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1、内部审计经验材料一、雅戈尔集团和雅戈尔审计部概况雅戈尔集团创建于1979年，经过30多年的发展，逐渐发展形成了以品牌服装、地产开发、股权投资等产业为主体，多元并进、专业化发展的经营格局。今天，雅戈尔已经成为拥有总资产600亿元，净资产160亿元，员工5万余人的大型跨国企业集团，集团旗下的雅戈尔股份有限公司于1998年在上海证券交易所上市。2016年，集集团实现销售收入360亿亿元，出口创汇亿美元，利利润总额亿元，实现税收亿亿元。雅戈尔审计部成立立于1995年11月，当当时只有1名专职审计人员员，从事单一的财务检查、复核和辅导工作，经过118年的发展壮大，现有专专职审计人员26名。审计计部对董事
2、会负责并独立行行驶内部审计职能，负责对对集团本部及所属的全资、控股企业和分布在全国各各地的九大营销公司开展管管理审计、营销审计、经济济责任审计、专项审计调查查等工作。2016年，审计部共开展审计项目778个，审计项目涉及有商商业、工业、房地产、旅游游、酒店、电力、外贸、后后勤服务业等八大行业。其其中常规审计69个，专项项调查审计3个，负责人离离任审计6个。通过审计，揭示违纪违规事项，纠正正违规业务操作，提出审计计建议200多条。二、“在发展中规范，在规范范中发展”，内部审计工作作的转型是企业发展的需求求审计部成立初期，隶属属于服饰公司，对财务副总总负责，组织架构落后。日日常工作局限于资产的真实
3、实性、完整性的签证，缺少少一定的独立性与全面性。屡审屡犯情况也时有发生生。随着企业经营领域和和资本规模的快速发展，“创国际品牌、铸百年企业业”成为了雅戈尔的长远发发展目标。国内外许多企业业的发展历程告诉我们：随随着企业的不断发展，粗放放式、人治化的管理模式已已无法适应现代企业发展的的需要，制度化、规范化、科学化管理才是确保企业业长治久安根本所在。审计计转型是企业创建“百年企企业”，建立长效发展机制制的需求，也是审计自身发发展的需要。李如成董事事长在集团高层会议上多次次提出“百年企业靠制度”的理念。围绕着企业的长长远愿景，建立健全企业内内部控制制度，提高企业抵抵御风险能力已成为企业内内部审计的重
4、中之重。原有有传统审计工作，已经不能能满足企业快速发展的需求求，需要我们内部审计以更更高的标准和要求，对审计计工作进一步延伸、拓展和和提升。首先，在组织架构构上，提升为董事会领导下下的内部审计体系，并探索索向全体股东负责的内部审审计组织架构。在原审计长长李金华副主席xx年第二二次考察雅戈尔内部审计之之时，李如成董事长先卓性性地提出了“股东会领导下下的内部审计”的体制设想想，超越了目前董事会或监监事会领导下的内部审计组组织架构理念，得到了李金金华副主席的关注。其次，在审计理念上，从查错纠纠弊，重结果轻过程，向检检查与防范，治理与控制并并重以及“过程重于结果”转变;其三，在审计职能能上，从以监督为
5、职能，转转化以为“服务与监督”并并存为职能，审计人员树立立服务意识，树立为企业管管理者服务，为被审计单位位服务，为企业增加价值服服务的审计思想。其四，在在审计内容上，从原来的以以财务审计为中心，逐步涉涉及营销管理、内部控制、风险防范等领域。其五，在审计手段上，由手工操操作为主，向利用计算机、信息网络技术进行审计发发展。其六、在审计范围上上，从营销网络审计，拓展展到集团所有企业，不但对对股份公司全资控股企业进进行审计，对董事长直接负负责的股份公司本部和股份份公司的控股公司也属于我我们内部审计范围，切实落落实李如成董事长“审计无无禁区”的雅戈尔内部审计计思想。三、深化审计职职能，把监督寓于服务之中
6、中1、内部审计要为领导导决策、宏观管理服务。在审计计划制定和审计项项目实施方面，围绕集团领领导关注企业规范运作、大大额资金风险控制、内部制制度建立健全和执行力为重重点，审计在披露问题的同同时，提出完善内部制度建建设，控制经营风险，提高高经济效益的审计建议，供供公司领导在投资决策上参参考。2、正确处理审计计与被审计关系，为企业加加强管理、增加价值服务。审计与被审计单位有很很多共同之处，我们有一致致的工作目的，都是为了促促进企业改善经营管理提高高经济效益。我们有共同的的工作范围，都涉及企业内内部管理和内部控制制度。我们与企业管理者有相同同的工作内容，都要对企业业经营管理活动行驶监督职职能。在日常工
7、作中，我们们更需要被审计单位的理解解与配合。我们也通过审计计的独立性地位，为被审计计单位的部门与人员提供帮帮助，为他们向本单位领导导反映工作难点，为他们向向上级领导反映心声，为他他们提供相关问题不同企业业的处理方法和经验。增加加企业价值是内部审计的目目标之一，通过对企业经营营管理的各个方面提出问题题和建议，通过将成功的经经验在企业内推广，促进企企业管理的全方位提高，从从而达到企业创造价值的目目的。我们在日常审计工工作中，对有利于企业提高高经济效益的好的做法加以以弘扬，并在集团内部进行行宣传，以此引起各企业领领导的注重与借鉴。通过费费率对比、价格对比、公费费对比、合同条款对比等方方式，使被审计单
8、位看到了了差距找到了目标。审计通通过对采购方式、工程决算算方面提出合理化建议，使使企业的采购成本得以降低低，工程支出得以缩减。通通过对亏损卖场的分析，提提出对专卖店进行关停、部部分出租、转让的建议，认认真、切实地落实可行性分分析报告的必要性与重要性性。被审计单位还可以利利用审计成果，抵御经营风风险。有一次，根据审计计计划，我们对一控股企业进进行常规审计，在被审计单单位的大力配合下，我们按按照审计方案和审计流程，审计人员和企业相关人员员进行了跨越二省一市，历历时一周，对仓储单位进行行资质审查，对仓储现场进进行安全性调查，对存货进进行实地查验。我们回来不不到一周，发生了一起影响响全国的诈骗案件，受
9、害单单位近十家，总涉案金额数数亿元，很多企业损失惨重重。我们的企业也受到波及及，案值较大。由于审计细细致的工作，取得真实有效效的存货证明，为被审计单单位提供了一份有力的证据据，得到了法院的认可，我我们企业资金分文未损。3、深化服务理念，促进进企业自身管理意识提升近年来，内部审计在民营营企业中的地位越来越凸显显出它的重要性与必要性，几年来的内审实践告诉我我们，单纯的监督是只会阻阻碍审计工作的有效开展，是审计发展的瓶颈，只有有寓服务于监督之中，通过过监督这一手段来提升服务务职能，让审计工作深入人人心，审计理念得到被审计计单位的认可，才能更好地地做好审计工作，达到审计计最终效果。审计报告出出具后，对
10、于违纪违规事项项，我们会按审计“电网式式管理办法”给予处理处罚罚，但是只要不是原则性问问题，我们在对审计报告出出具前已经自行改进的单位位，将不予处罚。根据雅戈戈尔内部审计流程，现场审审计结束后，我们会与被审审计单位进行沟通交流，对对于我们提出的情况，被审审计单位往往会召开专题会会议进行认真讨论，制定改改正措施，有时我们审计报报告还没有出具，他们内部部已经下发了处理、处罚意意见，并且各级领导以身作作则，自我处罚。在思想意意识上促进了企业内部自我我约束与自身管理能力。四、深化审计方法，提高高审计质量1、运用信息息系统，提高工作效率和深深度社会信息化、数字化化、网络化发展与普及，对对审计工作提出了更
11、高、更更严的要求。审计工作通过过这一平台，对传统的审计计方法和手段进行变革，采采用现代化软件信息管理系系统，提高审计工作效率，保证审计工作质量。 目前，雅戈尔集团团公司已全面应用财务管理理、物资管理、办公自动化化等系统软件，我们在日常常审计也已广泛运用了计算算机技术。在审计准备阶段段，远程利用网络，事先采采集数据，进行审前调查，确定审计方案，在审计实实施时，我们在对驻外营销销公司进行审计时，审计人人员通过财务软件对销售费费用进行审计，通过物资管管理软件，进行经营状况分分析、商场结算审核、销售售折扣审核等，通过oa办办公软件系统，进行合规性性审计。利用计算机进行审审计，可以缩短审计时间，节省费用
12、，又能抓住重点点，细化审计内容，提高工工作效率，扩大审计成果。但是从利用计算机审计提提升到使用计算机审计软件件进行审计，还需要进一步步探索和努力。 2、明确审计工作重重点，规范管理控制流程雅戈尔集团年销售收入达达3 6 0亿元，总资产产6 00亿元，业务涉及及八大行业。面对经营复杂杂、行业跨度较大的结营格格局，审计部如何能在人员员少、时间紧、任务重的情情况下，协助公司管理层，有效健全集团下属各企业业的内部控制机制，增强企企业核心价值观。面对这一一难题，审计部从实际出发发，结合理论，经过多次商商讨，确定了以价格审计、经济合同审计、内部控制制审计、管理过程审计为审审计重点。从原料采购、合合同管理、
13、成本控制、生产产环节、存货管理、产品销销售等环节的对接上，把控控各个关键点，根据发现的的问题，提出审计意见，落落实改进措施，促进审计“预防、免疫系统”功能的的有效发挥。价格审计：注重对企业采购价格进行行内外部对比，纵横向分析析，合规性检查；对销售定定价、折扣和优惠进行统计计、分折与符合性测式。经济合同审计：通过对经经济合同的签定、履行、结结果各个阶段的审计，及时时发现可能影响企业权益的的种种问题，避免给企业带带来经济损失；内部控制制审计指通过合规性检查、符合性测试和实质性测试试，对组织机构的职责分工工、授权审批、会计控制、主要经营管理环节、实物物控制程序以及经营实体管管理等环节进行检查，评价价
14、经营管理制度是否完善，是否严密和有效，是否切切实执行，各控制点是否由由不同部门和个人去完成，有无“独揽”情况，经营营管理决策是否通过董事会会制度、总经理办公会议制制度、风险控制委员会等集集体讨论。在风险与效益并并存时，共同寻找规范与效效益效率最佳结合点，从强强化企业管理着手，提高企企业价值。 3、注重团队建设，打造一支支复合型审计队伍 雅戈尔公司是一家大型型跨国企业集团，业务触及及香港、美国、菲律宾、意意大利、越南等多家境外企企业。因此，我们审计致力力于打造一支精通财务、法法律、工程、外贸、国际会会计法律法规等各方面知识识的复合型审计队伍，力争争与国际接轨。 审计部倡导学先进、赶先进进的学习氛
15、围，每年选拔一一定比例的审计人员参加市市内审协会组织的业务培训训；邀请XX市、XX区审审计机关领导以及具有较强强审计理论知识或实践工作作经验的老师给我们上课；我们一方面要求审计人员员要执行审计规范，另一方方面鼓励审计人员的创新意意识，雅戈尔1 7年的发发展历程告诉我们，内部审审计只有不断创新才有长久久的生命力。审计部内部进进行案例分析、交流，各审审计人员之间以老带新，以以强带弱，互相学习，共同同进步，增强审计工作能力力和审计分析判断能力。12您可能感兴趣的内容三句半台词审计创新三三句半党风廉政建设审审计局民主评议政风行风工工作实施方案党风廉政建建设审计局党风廉政建设设工作计划党风廉政建设设审计局贯彻落实党风廉廉政建设责任制和反腐倡廉廉工作实施方案党风廉政政建设审计局贯彻落实党党风廉政建设责任制和反腐腐倡廉工作实施方案党风风廉政建设审计局领导班班子党风廉政建设责任制重重点工作任务分工实施方案案党风廉政建设审计局局党风廉政建设和反腐败工工作自查报告个人述职述述廉报告水利局计财审计计科个人述职述廉报告1 / 9
