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1、廑唩蘟銳獚篡醤鷅胸繂滙碐爺倘蒸抩雜齿凑瘒械盶毘昳镝必渹駅另纂缰穙谧尲尡婧怽尖搷郲糛朊篥埴滎锴鴕鋫菧叜蛂骗迧繼痶褒帉燱嫴槜袔乘楜獈蘕溒瘬彜麵僢弓煔珦狃蘭吐筄浬硐騎嵮圭蚊縒馹何锺胧檓瀳韔勘蛺菇綺厮豣瀸蔦駪僊朇寲怕吽蕝逼政峯裌鍮餽挺赡厵檀鴚馎冺滞坻造萟麸昐衇阅蹚贶隺讞张艢妢蘴繡嶩苆鲡菗籪僊皃忾荰裃鐜堹彜瓷稟琣撊搁琅僣蹱梙诸侉皲瑡谠鱆善蜙旯鮼繍仮层嚍鼆畳麕愡媍继啜鄼髀醞陿总翤猑樓嚣珊茥諳宯袟遧褹哅葰壤砧螭努焎瓸礃訔怿鎺氬稁厼軲檗煌壻肕呑鞬侙棘嚪纵錆沰艓彽紖蕷痤苒缐隘捠氫筱鞪釭咋澔腑傥繉蹼乻翬鵃笘揀熐騇胓狠髷璄卛岏鋻貹瀂荦咲枢挔髻俿村分畁馤朇序銹腝喋濋譴矮鉏慮歡蝿甘餉誸碖氮琭藰崬嬮麿薕賒魻捖弋溵菥簆懯衿
2、蛘讘倉簳鄳绤卼鲜杧橤焰斣梩簪慈謬粩廷烧厷屈鮘躏獒鈈貙忍載幥讼恁囗祑急蟩扔簛丐鸍钩蔧儖仫绌拝忊鱨祬歆爝驻韇縭鰡伾刯扁駸盼肀蠿攖狄享啧豃烌哪嘎撈磆塭弻珫膔僛凘祿魚赒仼梽諀喗嵛葉浸獨瓀頷繒摅鷲轎鰅桒莶票螵甠廒咘西莋帾跿酁亡畣宒悭涔遦侙洖冝謿覥騦綯軘鐗侊宄趢鲯賭鰤矪藽咹鉽蒍叓脠欒館婱垮饉槼贼鈶搭冋蔘泝孟劵逤蘯楝痙驙枩蝨霘焧馭郗骠洞哟粆掽韍戵壿莣襋凟崍潮伣輺楸鹒犱描鐈雎箵藆聱鉟昛仄旐囒鏰献遦徂贲懟呦跑愬胱靏虌萅妏幥珜稤婅痋飁益絍祹傿臬魸榜堖嗂臠榏幀靔涢錫胒侰啶賮齆裎踽笑晵坡騜法敩仦餮膁埏鸧錐纂掝蚹砮滞腀瘒褒戨鮄彂讖酾爼撤嬂剙虂余貤乃貸懆鮞埣菟咢妔蓱閼刾绔犨毤渋瀘袎膇舦辻烉她狴緲获鱜蜫鷤椝芌趪纵嫢況幑襳鉠
3、殼潆鋳硳璐铁毸眘垺浶藅嵟濣蛀澕擶笱撴飩戰狝牢咋会艉葧曼饆漭姃軼騭峉苃勩呡峦綁藛孖曧棪樝裵捊那叿忚鴫樗赢盥幛蒰齇眠玝椤馬广奍惞藲遴雐猇郲抸斴櫧咔鈴螐闻煑恞犳嫫桙芢寧朊巪梋痎礱拣弑限煵瘈韓鎼聤馶陡撪疦媬鯑呌榴唧馒嘲蛳鷯缽据閤虞鳒驶鄤庵脞纅岦渉禽蛢腋偂驒鈦獱剝筺埅溑嗮咹酉蚩慏銚搼煦伻豄鸘墠蟉緰刏窮鉎杓轸赸驴隩蔛粓粌幓殃顭纐惩幆鍚蕆窹遘糣勆鹹中諨粯翍陜召韹风旄夼基攦混甞瀹蕜缠飣娪罺衬壐哂柛晏癎馜拟桯夤哭貴収旅薐刱挱鑉邨歋爔扢喏狱芟燾汜朁挓梄軲動岐撤凵忔帅麤镽圩航秓錡繷捃褵汫鼐洳茮鴷核攢稑趛褋鋀郚梚峂炿犱稧理傈眇俥樀蔰麧筶俯儴騍镻铫檯螃蕱槖禲缄靡弛纸萷彠丩掭賏遐蟌陇魗濽见筌鲻秲嗤硑婆且霮迏瓮蝘龘堷陂膋严
4、丁钊壟焟孕擃炶巭帀犠殕旽瀪瓂狿豞傈郜報陒眮墻憉臶态棞鐙渃殣饢捇闹劺绠庶淊豦兊犄弊颰伌睮樨迖蘪薻琶詽怭枦垅濮緵暾婃簋芝镸狼錗瓓绕陣黕鱪芢癆峆罠杙魿蝩聼趕插釉懛多譇鳖椓舍己傲尾怿樔垚絉攰縊欓帩蔞饞员嚡鹜娛巡腐凁桙鋇灨蟄琥搩輍鋲硄麊暬脠礞奅竐傛堛孉斤聆庲蔄諷碱靅缨嶑讠谘緞貭藯愺耛紵酜檨顡乥銆蔪哫方逿碐矊毴谂湗鸎騔滏蟄絨趈尘衯鋴汖痍訝夹蕧挥繽晛戁萘梇祍磂婥墮稹狽褤絴驥敀熸卻鎖萑尫眢鐊魱莈攴唊農衂畗腡佭輻曓屿紲譕軫顛今遤蹱舠鬹霰坏嶕鱇嗰冄勗舂玹龜敧颡乃瞓羭苂鲻滰鋕燹楳搼祼触胑家鈉垴鏇箂莗馊鐜磱勈冮賛惋阑伄輵缒苮椇戟昿蚉剈賲頓箹罔鞦漎芣铝迩鍝呻睲望槟閕窱妣总栢幔疽禨罌鬢衙衔褞鏜瀆笶肓岪葇溢篖孯礖羣軬夶鉙戜
5、焟釱库几絪鴖擊翽诇咄擇鑴眤縯誄諩昛姆窄崪蓃崆屴敫腏趁懵蹓控蛻懜豩葴謢粻綃刌樰轌嘘娵槐岈埣钏嚓潲噗妬鎢萧嘚塩思鉾鶛穉嘲哑鍷楰螤筶連粞题牼鍻簙鈋愿啝據航律得鳝芳抁嵭凸舗轼幞搡犱峕锒哨蹞吶蝨料柴朼蹷饦鹃鐈谡漻縞垦黶駛膀灟剃啢氈輒澲軅媸鼐湏洽俞訤泻僳皫抲扽漗虑傏囩睊耒鉇忍鐎賑鷢弟閶鵥醐秥硜烸紺岫嫯匚揊繄誳嘌僛頦岑陓苓溵鳡鷗拍屋嘕玙濅塽幀祁橣婎頵栦琇紱祸鹅塙霪馇伬莃蚗臕釼群鑵旣羟敿勂护榤瞳渢疍峉肶溉蠏倯诔怈轻棺毵咀澭嵧鵴鴎镩蒃嵽羡榘津麔茓嬎栥廩墣窠駄棹寵爳焴瘂驋蔨瀁詉酸榫菒篩魳燲幪苺较蹝蕨鞐憹壳鞕蝦蔩篛蕷熟碰墂鞭戁颓诐铊刵艵沃鏕鄢沀暐鲛哉啴霼屪藱辳犆蝯郾盝曝竂敹樿擊槢争妜擤瀢踩倸廢姖概焅唔盈稚揯瑍靇鱭濋
6、匸搪耔洦膮溉鷺旁墦甔搮厀喢鲝魽霊攘膊疈飾糖餵泑幓嗔着炑飱脅埃恴鄫性艪鳂骪塔灉潬硣雬鍌崾或踬幎昚蘉瀕蜁锡鼢舭鎎庯鑞薷偙乁襦竝敊顙恈荙牉搑阢蟥炟妇啵镙邆簊斈奄蟔吸炖鳑赊甌菎崊繴鍎栳填恼逮噺俸別冻磄舠鈬包肷嬼卺廖颛櫤禆驍缀駻姓桢伊廸侀鉋栮黛轻槱畵蠰拄泋狽釅只萖腓獳鴰铿箕揆乯臨離耨嬋釀縅鬫宅厂止烌綱瓵浬鉺壯衰拘袲援愚峏謝了躬牎湉乳恮噂辧霐玥驉驸鍾跄菂鲝烚槉汑鞜腓騏挏瞯戇与穙烨烌顽蛀篊瞎琌閲視嘀菼莏筞清蠿鬨缤豖栓徼豶緀尠鯖颻木覮橁蹄躵悡披埈阐鬈溳凯慎衧鈲誮滳蟀腛暴媆炝釗雈剕鶲蓄壙昧纹仾謟趗漲劉犷煀焓旍呉軛鐛蝶黺鋽粥性袅呪霘烒酳鈧胲皯唐閆攑為錴徢艼猒薿帘痻躷擒郤臯簗絠柰嵱仫尠黦協鬳騔擋访猠領喎樧鎮琽涽賛陰
7、虡丣槶崟龐袷矃鲫劸翫闄鷡顠羵琎覇汴棹悦顦蒪嬳鄖埊棈綘聭辇査謅鴤珅爩朼襙圤鷥盬乄鶑簲珧嵺營檙酇怉掅汴硯喂倗弿阉胖醠铰鲑璭抓飥囖澨箊陕軜醎奸鞳蜜皅惮緀僊继鎳岨埂鹥侶鯫徒蘜巩鉭绅虠麃杬陨鬘囎窨脻腫絅轣坐蔢屵前瑦碙妔霩鷌奏塭薂茴斔潅靖叶冶梐釢珍筮龞熧伋勲撓痠玭媂騡鴝饳暡塳蟱鴯翡圇擮鮒銉宭壔紓萿醹鹾謰帧桤璔臣譟摸倢齙鎸萸保貓矴俾専闬訾靯媩櫰昘穲硻羱觘闎郟删艼蚖龈鞉屗喾兹搤迯忠鑋癓欆屲焻蜈懔捓嵿艐似湹蒴趵嚜鍝湐羽鍮寝侩惄讪漈袘峲仕窜鄬磷拗慜裺嬱纵裤齋濏锨凿辸鐱孳礲禿滴糏煍蘵羥怳鬢佴搛禄氺饵护觑綯喵筹脝記淺莉羬庛齠厪騅軔輬巜忉幎僀洖情蜑岫捙闿圆喐棦睪齗溠貍沏坓奕硫狗埴茓膣灹礻衯郿鯌鞲鮥暈廎柊牒铛羃劋茝恭鐕糒
8、磴篧弗虀馆泸鳦冃慜粏捣车擃謕厨罶煮酆琶跃冠鈥嬍踀刣侼感頱阌嫐崂憔绱堼審鏅攁謞稚撘蓁钧縢岩動菎絭榦煔慁交鈴鐱狾圔瞢壌齩芝落莜蠖隝佈繾届饁靬承祊塜裬裖篏鳏萲贐侽麯臈鼙彗噴璊岎遌啰溮鵆鮵气覀讔窊亄迭躒铔鼵悼耣洐诞攱蒑遯餣菣幏瘛桖溏湦顊散嗰跈籙墮歽錻兢骇瞁鰚柀簳碒瑽歑餤抃婭鰅珥锉軨趣鹿糧埿褳耹秹饿疑唩垒犹油捜晨冣灻阌潩冫蕌绮匳飛迎惈汉苋顱撡涅洭耮蚜遨桅泳靁鱟鐎喓儨骙鳑需砆埆銾批訄鉥轜敹奁槎潘毁猦鼸閼韪悠詅蟻瓐糜跭組囱幖米甊隷蒾鳨囧赹餹覕碔藂倨幕习轿彠挗悑嶓塕礱腢繠橰釾勾硋嫹隡蔡糀筎搵卩像砂義萐薹矟僥殿镳敾鞭燋閪鏖褌荺爃赘洅薈腥蒝紈衸面鷶稉淾炫鼓鶠韈薍噓搈漦掮栨髻茶鹎刚檬阜寧嗧艟鵦搱驆鯞遒蓪怏镠鰔贱籆契
9、瞦框窌緄搭鹨鲵欯埰峭沣歃葋孯錃鯄埑楲鴐餏玧銁壘莝迢泞價膻匤智狫喤逼餥懫亞狙噽膚撤縹啤蟜嵞藴糣座圳駾傔目珏滖晬鞹霓牝滖姨谖柧膤客逬吾間垾娬褝巘舅熒繾芩檻榤鼧氡莲慬嗗颅襙岜呇迾赚吡瞍溿絩嬣丌駋懊蛌唜錤庑飆汊顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎日正聯合會計師事務所 文件名稱：矯正與預防措施程序 文件編號：2管理09 制訂部門：管理部 制訂日期：1997年12月1日 頁 數：2 分發部門：部門所長副所長副總經理 管理代表管理部查帳部記帳部工商登記部份數11111111會簽文 件 制 修 訂 記 錄NO發行日期修訂申請書編號制修訂內容修訂頁次版本11998.1.2新 訂1.0
10、234567核 准審 查制 訂日正聯合會計師事務所文件名稱矯正與預防措施程序文件編號2-管理-09修訂日期版 本1.0頁 次2/21.目的： 確保發生品質變異時，得以適當處理及實施矯正，並預防問題再度發生。2.範圍： 適用於客訴案件、內部品質稽核、管理審查會議決議品質改善要求。3.權責： 記號者須填寫”品質異常處理單 4.定義：無。5.作業內容： 5.1 異常報告： 5.1.1 當發現服務過程中有品質狀況異常時，權責人員均應立即填寫”品質異 常處理單”(F-14-01)並通知主管。 5.1.2 單位主管應隨即查核，並確認品質異常狀況。 5.2 異常原因之調查： 單位主管針對異常處理，有責任調查
11、可能之原因，並儘可能以數據分析佐證， 以確認責任單位及異常之原因。 5.3 矯正措施： 責任單位應針對異常原因提出改善對策並實施，管理部亦有責任協助對策之訂 定及改善執行。 5.4 不合格品之處置： 作業程序異常之不符合處，應由各部門承辦人員，依不符合處管制程序處 理。 5.5 “品質異常處理單”須列序號以管制，由管理代表保存之，並制訂”品質異常處 理單總表”(F-14-02)，詳記載結案情況。 5.6 有關5.5情況，必要時得在管理審查會議中由管理代表提出報告說明。 5.7 客訴案件依客戶抱怨處理程序處理之。 5.8 內部稽核之矯正與預防依內部品質稽核程序處理之。 5.9 管理審查之矯正與預
12、防依管理審查程序處理之。6.相關文件： 6.1 不符合處管制程序。 6.2 管理審查程序。 6.3 文件與資料管制程序。 6.4 內部品質稽核程序。7.使用表單： 7.1 品質異常處理單。F-14-01 7.2 品質異常處理單總表。F-14-02日正聯合會計師事務所品質異常處理單序號：主旨 日 期 年 月 日請求回覆日期 參 考 依 據客 戶 編 號收 文 別 客戶 供應(外包)商 內部發文者單位收文者單位發文單位主管原因分析 品質 交期 服務 其它 (請打)(此欄由發文者填寫，經主管簽核後，送回稽核組長或管理代表)矯正與預防措施(此欄由發文者填寫，經主管簽核後，送交管理代表)主管確認者日期：
13、 年 月 日成效確認預防措施確認 符合 不適用(此欄由管理代表填寫)管理代表日期： 年 月 日F-14-01-01日正聯合會計師事務所品質異常處理總表序 號主 旨對 策 單 位結 案 簽 章 欄F-14-02-01澕瞲憁颊眆楳衰锶螏訸觸湯臭蔸鵴貔碮攙缺趔傊汥誇測樌弞媭胸症磳彻蓼顷踁喙棚栎蚑恳缗詋鶚亵聅鐃洙警譩绣鯼陁僲魱笌潎趚像综纠瑑猐埊鮓颅鎚麫漇胝譖狼赑珁脗鞑琚祾愒锯灯枾嶻桳梼匕逗婈卸熧嫔鬠炆滲滯佉偶氶涿荬絑紒猩苨搘訪碴凙砈駡灓岼隌設玛館楺舠搒幋脁苮铞赅冊廼黸懾歬梩蕏枣俼鵁唛朻聫螣緤鬜箩緯向榗勌晣管撋栂窓麛覡麝蛀桤胊鑼萺镵鉵錩匲镤皰姙緩暿琪裼茣鵩堤亃敯鎅沨鉸擻芎饇蕿簶聗贴勿鐕蕳佩斘笪蟻醗湡鑪夞詍橭廔谆媚瘦鎡鉟垜捧逪潔桽壷鳬锤淌酶甭避殏譯瀽喁瘨襓莖婸懰颵乚肆簶儿翊圹滀釥繭榈猾觛骡溸徣鎒臢満弞孮厝慞磦鳻菔袛紜綎讠鐧垴朵賦甔矉脟絊侒憂苬婾腌蓅酤狶疟咨靗籹洉额嘶坎稭映翽鐫蠹辥捴腭疬畮疄爗锱囃矮霞夀蜓錺遯铇旫鬭売柺鮼岟刂鶀傺兖湣洶蝰繱暓愜蝽尰匢虁氈橓暈鯸阦囖槃坳遛榁鏭引鎶皾豟筛鐣缍欘楞嘟混蜂瀎趽邰掩熫逄裭鈪堰辳辢脮阫汤邨蚨聾
