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1、现金流量表以现金及现金等价物为基础编制。现金主要包含库存现金、银行存款、其余钱币资本。现金等价物包含应收票据、3个月内到期的短期债券投资。现金流量表准则将企业一按时期产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。第一部分经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流入：（一）以下事项应列入销售商品供给劳务收到的现金：1、销售商品收到的现金。2、供给劳务收到的现金。3、销售资料、备件、下脚料收到的现金。4、销售在产品、半成品收到的现金。5、代购代销业务收到的现金。6、供给运输、租借服务收到的现金。7、供给餐饮、住宿服务收到的现金。8、与销售商品、供给劳务相关的增值
2、税销项税额收到的现金。9、与销售商品、供给劳务相关的预收款收到的现金。、销货退回支付的现金在本项目以相反方向反响。、回收已核销的坏账收到的现金。、回收也许转让应收账款收到的现金。（二）以下事项应列入收到的税费返还：1、出口商品退税收到的现金。2、福利企业退税收到的现金。3、其余各种税费（增值税、企业所得税等）返还。（三）以下事项应列入收到的其余与经营活动相关的现金：1、经营租借固定财富收到的现金（如租金）。2、收取卫生费收到的现金。3、收取自行车存车资收到的现金。4、获得各种罚款收入、违约金、赔偿金收入收到的现金5、收取押金收到的现金。退还押金支付现金时在本项目以相反方向反响。6、收取各种保证
3、金收到的现金，当年退还各种保证金支付现金时在本项目以相反方向反响。7、收到的各种代收款项的现金。代付时在本项目以相反方向反响。8、其余营业外收入收到的现金。9、职工辞职时交付的培训费、交付的劳动保护用品款收到的现金。、银行存款利息收到的现金。、工程、资料招标收取的现金，当年退还时在本项目以相反方向反响。、环保部门返还排污治理基金收到的现金。、建筑管理办公室返还劳保基金收到的现金。（四）收到的内部款项的现金：收到内部单位的所有现金（包含收到内部单位用于贴现的银行承兑汇票），由收款单位填列。（五）收到的子企业款项的现金：收到来往款项的现金。二、经营活动产生的现金流出：（一）以下事项应列入购置商品、
4、接受劳务支付的现金：1、购置资料、备件支付的现金，包含一并支付的增值税进项税额；产品包装、检测、检验、装载所支付的现金。2、运费、维修费、设施台班费支付的现金。3、接受协作队伍供给劳务支付的现金。4、劳务管理费、外单位管理费支付的现金。5、购置风、水、电、汽、暖所支付的现金。6、购置作为资料管理办理入库的劳动保护用品所支付的现金。未办理入库手续的，列入支付给职工以及为职工支付的现金。7、资料整理、检验、加工、卸载、包装所支付的现金。8、偿还经营性对付账款、对付票据支付的现金。9、购置商品、接受劳务预支的现金。、购货退回收到的现金（不包含专项工程及专项工程物质支付的现金）在本项目以相反的方向反映
5、。、电话费、水电费、暖气花费支付的现金。收取零星电话花费、水电费、暖气花费的现金收入在本项目以相反方向反响。（二）以下事项应列入支付给职工以及为职工支付的现金1、支付薪水、奖金、各种津贴、补贴的现金。不含列入在建工程科目支付的薪水、奖金。2、用于职工培训、教育方面支付的现金。3、用于职工福利方面支付的现金。4、直接支付给职工个人书报费、烤火费、防暑降温费的现金。5、支付职工食堂补贴的现金。6、支付职工人身保险费的现金。7、支付非在岗职工生活费的现金。8、支付丧葬补贴费的现金。离退、退休人员发生的丧葬补贴费列入支付的其余与经营活动相关的现金。9、支付职工计划生育的现金。、支付购置药品的现金。售出
6、药品收到的现金以相反方向反响。、支付职工的养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险。住宅公积金、住宅困难补贴的现金。、支付职工薪水时直接扣缴职工个人负担的养老保险、失业保险、医疗保险、住宅公积金、个人所得税及其余代扣款项，在支付时列入本项目。、支付清除劳动合同赔偿金的现金。、支付股利的现金。（三）以下事项应列入支付的各项税费：企业所得税、增值税、营业税、城建税、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、教育费附带、矿产资源赔偿费等。（四）以下事项应列入支付的其余与经营活动相关的现金：1、支付差旅费的现金。2、支付办公费的现金。已办理入库的办公用品支付的现金列入购置商品、接受劳务支付的现金。3、支付
7、交通费的现金。4、支付经营性租借的现金。5、支付证照年检的现金。6、支付工程保修费的现金。7、支付财富保险的现金。收到保险企业赔偿的现金在此项目以相反方向反响。8、支付排污费、河流维修费的现金。9、支付工会经费、党团组织活动经费、团领悟费、各种会议费的现金。、支付离退休人员花费的现金。、支付抚恤营救费的现金。、支付咨询、诉讼、审计、绿化、广告费的现金。、支付业务款待费的现金。、支付招招标、合同签证、公证、定额测定等花费的现金。10 、支付展览费、仓储费、代理费的现金。16 、支付职工子女学费的现金。、支付各种罚款、赔偿、违约金的现金。、支付微机联网、电话初装的现金。、支付金融机构票据工本费、手
8、续费及保函花费的现金。、支付各种发票的现金。、支付房屋修葺费、物业管理费。、支付独生子女医药费、保健费、托儿费的现金。、支付的银行保函手续费。、支付工程招标的保证金，当年退还时在此项目以相反方向反响。、支付银行及非银行金融机构用于贴现的银行承兑汇票（银行对企业无追索权的），收到贴现款时在此项目以相反方向反响。（五）支付的内部款项的现金：包含所有支付给内部单位的现金（包含支付给内部单位的银行承兑汇票贴现款），由付款单位填列。（六）支付的子企业款项的现金：支付来往款项的现金。第二部分投资活动产生的现金流量一、投资活动产生的现金流入：（一）应列入回收投资收到的现金：1、销售转让或到期回收除现金等价物
9、之外的长远股权投资收到的所有现金。2、销售短期投资（包含债权性投资和股权性投资）收到的所有现金(作为现金等价物的除外)。3、短期投资拥有时期获得的现金股利和利息。4、销售长远债权投资收到的本金（不包含回收的利息和非现金财富）。（二）应列入获得投资收益收到的现金：1、获得长远债权投资利息收到的现金。2、收到股利或收益的现金。（三）应列入办理固定财富、无形财富和其余长远财富所获得的现金：1、办理固定财富收到的现金。2、办理暂时设施收到的现金。3、销售在建工程收到的现金。4、办理无形财富收到的现金。5、办理以上财富支付的相关花费以相反的方向反响。6、固定财富报废、毁损的净收益以及因自然灾祸所造成的固
10、定财富等长远财富报废、毁损而收到的现金（包含保险赔偿收入）。二、投资活动产生的现金流出：（一）应列入购建固定财富、无形财富和其余长远财富所支付的现金：1、支付购置固定财富所的所有现金，含：买价、运费、途中保险、装卸、安装调试、增值税、关税等现金支出。不包含融资租借固定财富的租借费和资本化的利息。2、支付在建工程的现金，包含工程款、购料款、薪水等现金支出。3、支付计入长远财富造价的其余支出的现金。4、支付购建暂时设施所的现金，含：工程款、人工费、资料费等支出的现金。5、支付购置无形财富的现金，含：构成无形财富原值支出的所有现金。6、购置工程物质支付的现金。（二）应列入投资所支付的现金1、权益性投
11、资和债权性投资所支付的现金。不包含现金等价物所支付的现金。购置股票和债券时，实质支付的价款中包含已宣告发放还没有领取的现金股利和已到付息期还没有领取的债券利息不在本项目反响。2、购置子企业支付的现金净额。（三）以下事项应列入支付的其余与投资活动相关的现金1、支付办理固定财富、暂时设施收到的现金小于清理花费的现金。2、购置股票和债券时，已宣告发放还没有领取的现金股利和已到付息期还没有领取的债券利息支付的现金。待收到上述股利和利息时以相反的方向反响。第三部分筹资活动产生的现金流量一、筹资活动产生的现金流入：（一）应列入汲取投资所收到的现金1、收到股东投入的现金。2、刊行债券收到的现金。支付的刊行花
12、费以相反的方向反响。（二）应列入借款收到的现金：获得银行及非银行金融机构长短期借款所收到的现金。（三）收到的其余与筹资活动相关的现金：接受现金捐赠、收到银行及非银行金融机构银行承兑汇票贴现款。二、筹资活动产生的现金流出：（一）应列入偿还债务所支付的现金：1、偿还银行及非银行金融机构借款本金所支付的现金。2、偿还债券本金所支付的现金。（二）应列入分配股利、收益、偿付利息所支付的现金：1、支付给股东的现金股利。2、支付银行及非银行金融机构借款利息的现金。3、支付债券利息的现金。4、支付为购建固定财富、无形财富和其余长远财富发生的借款利息资本化的现金。（三）应列入支付的其余与筹资活动相关的现金1、刊
13、行股票债券支付审计费、印刷费、咨询费、公正费等先期花费支付的现金。2、支付融资租借的现金。3、支付减少注册资本的现金。4、支付对外捐赠、资助的现金。5、支付银行及非银行金融机构用于贴现的银行承兑汇票（银行对企业有追索权的），收到贴现款时在此项目以相反方向反响。第四部分不易分清类其余项目产生的现金流量1、支付职工借款的现金，按借款单列明的用途归类。2、职工偿还借款收到的现金按原借款用途反方向归类。3、收到职工集资房款列入“收到的其余与筹资活动相关的现金”，退还房款在本项目用红字填列。4、回收债权收到的现金按债权性质分别列入经营活动、投资活动或筹资活动。5、支付偿付债务的现金按债务性质分别列入经营
14、活动、投资活动或筹资活动。6、银行账户之间转账、现金送存银行、从银行提取现金等不影响现金流量的经济业务，一律在涉及现金流量的项目”中反响。“不7、增补资猜中的“财务花费”不包含经营性财务花费（银行手续费、保函手续费）、企业收取的流动资本占用利息、企业内部银行承兑汇票贴现利息。第五部分内部相关业务产生的现金流量1、内部银行发生的收付业务均不反响现金流量。2、企业经过外面银行拨付各二级单位、直属项目部（以下简称各单位）暂时借款、专项工程款等，各单位均作内部现金流入，在“收到内部款项的现金”项目填列；企业作为内部现金流出，在“支付内部款项的现金”项目填列。3、各单位在企业内部银行存款，经过本单位银行账户直接汇入的，各级单位作为内部现金流出，在“支付内部款项的现金”项目填列。经过业主直接汇款存入内部银行的，各单位不反响现金的流入，企业内部银行作为外面现金流入，依据业务内容计入相关项目。4、各单位在内部银行付款，由企业外面银行代付的款项，各单位不反响现金的流出。企业作为外面现金流出，依据款项用途计入相关项目。在内部银行单位之间的收付款项，均不反响现金流量。5、各单位经过外面银行上交的各项应交款项，各单位作为内部现金流出，在“支付内部款项的现金”项目填列；企业作为内部现金流入，在“收到内部款项的现金”项目填列。6、在企业设置内部银行账户的直属
