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1、会计信息处理手段的发展阶段,大致经历了手工处理、机械化信息处理和计算机会计信息处理3 个阶段。“会计电算化”一词是1981 年8 月中国会计学会、中国人民大学、第一汽车制造厂在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的。财政部于1989 年制定了会计核算软件管理的几项规定狭义的会计电算化是指以电子计算机(以下简称计算机)为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用;会计电算化的意义 (1) 减轻会计人员的劳动强度，提高会计工作效率。(2) 促进会计工作规范化，提高会计工作质量。 (3) 为整个管理工作现代化奠定了基础。(4) 促进会计理论和会计实务研究的不断发展。 (
2、5) 促进会计工作职能的转变。 (6) 促进会计队伍素质的提高。从会计电算化的发展过程来看，主要分为3 个基本的阶段，即会计核算电算化、会计管理电算化、会计决策电算化3 个阶段。我国会计电算化工作起始于20 世纪70 年代，迄今为止已经历了3 个阶段：缓慢发展阶段；自发发展阶段；逐步走上有组织、有计划发展的阶段。会计软件的分类 核算型会计软件、管理型会计软件和决策支持型会计软件三种。在这三大类型中，核算型会计软件是管理型会计软件和决策支持型会计软件的基础。会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位,一般可分为以下基本岗位:(1)电算主管。负责协调计算机及会计软件系统的
3、运行工作。(2)软件操作。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。(3)审核记账。负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核,操作会计软件登记机内账簿,对打印输出的账簿、报表进行确认。(4)电算维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据。(5)电算审查。负责监督计算机及会计软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。(6)数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由主管会计兼任。会计核算软件的基本功能 1系统初始化 (1) 设置操作人员岗位分工情况，包括操作员姓名、权限、密码
4、等。(2) 设置会计科目、期初数字及有关资料，包括科目名称、科目代码、年初数、累计发生额及有关数量指标等。(3) 设置凭证种类。(4) 定义自动转账凭证。(5) 选择会计核算方法，包括记账方法、折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。(6) 输入需要在本期进行对账的未达账项。(7) 通用会计核算软件应当提供会计报表的自定义功能，包括定义格式、公式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和核对关系等。2会计数据的输入 会计数据输入可采用键盘输入、软盘输入和网络传输等几种形式。 会计核算软件提供输入记账凭证的功能，输入项目包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目名称或编码、金额等。凭证的格式和
5、种类应符合国家统一会计制度的规定。凭证编号由核算软件自动产生连续的编号。会计核算软件应提供对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证(不包括会计核算软件自动产生的机内记账凭证)进行修改的功能。会计核算软件提供对已经输入但未登记账簿的记账凭证进行审核的功能，审核通过后亦不能再提供对机内凭证的修改。发现已经审核通过或者登账的记账凭证有误的，可以采用红字冲账或补充登记进行更正。红字可用负号“-”表示3会计数据的处理 提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。机内总分类账和明细分类账,可以同时结账，也可以
6、由处理明细分类账的功能模块先结账、处理总分类账的功能模块后结账。结账后，上一会计期间的会计凭证亦不能再输入，下一个会计期间的会计凭证才能输入。4会计数据的输出ERP 即企业资源规划(enterprise resource planning)。它是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统。ERP 通过信息系统对信息进行充分整理、有效传递，使企业的资源在购、存、产、销、人、财、物等各个方面能够得到合理的配置与利用，从而实现企业经营效率的提高。5会计电算化实施的步骤建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级向下设置明细科目。设置会计科目时遵循以下原则。(1) 符合财政部和有关管理部门的规定。(2) 满足
7、本单位会计核算与管理的要求。(3) 满足会计报表的要求，凡是报表所用数据，如需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目。(4) 要保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。会计科目全码=上级科目编码+本级科目编码会计科目进行编码的意义：为便于反映会计科目间的上下级关系、便于计算机识别和处理、减少输入工作量、提高输入速度、促进会计核算的规范化和标准化，需对会计科目进行编码。编码时，一级科目编码应按财政部统一规定；明细科目编码按照具体编码规则设置(一般采用42222 结构形式)。计算机与手工并行 计算机与手工并行是指会计软件使用的最初阶段人工与计算机同时进行会计处理的过程。 试运行的时间，应
8、放在年初、年末、季初、季末等特殊会计时期，且并行时间3 个月以上(一般不超过6 个月)。在试运行阶段，前期以人工为主计算机为辅，后期则以计算机处理为主。档案管理制度 会计档案保管，保管期截至该软件停止或有重大更改之后5 年。会计账簿、报表的生成与管理(1) 现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。(2) 一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的账簿，可满页打印。会计核算电算化要求在帐务处理、报表处理、应收应付核算、工资核算和_D_等基本会计核算业务方面实现会计电算化。A、材料核算、成本核算、决策支持B、固定资产核算、报表分析、成本核算C、固定资
9、产核算、报表分析、决策支持D、材料核算、成本核算、固定资产核算总账系统（集成账务管理系统）总账系统在会计信息系统中处于核心位置，通过它可集中各项综合性和总结性会计数据，汇集企业、单位全面的经济活动信息总账系统采用世界通用的会计记账方法复式记账法，并满足以下基本处理原则。(1) 有借必有贷，借贷必相等。(2) 资产=负债+所有者权益。(3) 总账余额发生额必须等于其下属明细账余额发生额之和。总账系统的初始设置设置会计科目1设置会计科目编码。科目编码必须惟一,科目编码必须按其级次的先后次序建立,科目编码用数字、英文字母、减号、正斜杠等表示,避免用如&、空格等其他字符。2设置会计科目名称。科目名称用
10、汉字、英文字母、数字、减号、正斜杠等符号表示,不能为空。3设置会计科目的余额方向。4设置辅助核算科目。对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置。5设置外币核算科目。6设置数量核算科目。设定需要进行数量核算的科目,以及数量核算计量单位。 增加会计科目时，要遵循先建上级再建下级的原则；会计科目编码的长度及每级位数要符合编码规则；编码不能重复；科目已经使用后再增加明细，系统自动将上级科目的数据自动结转到新增加的第一个明细科目上，以保证账账平衡。 2. 输入期初余额 将各账户的年初余额或启用月份的月初余额，以及年初到该月的累计发生额计算清楚，然后输入到总账系统中。若年中的某月启
11、用总账系统，应准备年初余额和启用月份以前的借贷累计发生额。填制记账凭证 凭证日期应大于等于启用日期，不能超过业务日期。(1) 摘要。即对本凭证所反映的经济业务内容的说明。(2) 科目。输入科目时，一般输入科目编码，计算机将根据科目编码自动切换成对应的会计科目名称。输入的科目编码必须在建立科目时已经定义，必须是最底层的科目编码。(3) 方向。每一科目的发生额均有它的方向，即借方或贷方。(4) 金额。金额不能为“零”，红字以“-”号表示，修改凭证 (1) 对已经输入但未审核的机内记账凭证，可随时找到错误凭证，在编辑状态下直接进行修改(凭证编号不能修改)。(2) 已通过审核但还未记账的凭证不能直接修
12、改，可以先通过凭证审核功能取消审核后，再通过凭证的编辑功能进行直接修改。(3) 若已记账的凭证发现有错，不允许直接修改，针对此类凭证的处理，会计制度要求留下审计线索，可以采用“红字冲销法”或者“补充凭证法”进行更正。注：若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能在上一张凭证的制单日期之前。若选择不允许修改或作废他人填制的凭证权限控制，则不能修改或作废他人填制的凭证。冲销凭证 红字冲销法，即将错误凭证采用增加一张“红字”凭证全额冲销，若需要，再增加一张“蓝字”凭证补充的方法。审核凭证 审核人和制单人不能是同一人；取消审核签字只能由审核人自己进行；凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有取消审核
13、签字后才能进行修改或删除；作废凭证不能被审核，也不能被标错。记账第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账。未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围。有不平衡凭证时不能记账。作废凭证不需要审核可直接记账。上月未记账，本月不能记账。上月未结账，本月不能记账。 记多次账不受限制，但每天至少记一次账结账 每月月底都需要进行结账处理，结账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作注意：结账前,应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账,全部登记入账后才能结账。 结账后, 已结账月份不能再填制凭证。结账前，要进行数据备份；结账只能由有结账权的人进行 会计报表
14、也称财务报表，是综合反映单位内部一定时期财务状况和经营成果的书面文件，是企业经济活动的缩影。常用报表主要有以下几种：资产负债表；利润表；现金流量表；所有者权益(或股东权益)变动表。所谓报表初始化,就是新建报表,定义报表格式,设置报表参数,定义报表取数公式和定义表内及表间的勾稽关系。报表基本结构 标题、表头、表体、表尾单元格：由行、列标识的报表的最小单位。组合单元：是指将一个区域组合成一个单元格，作为一个单元格来进行使用。运算符。包括“+”“-”“”“/”“=”等编制会计报表的处理流程 新建报表定义报表格式设置报表参数定义报表公式报表编制报表输出报表公式设置包括报表单元公式设置和报表审核公式设置两个基本功能。
