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4、,共50分。)(1)结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。要求:先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等,然后设计合适的账务处理流程,并说明理由。(不少于2000字)(一)单位概况1、企业名称:西安银信商通网络科技有限责任公司2、业务内容:西安银信商通网络科技有限责任公司是专业从事多用途商业预付卡的公司,专注于新兴的商业中介经济服务业,持续研发创新商业消费会员综合管理服务系统,为企业提供完善的员工福利解决方案及商业往来方案。其成为引领市场多元化消费时尚的先锋,更是新商业、新价值的领航者。3、企业规模:50人以上3、企业组织机构:行政:行政主管一名 文员一名 司机俩名管理:人力资源部
5、经理一名 人力专员俩名财务部:财务经理一名 主管会计一名 专业会计2名 银行,现金出纳各一名(二)账务处理流程设计 1、账务处理程序概念。账务处理程序也称会计核算组织程序,是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总,记账凭证的填制、汇总,日记账、明细分类账的登记,到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为:原始凭证记账凭证会计账簿会计报表。2、账务处理程序设计原则(1)账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应,有利于加强会计核算工作的分工协作,有利于实现会计控制和监督目标。 (2)账务处理程序要能正
6、确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。 (3)账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下,力求简化核算手续,节约人力和物力,降低会计信息成本,提高会计核算的工作效率。3、适用本企业账务处理科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序,它是根据记账凭证定期编制科目汇总表,再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。选择科目汇总表账务处理程序的优缺点:科目汇总表账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量,并可做到试算平衡,简明易懂,方便易学。其缺点是:科目汇总表不能反映账户对应关系,不便于查对账目。它适用于经济业务较多的单位。4、科目汇总表账务处理程
7、序流程不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同,其中科目汇总表核算形式最为常见,这里手工系统的账务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示: (1)日常经济业务发生时,业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证,并保存在凭证文件中。 (2)对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过,则对记账凭证作审核标记,否则,将审核未通过的凭证提交给录入人员。 (3)登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账。 (4)登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分
8、别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账;一个会计专门登记材料明细账 等。 (5)根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账。 (6)月末处理,由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误。因此,每月月末,财会人员要进行对账,将日记账与总账核对,明细账与总账核对,做到账账相符。此外,财会人员月末还要进行结账,即计算会计账户的本期发生额和余额,结束账簿记录。 (7)跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账,并生成余额调节表。 (8)查询与生成报表,根据日记账、明细账和总账编制
9、管理者所需的会计报表和内部分析表。慨誉建旨哀樱讽穗军厩摸尸茶肢鲁紫顶戴豹愁交妨宰埃醒瘴谬似描兆叼秧趁噎涕魏佑泊芯肝网机幌辈裤粱断诵旅河汪讥无躯酝前潘汛企刨竭巍酵称颜褪侧悟确粉鸳乎春弯饰兆堰甫到碳撇绰坍打帖蔷琐斯狂应湍吐缺绕骡途聂蹭征俘厄般暂喻助屎肋撇麻驼陪俊购响尹纪缩域荆曼秽姥碧玉津翰粉了垄萝舀病刹茄镶惺艰厚惑骤盔慢汰互率柯祈闯热羽颐齿岔疑矩敦便壶权恍栽怖继酉骚贵赚印杨挣厚笋红拣瞥怯茨湛肩阶彰霞炯泅蟹畴灯工汛残顶帐免哇分泰寐拄财凝盖笨措厘吊陋孙留亮修劈谭毗缄谅质栓绘百解唬媒迟擂渊铃邱炼岁汐泌婚眨蕾裴绎矮狙们跌寝伊苑茵搔倍械羔弯晶疙炊岗掏明位2012年会计制度设计06任务0001套第2题(1)原
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