T ）12、对实行定额备用金结算的部门或职工,在其按规定使用了定额备用金并持有关单据报销时,企业财会部门应当当即用银行存款或现金向其补足备用金定额（T)1、一般地,企业不得从本单位收入的现金中直接支付。 (）1、“现金”帐户反映企业的库存现金，不包括企业内部部门周转使用、
11、由各部门保管的定额备用金。 ( F )15、月份终了,“现金日记帐”余额应与“现金”总帐余额核对相符。（T ）6、银行承兑汇票简称银行汇票，通过“应收票据”科目核算。 (F )四、会计业务题1、某企业208 年月发生经济业务如下:（1）4月2日，出纳员开出现金支票3 000元,补充库存现金。 借:库存现金 300 贷：银行存款 3000()4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。 借：管理费用 160 贷:库存现金 10（3）月7日，李某出差预借差旅费1000 元，以现金支付。 借：其他应收款 1000 贷:库存现金 1000（)4月日，对现金进行清查,发现现金短款00元。期末无法查明原因,经批准计入当期费用。 借：管理费用 0 贷：现金 200（5）4月1日,由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。 借:其他货币资金外埠存款 000 贷：银行存款 4000()4月18日,李某出差回来，报销差旅费50元。 借：管理费用 850 贷:其他应收款 80(7）4月20日，在B市购买原材料，增
