《华中师范大学21春《税法》离线作业一辅导答案61》由会员分享，可在线阅读，更多相关《华中师范大学21春《税法》离线作业一辅导答案61（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、华中师范大学21春税法离线作业一辅导答案1. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有( )。A.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票B.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人C.不得抵扣进行税额D.实行简易征收办法参考答案：CD2. 土地使用税的征税对象为在( )内的国家所有和集体所有的土地。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村参考答案：ABCD3. 根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。A.7B.10C.15
2、D.5参考答案：A4. 以对进口货物的输出国的差别待遇为标准，关税分为( )。以对进口货物的输出国的差别待遇为标准，关税分为( )。A、普通关税B、优惠关税C、加重关税D、反倾销关税E、反补贴关税参考答案：A,B,C5. 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。A.货物发出B.收讫销售款C.取得索取销售款凭据D.合同约定的收款日期参考答案：D6. 我国现行税率中的差别比例税率包括哪些?( )A.单一比例税率B.产品差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率参考答案：BCD7. 城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )。城建税
3、的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A8. 根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%?参考答案：(1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。9. 若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。A.应纳税额=(关税完税价格+关税-消费税)增值税税率B.应纳税额=(关税完税价
4、格+关税)增值税税率C.应纳税额=(关税+消费税)增值税税率D.应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)增值税税率参考答案：D10. 下列各项中，属于增值税征收范围的有( )A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入参考答案：AD11. 李某将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( )。A.240元B.120元C.320元D.400元参考答案：B12. 某旅行社4月份组织一个共30人
5、的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税生产率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税( )元。A.2700B.600C.1200D.4500参考答案：B13. 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当自收到申报之日起20日内审核并发给税务登记证件。( )A.错误B.正确参考答案：A14. 一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为( )元A.2665B.3
6、468.75C.3200.75D.6617.65参考答案：D15. 某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。A.84B.89.6C.105D.5.6参考答案：B16. 耕地占用税由( )负责征收。A.财政机关B.税务机关C.工商部门D.土地管理部门参考答案：B
7、17. 某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以( )。某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以( )。A.在税前全额扣除B.扣除30万元C.扣除96万元D.扣除120万元参考答案：C18. 企业应纳税额的大小，取决于收入总额的大小。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 自产自用
8、的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )A.错误B.正确参考答案：B20. 在下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是( )。A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查参考答案：A21. 营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。( )A.正确B.错误参考答案：A22. 不需要缴纳车船使用税的是( )。不需要缴纳车船使用税的是( )。A.机动车B.机动船C.非机动船D.已购置尚未使用的车船参考答案：D23. 某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万
9、元，当月某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;地方教育附加征收率为2%;契税
10、税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3;产权转移书据适用的印花税税率为0.5%0。其他开发费用扣除比例为4%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。参考答案：(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花
11、税=80000.5+180000.5+0.0005+62000.3=14.86(万元)(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=800060%+80003%60%=4944(万元)(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=180005%(1+5%+3%+2%)=990(万元)(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=50070%+(4944+6200)4%=795.76(万元)(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-990-795.76-(4944+6200
12、)20%=2841.44(万元)(6)增值率=2841.44(18000-2841.44)100%=18.74%计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2841.4430%=852.43(万元)24. 下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.电车D.自行车参考答案：D25. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期可以延长到5年。( )A.错误B.正确参考答案：B26. 按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有( )A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费B.出租
13、文化场所C.民政部门发行福利彩票取得收入D.建筑设计院进行工程设计参考答案：BD27. 根据个人所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是( )。A.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税C.保险赔款，免征个人所得税D.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税参考答案：D28. 我国现行个人所得税共有9个应税项目。( )A.正确B.错误参考答案：B29. 纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的有( )A、专利权B、非专利技术C、土地使用权D、著作权参考答案：
14、ABD30. 下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是( )A.酒精B.化妆品C.汽车轮胎D.汽油参考答案：D31. 个人提取原交纳的住房公积金、医疗保险金免征个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A32. 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率造用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为( )，这就是通常所说的基本税率A.10%B.13%C.15%D.17%参考答案：D33. 从世界各国增值税税率的设置情况来看，一般有以下( )类型A.基本税率B.低税率C.高税率D.零税率参考答案：ABCD34. 开征权是税权的核心权能，它是指国家选择某一征税对象向相应纳税人强制无偿征收一定比例的货币或实物的决策权。( )A.错误B.正确参考答案：B35. 根据增值税法律制度的规定，以下属于“营改增”交通运输服务的有( )。A.光租业务B.港口码头服务C.缆车运输D.索道运输参考答案：CD
