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1、财务预算管理制度第一章 总则第一条 为促进分社建立、健全内部约束机制，进一步规范分社财务管理行为，推动分社加强预算管理， 结合本分社实际情况， 制定本制度。 第二章 财务预算基本内容 第二条 分社财务预算是分社全面预算的重要组成部分，是分社全面预算的中心。分社财务预算是在预测和决策的基础上，围绕分社战略目标，对一定时期内分社资金取得和投放、各项收入和支出、分社经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成分社的全面预算。 第三条 分社财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 第三章 预算组织分工第四条 总经理对分社财务预算
2、的管理工作负总责，财务部门负责财务预算管理事宜。 第五条 财务预算编制由财务部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。 第六条 分社各职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算的分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与分社财务预算管理工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第七条 分社是财务预算执行单位，在分社管理层的指导下，对分社的经营成果 经营成本的预算编制、控制、分析工作，接受公司社员代表地方非大会的检查、考核。其分社主要负责人对本单位财务预算的执行结果承
3、担责任。 第四章 财务预算的编制第八条 分社编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求： (一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；(二) 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；(三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第九条 分社编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 第十条 业务预算是反映预算期内分社可能形成现金收付的经营活动的预算，一般包括营业预算、工程预算、费用预算、营业成本预算、采购预算等。第十一条
4、资本预算是分社在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十二条 筹资预算是分社在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据分社有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 第十三条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。分社应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十四条 编制分社财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制
5、，并制定详细的财务预算编制政策。 财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上总经理，经审查、汇总、平衡后批复各部门执行。 第十五条 预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1 日开始至11月25日全部编制完成， 并在次年1月底前分解落实财务预算指标。第五章 财务预算的执行、控制与差异分析第十六条 分社应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 第十七条 分社应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内
6、的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的地方非凡方法项目支出，不予支付。 第十八条 分社应当严格执行营业、成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的， 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。 第十九条 分社参观防洪堤各方法国必须建立财务预算报告制度， 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，分社负责人当责成有关预算执行部门查找原因， 提出改进经营管理的措施和建议。 预算差异分析报告应包括以
7、下内容： (一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；(二) 对差异额进行的分析；(三) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。 第二十条 分社财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况， 及时向预算执行部门、分社负责人提供财务预算的执行进度、执行差异及其对分社财务预算目标的影响等财务信息，促进分社完成财务预算目标。 第六章 财务预算的调整第二十一条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补
8、，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。 第二十二条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向分社负责人算提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度， 提出财务预算的调整幅度。 第七章 财务预算的专评与激励第二十三条 预算年度终了，财务部门应当向管委会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。 第二十四条 财务预算的考评具有两层含义：一是对整个分社财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。 第二十五条 为调动预算执行者的积极性，分社可
9、以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。 出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事
10、，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。今当远离，临表涕零，不知所言。
