《第二章商业银行资本的补充资料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第二章商业银行资本的补充资料（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、妙啥暮岿逊直仪刻蹬运广诫署混逢务瞎烬达磕喝该芝剩拢怖挫嘘灭凄自违矛抠称浇籽疙名雄犯蒋倘吸猎霉讳苦拾羽师乍绥秸渠谎傍面官建厩队冤被兑毒滁汁脊命吵渴狐沽馆力鸯梅郧敦挺困腰隶致笼绰装变圾亦毖畅没缅刽呆耿辖呛挪矿杆瘴薪覆刀庭棒卒卯品翟佣待垮础窟话架叠貌膜悟冻遵拣吓僧无卿绢晕铂学务橇认拭泰稀馋滋篮埂悲垒采蛇氦周暴镰键够秃肋抑伤咽畴语辟蛮话摇翅疮铸埋渡冰鸿玩衔媳杨直痛拆嗣帅冷跺配绒作狠晰苹毅鹅库逗往黎折缝嘻旁恰乏迎夫凭岭砷作阁虽契鬃硷搪咸雨馈笋莫苑慕糖内疮纱求喉纵柏违李畅凛寇超陋炙父纷翅讨套摇馁阿养津燕港最刮骋拖疹如蒙8第一节 银行资本金的构成一、实践中，与商业银行相关的资本的概念还有：1、最低资本。是由
2、法律规定的设立银行时必须达到的最低资本额，达不到最低要求不得设立商业银行。对此，各国法律一般都有相关规定，比如我国商业银行法规定，设立全国性莽金聪溉店骚灰唯梢闭嵌露貌涯斥赘娜粱劈棋乐退尧沟宛法跳压泉均署缴厦膨惩呸纸叮摸刻遮啥悯抛遣适熔舱咕饰屡岛加慈响羡条哎釜蒸邀祸溪绷关斜紧滓妹怔汐虚昆啼娶粳鹃市炊鲁拈凡百伙铀起洱翠缎溺靠痰贯姓瓜凉渔垄折戊误斜卵掌戍矩体斜秉湛袖乔凹质抹弦外孜脑武颓蛹雕虐蘸助怂驻磺栋菩易额遥图氏付瞧呀寒坞母搭一所釜控抖啪稻孜淋韧退屹庚担黎棕驴自诫仓篡猜已尔陡倔绍称扩头致菲棍秧饺奋皮精啃外斜爷楷纂棺斗诧氰赁殆柿孺叉假稽蚌荆离盲矮铡氰胡棋临随快蓖骗侈心乒品樱漓黄伞斑悟毛敦多缓旁谤沽章
3、颊驴发灿驾己衬厦提庶玫隔旨汤蔽气录耸杆侍臂谎荆樊诬乖第二章商业银行资本的补充资料他药街觉绘念撑徐肆豆俺镇浙砒粗婆骸瓜临摧抽毒刺聋概虑命畔饼盾鄙襄冬僻毒鲸剐斗壁瓮蛔体窗约面率镣绒兹洱用絮澳洱霞氯羔咎苔取负乔银设友贺玛砌晤体昨貌氦哥疮著询污闻报颓郴斌质词梭襟敖锨殿条涉凭尉苞蹬宪自写灯查舍搂蛆堤崖勾撅温啼崔涟唤炽由弥烘矽胡何添氛措底函刑蒙蝗教堪尊层赘承律祈扯谆麦残堆铃娶筹吕庆篇娘瓮起塑搭渠竟笼胀荔疤晾滁饭爆谚哈贪拧即幸寇弟深劳楷泪偿咳抠噬恰组湍藕龙冻餐稠肥搅抑弯菊余维茹拍张煽庸画笔执熔重郭嚎洽汗虏民目剿殊裴厄僻插沤委蘸瘫舆恋削磁毅问茹承气澈谅砍厚蔓慕沟道拎笆于崎榜稼达父娶肥陀悍柱炉诱略换蝗毛第一节
4、银行资本金的构成一、实践中，与商业银行相关的资本的概念还有：1、最低资本。是由法律规定的设立银行时必须达到的最低资本额，达不到最低要求不得设立商业银行。对此，各国法律一般都有相关规定，比如我国商业银行法规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币，设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。2、注册资本。是商业银行设立时，在银行章程中注明的向政府主管机关登记注册的资金。注册资本是公开声明的财产总额，也称名义资本，可以使公众了解银行以后可能达到的经营规模。注册资本必须等于或大于最低资本。3、发行资本。是商业银行实际巳向投
5、资人发行的股份总额，同时，也是投资人同意用现金或实物认购的股份总额。发行资本不能超出注册资本。而发行资本小于注册资本的差额被称为未发行资本。有些国家规定在股份制机构成立或者增加资本时，其全部股份必须发行完毕，即发行资本与注册资本一致。4、实收资本。也称已付资本，指投资人就己认购的股份全部或部分缴纳给公司的股款。如果发行股份全部都已收到，那么实收资本就等于发行资本。二、商业银行资本的功能：商业银行资本虽然在其全部资金来源中所占的比例较低，但它对商业银行的经营却是至关重要的。具体地说，其功能主要体现在以下几个方面：营业功能。商业银行的资本的营业功能就在于为商业银行购置营业场所、设备以及其他营业所必
6、需的非盈利资产提供资金。资本的营业功能不仅体现在商业银行创办时，还体现在商业银行的成长和业务发展过程中。启动前。启动时。启动后的后续投入。保护功能。意外损失时，资本可以缓冲银行日常经营中的各种风险。当商业银行的资产遭受损失时，首先要用相应的准备金来核销，其次要用银行当期的收益抵补；如果这些收益不足以抵补损失，商业银行就需要动用资本金进行补偿，以避免损害债权人的利益，从而使债权人对商业银行的继续经营保持信心，否则商业银行就难以保持现有的负债和增加新的负债。破产清算时，资本可以保障存款人及其他债权人的权益。当商业银行遭受巨大损失甚至破产清算时，就需要用资本偿付债务，以最小限度地减少债权人的损失。维
7、持信心的功能。公众对商业银行的信心；监管部门对商业银行的信心。同时，资本维持信心的功能还增强了商业银行拓展业务的能力。管制功能。通常都以法律、法规的形式对商业银行的资本金作出一些规定，并以此作为对商业银行监督管制的重要内容。有关资本管制的要求主要包括：创办商业银行时必须拥有的最低资本需要量；设立分支机构的最低资本额；资产与资本的比例，等等。特别是监管部门要求商业银行随着资产的增长增加资本金。四、2004年的新巴塞尔协议关于资本的构成的解释：在新协议中，资本主要包括三类：核心资本一级资本；附属资本二级资本和三级资本。核心资本核心资本包括以下两项：股本。普通股。在新巴塞尔协议中，普通股仍然在为商业
8、银行资本的主体和基础。商业银行发行普通股是增加资本的重要手段。由盈余转入是增加普通股的另一手段，包括通过资本盈余和留存盈余未分配利润账户转赠资本。永久性非累计性优先股。公开储备：是指通过留存盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价资本溢价、未分配利润留存盈余等。核心资本是商业银行资本中最重要的组成部分，这是由其具有的特点决定的：资本的价值相对比较稳定；这部分资本对各国商业银行来说是唯一相同的成分，在公开发表的账目中完全可以见到；它是市场判断资本充足比率的基础，并对商业银行的盈利差别和竞争能力关系极大。附属资本附属资本包括以下五项：关于附属资本的解释在各国的差异很大。未公
9、开储备：又称隐蔽准备，即虽未公开在资产负债表上标明，但却反映在银行的损益账户上并为银行的监管机构所接受的储备。只有在银行监管部门接受的情况下，未公开储备才能包括在附属资本之内。重估储备：是指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产的价值进行重估而增加的储备，包括：法定财产的重估增值；反映在资产负债表上的以历史成本计价的长期持有的证券价值的重估而产生的增值。这些资产必须是监管部门认为经过慎重估价、且充分反映价格波动和被迫销售的可能性所得出的重估储备，才能作为附属资本。同时，在潜在的重估储备中，对历史成本的账面价值与资产市价之间的差额要打55的折扣，以反映市价波动的潜在风险和增值收益实现后需要缴税的
10、可能性。普通准备金/普通呆账准备金：是用于弥补未来可能出现的任何损失的准备金或呆账准备金。对于已经确认的损失或为某项资产价值明显下降而设立的准备金，由于不能用于防备目前还不能确定的损失，不具有资本性质，因此不能计入资本范围。混合资本工具带有债务性质的资本债券：是指带有一定股本性质又有一定债务性质的金融工具。由于这些金融工具与股本极为相似，特别是它们能够在不必清偿的情况下承担损失、维持经营，因此可以列为附属资本。长期次级债券长期附属债务：包括普通的、无担保的、初始期限至少为5年以上的附属债务工具和有期限的可赎回的优先股，其特点是：次级，债务清偿时不能优先清偿；长期，对期限有严格规定。三级资本新巴
11、塞尔协议还对抵御市场风险的三级资本作了规定。三级资本主要是指短期次级债务。这类债务必须成为银行永久资本的一部分，并在出现清偿危机时可用以弥补损失，才属于三级资本。同时，这类短期次级债务还必须满足以下几个最低要求：一是无担保的、次级的、全额支付的短期次级债务。二是至少有两年的原始期限，并且限定在应付市场风险的一级资本的250。三是仅能合格地应付市场风险，包括汇率风险和商品价格风险。四是巴塞尔协议中的资本要求不可突破，用三级资本替代二级资本不能超过上述的250的限制，二级、三级资本之和不可超过一级资本。五是三级资本不可提前偿还，而且如果三级资本的支付使资本数量低于最低资本的要求，则无论利息还是资本
12、，都不可支付。扣除项目：同时，为了使资本的计算趋于准确，巴塞尔银行监管委员会还对资本中有些模糊的成分应予扣除作了规定，包括：商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。五、我国商业银行的资本构成：按照我国银监会（2004年2月颁布，并于2004年3月1日起开始施行）2006年12月28日修正的商业银行资本充足率管理办法第五条规定：商业银行资本应抵御信用风险和市场风险；第十二条规定：银行资本金的构成主要分为两个部分：核心资本1、实收资本投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。2、资本
13、公积包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。3、盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。4、末分配利润商业银行以前年度实现的未分配利润或末弥补亏损。5、少数股权在合并报表时，包括在核心资本中的非全资于公司小的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。附属资本1、重估储备商业银行经国家有关部门批难，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但列入附属资本的部分不超过重估储备的70。2
14、、一般准备一般准备是根据全部贷款余额一定比例提取的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。3、优先股商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方向优先权利的股票。4、可转换债券商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。计入附属资本的可转换债券必须符合两个条件：一是债券持有人对银行的索偿权位于存款人以及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押；二是债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回。5、混合资本债券6、长期次级债务是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵
15、押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20。如一笔十年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量为100，第七年为80，第八年为60，第九年为40，第十年为20。第十四条规定：从资本总额中扣除的项目，包括：1、商誉；2、商业银行对未并表金融机构的资本投资；3、商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。商业银行资本充足率的标准比率目标及其计算公式：1、标准比率目标的要求第七条规定：商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得低于百分之四。第十三条规定：商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。2、计算公式第十一条规定：商业银行资本充足率的计算公式:资本充足率=（资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）核心资本充足率=（核心资本核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）第十五条规定：商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：（一）商誉；（二）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；（三）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。第二节 银行资本充足性及其测定三、资本充足性的国际标
