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1、天道酬勤公司内部控制监督机制建设思考初军摘 要;随着现代公司制度的逐步完善，市场化竞争机制促使公司通过提高内部控制管理水平，提高自身的经营效益。公司在实际经营管控的过程中，不仅要对经济效益问题给予足够的关注，还需要积极做好内部控制工作。无论是市场竞争的剧烈程度，还是各级国有资产管理机构对国有公司的管理要求，都表达着内部控制工作的重要性。但是从现阶段的情况来看，公司在落实内部控制工作的过程中还普遍存在一些问题，在这样的情况下，做好内部控制监督机制的建设工作显得十分必要。本文对公司内部控制监督机制建设存在的相关问题进行探讨，并提出具体的解决策略。关键词： 公司;内部控制;监督机制现阶段很多公司，尤
2、其是一些大型公司，都已经认识到了开展内部控制工作的重要意义。但是，一些公司在落实内部控制工作的过程中还普遍存在一些问题，这种情况出现的原因有很多，最重要的原因就是公司内部没有建立健全的内部控制监督机制。因此，在实际工作中需要对公司内部控制监督机制建设方面存在的问题进行探究，并提出相应的解决策略，从而有效推动公司内部控制监督机制的建设。一、公司内部控制监督机制建设存在的问题一内部控制体系建设存在缺乏首先，在职能机构设立与人员配备方面。从现阶段公司内部控制体系的建设情况来看，多数公司没有单独设置内部控制职能部门，负责内部控制工作的人员未成体系，人员管理相对松散。多数公司甚至没有安排专人负责内部控制
3、工作，很多人员只是兼职处理内部控制工作。这也在一定程度上影响了公司内部控制工作的有效开展。其次，在内控制度建设方面。现阶段很多公司没有建立系统、完善的内部控制制度体系，个别公司虽然建立了内部控制制度，但制度的完善性还有待提升1。另一些公司虽然建立了较内部控制制度，但是由于内控评价工作缺乏有效监督，内控制度的设计缺陷和执行缺陷未被发现，缺陷整改缺乏有效监督，严重影响了内部控制工作的整体质量。最后，在制度执行情况方面。由于局部公司自身对相关工作的开展缺乏考核和监督，加上公司内部缺少负责内部控制工作的专职岗位人员，所以在开展内部控制工作的过程中，内部控制制度无法得到有效执行，也不能及时开展评价工作，
4、内控管理不能在经营管理工作中发挥其应有的作用。二内部经营管理理念与公司经营开展需求不匹配在公司实际的管理工作中，内部控制是实现公司经营管理目标必不可少的手段。通常来讲，公司的内控监督工作是通过审计监督职能实现的，工作内容是对公司的内控评价过程和结果进行监督，并在评价过程中，对管理存在的缺陷进行识别。但是，从现实层面来说，存在一些管理概念模糊的问题，使内控监督工作中没有发挥出审计管理工作的职能。同时，对一些大型公司来说，在对生产经营活动进行控制和规划时，更需要考虑公司自身的实际生产经营管理情况。但是从现实角度来讲，公司在运营过程中，会受到多种因素的影响，制定的内部控制措施往往无法完全覆盖生产经营
5、管理目标的范围。这就要求相关内控工作在定期或不定期的开展中，对自身进行识别、评价，不断改良、不断优化。而上述问题的出现，也与公司自身的管理体系和管理方式有着密不可分的联系。内控评价活动无法有效开展，相关内控工作就很难得到落实，局部公司在实际运营的过程中未制定明确的奖惩和监督制度，这也是公司内控管理工作无法有效开展的一个重要原因。三内部控制监督机制建设缺乏随着公司规模的逐渐扩大，经营管理工作的要求也越来越高，公司的经营成绩不断打破纪录。在日益成熟的市场环境中，建立健全的内部控制监督机制是十分必要的。从公司内部经营管理的角度来讲，公司不仅需要建立系统的管理制度，还要安排专人专岗保证制度的有效运行和
6、不断提高，用健全的内部控制监督机制推动内部控制工作的高质量运行。但是从现阶段的情况来看，内控运行缺乏健全的内部控制监督运行机制是一个普遍存在的问题，审计监督人员在公司运营中的作用并没有得到充分发挥2。对公司来说，内部控制管理监督环节工作的滞后和职责的缺失都是普遍存在的问题。四风险管控存在缺陷变化莫测的市场环境使公司面临市场地位随时可能发生变化的风险，从本质上看，竞争必然带来风险，这不仅会直接影响公司的经济效益，同时也会影响公司的未来开展的战略规划。在剧烈的市场竞争中，电力能源公司要真正实现稳步开展，需要重视经营过程中的风险评估及预测工作，真正明确公司的开展方向，深刻领会国家能源政策。但是从现阶
7、段的情况来看，电力能源公司經过了一段业务多样化开展的时期，在实际运营的过程中，普遍重视短期利益，对未来做强主业经营过程中可能出现的风险缺乏有效的评估及预测工作，缺乏主动建立完善的风险预警系统的意识，参与市场竞争的风险应对能力相对较弱。公司在实际开展内部控制工作的过程中，一方面要有效提升自身的内控管理水平，另一方面要有效建立符合自身主业的风险防控体系，从而促进自身风险处理能力的提升，做好风险防控工作。二、建设公司内部控制监督机制的策略一改善内部控制监督环境公司内部控制工作的开展质量会对员工工作的积极性和效率产生重要影响，因此，对公司内部控制监督环境进行改善及优化是十分有必要的3。对大型公司来说，
8、开展生产经营活动需要有更加科学的内控管理体系作为保障。公司应建立内控管理机制，并改善内部控制监督环境，确保公司可以随时对内部控制活动进行管理、评价和监督，使内部控制工作的独立性真正得到凸显。与此同时，还需要加大对公司员工的培训力度，鼓励全员参与内控工作，提升内控工作的质量。随着电力能源公司全面参与市场竞争并实施“走出去战略，电力能源公司对员工的根本素质提出了更高的要求。公司在挖掘内部员工管理潜力的过程中，应该设立更高的目标，使公司内部控制工作的质量得到提高，使监督工作的作用真正得到有效发挥。二加强内部控制监督管理公司在实际进行内部控制监督管理的过程中，要保证监督机构设置的合理性，同时要对内部监
9、督体系及内部监督程序进行完善，还要进一步明确相关管理人员的职责，使管理目标有的放矢。在内控管理的过程中，应发挥审计监督的管理职能，并且通过内控评价结果，识别存在的问题并进行有效的整改。除此之外，应注意公司的内部控制制度在执行过程中是否存在某些缺陷，一旦发现问题应立即结合实际情况进行有效改良。例如，公司在实际开展境外业务相关工作的过程中，应加强制度建设工作，开展内部控制监督工作的管理人员要能对境外业务的相关流程有充分的认识。只有这样，内部控制监督管理工作才能顺利展开，进而保证境外经营及资产的平安。三建立健全内部控制监督机制现阶段，公司在落实内部控制工作的过程中，职能机构的设置缺乏统一的标准。因此
10、，要建立健全内部控制监督机制。公司管理者需要关注相关的内部控制活动是否得到了有效落实、内部控制监督机制是否发挥了作用。公司在实际建立内部控制监督机制的过程中，可以适当引进国外先进的管理理念，对内部控制监督机制进行合理有效地规划，促进相关管理人员专业素养的提升，确保相关工作的顺利运行。四完善风险预警和防御体系公司在实际运营的过程中，需要做好风险预测和控制工作，采用合理有效的手段对公司各个运营环节潜在的风险进行评估及分析。常见的风险类型主要包括战略规划风险、资金管控风险、预算管理风险、合同管理风险、廉洁防控机制风险、健康平安保障风险等。要对其中存在的可能会对公司运营产生重大影响的工程提前做好预测和
11、防范工作，有效识别。还要开展风险评估工作，确定风险管理策略和解决方案等，建立预警机制和风险报告制度。电力能源公司在实际运营的过程中，由于经营的多元化，因此面临风险的概率也相对更高。在这样的情况下，公司要增强驾驭风险的本领，建立健全各方面的风险防控机制，牢牢把握工作的主动权。三、结语缺乏完善的监督机制是公司开展内部控制工作时普遍存在的问题。本文分析公司内部控制监督机制建设存在的相关问题，并提出相应对策，旨在为公司内部控制机制的建设提供一些有益的思考。作者单位为中国华电集团清洁能源参考文献1 徐良.对加强房地产公司内部会计监督控制工作的思考J.时代金融，202315：61-62.2 李梓梦. L公司内部控制研究J.西部皮革，2023，4210：41-42.3 黎攀貴.分析公司财务会计内部控制管理问题J.商讯，202316：57-58.
