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1、会计移交清册 因会计小李调任新单位工作，不能担任本公司会计一职，经公司领导决定，现将财务会计工作交由笑嘻嘻接管。依据中华人民共和国会计法和会计基础工作规范等相关规定，办理如下交接事项：一、 会计账簿、凭证及报表等会计档案：年份 账薄凭证报表20107本3本3本二、交接基准日的确定、会计责任的划分与承担1.交接人到任开始接管移交人会计岗位确定为会计交接基准日，即2014年10月12日。2.移交人负责会计交接基准日之前（不含本日）已受理的会计事项的处理，接交人负责会计交接基准日之前移交人员未了的和会计交接基准日之后的会计事项的处理。三、以上交接事项均经交接各方确认无误，请接交人按相关法律法规妥善保
2、管会计资料。四、交接书一式三份，交接双方各执一份，监交人一份。移交人：（签章） 接交人：（签章）监交人：（签章） 2014年10月10日一般性常见问题： 一、会计调动或离职时，没有进行会计工作交接，会计调动或离职没有进行会计交接，这种情况一般发生在会计管理不正规的企业里。在小企业出现这种情况较多，在大中型企业出现的较少。小企业的会计主管人员往往素质偏低，不知道会计法规关于这方面的要求，或者不懂得会计交接的重要性，在会计人员的更替中，忽略了办理会计交接。不正规的人事管理，也是造成缺少会计工作交接的重要原因。二、虽有会计交接，但手续不完备，有的企业虽然也在会计离任时办理会计交接，但是对会计法规关于
3、会计交接的具体要求不清楚，因而使得交接的手续不完备，出现种种情况。1.没有监交人按中华人民共和国会计法的规定，会计工作交接必须有监交人。一般会计人员离任，要由会计机l构负责人或会计主管人员负责监交；会计机构负责人或会计主管人员离任，要由单位负责人监交。但是有些企业在会计人员离任时，只是由移交人和接替人参与交接，没有监交人。这种情况在会计机构负责人或会计主管人员离任时候出现的较多，原因是单位负责人往往不懂财务，不知道应该由他本人来进行监交，或者虽然知道但未予重视。2. 交接的内容不完整在会计人员交接内容的完整性上，常出现的疏漏有：移交人已经受理的原始凭证未经处理即交给了接替人，有的甚至不经清点就
4、交出，造成原始凭证的散失或难以处理。移交人已制作的记账凭证没有登记到会计账簿上就交给了接替人。 应进行月结、年结，该合计、累计的账簿没有进行处理。 会计凭证、会计账簿、财务会计报告有缺失，没有说明原因。 纳税申报表、免税审批表等其他会计资料有缺失。由于会计凭证、会计账簿、财务会计报告以外的其他会计资料比较零散，若没有编号，容易散失，交接时很容易缺少，而且当时难以发现。 各种证件不齐全。很多会计人员负责工商营业执照、税务登记证、企业代码证等企业证件的保管，这些证件一般平时不常用，在交接时也容易出现缺失。 没有移交有关文件资料。会计工作中会涉及到企业内外的一些文件资料，有的会计把这些文件资料作为个
5、人物品。在离任时带走。 移交人没有办理完的业务资料被当成无关紧要的东西被忽略，未交给接替人；或虽然交给接替人，但未进行强调说明，被接替人所忽略。3. 交接的内容不正确在会计人员交接内容的正确性上，常出现的疏漏有： 总账与明细帐、现金日记账、银行存款日记账不符。 会计账簿与财务会计报告不符。 库存现金、有价证券与账面余额不符。 银行存款账面余额既未与银行对账单余额核对相符，也没有做银行余额调节表调节相符。 有关资产的明细账余额与实物不符。 有关债权、债务的明细账余额与有关债务、债权单位或个人反映的情况不符。三、交接后接替人未按规定处理相关事务。1.把有关会计事务的处理责任推给前任，不给予办理。会
6、计交接后，前任会计往往会遗留一些比较难处理的业务。有的接替人怕麻烦，不愿管这些业务，往前任会计身上推，要当事人去找前任会计。前任会计因已离任，也不管，造成了推诿扯皮。2.接替人不按规定延续使用移交来的会计账簿，而是另开设会计账簿。小组讨论常见问题：1、接交人问：原材料是采用实际成本核算还是计划成本核算？ 移交人答：采用计划成本核算。 2、接交人问：坏账准备采用哪种计提方法？ 移交人答：采用余额百分比法，按应收账款和其他应收款余额千分之5计提坏账准备。3、接交人问：职工福利采用哪种计提方法？ 移交人答：按照工资总额的14%提取福利费。4、接交人问：周转材料采用哪种摊销方法？ 移交人答：采用的是一
7、次摊销法。此法费用负担比较均衡,适用于单位价值较高,使用期限较长的物品。领用时直接摊销，计入相关成本、费用。5、接交人问：固定资产采用哪种折旧方法？ 移交人答：采用平均年限法，此法最简单是以固定资产的原价减去预计净残值除以预计使用年限，求得每年的折旧费用。在各使用年限中，固定资产转移到产品成本中的价值均是相等的，折旧的累计额呈直线上升的趋势。这种方法具有易懂和易操作的优点，但它也存在着一些明显的局限性。6、接交人问：生产成本采用哪种核算方法？ 移交人答：采用分批法。7、接交人问：存货跌价准备采用哪种计提方法？ 移交人答：采用成本与可变现净值孰低法计提。8. 接交人问：发出产品核算采用哪种方法？
8、 移交人答：采用先进先出法核算。此法以先购入的存货先发出这样一种存货实物流转假设为前提，对发出存货进行计价的一种方法。采用这种方法，先购入的存货成本在后购入的存货成本之前转出，据此确定发出存货和期末存货的成本。9.接交人问：交易性金融资产和可供出售金融资产采用哪种方法计量？ 移交人答：采用公允价值计量，此法是买卖双方在公平交易的条件下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖的成交价格。10.接交人问：会计工作交接中是否可以白条抵库？ 移交人答：白条抵库是企业进行现金库存管理的一种不法行为，就是支出现金时没有什么发票，也没有任何的收据，更没有正规则的付款凭证，通过一个欠条
9、或是白纸来进行充抵库存的现金数量。这种做法属于违法的行为之一，这种行业如果比较严重就会成为一种犯罪行为，白条抵库这个词是财务的一种用语，以不按照财务管理的制度的要求，以个人或是企业单位的名义进行会计凭证等手续与单据进行书写，以此来顶替会计的库存现金，或是库存内的实物等方面的行为。就是通过白条或是别的凭证以此为借出或是挪用现金，原材料、商品。 特别是在会计人员进行工作交接时，必须要按照相应的规定与程序来办理相应的交接工作，做好移交手续的准备工作，并按移交清册进行交接，还要有会计的主管人员或是财务负责人监督交接，在办理交接手续时，如果发现了白条抵库的问题，还是仍然进行交接工作，并在接管后再对这个白
10、条进行清查处理是不正确的做法。根据会计法的相关规定来看，会计人员在调动工作时，或是由于离职等原因，必须要与接管的工作人员办理清交手续，应该让移交人办理查清工作以后再进行处理。其他可能询问移交人员的问题：1、账目是否都交接了，有没有遗漏。包括凭证、账簿、报表（含以前的纳税申报表）。2、财务软件的安装盘、加密设备、操作说明、税控机方面的附属设备都说清楚了吗？是否有遗漏？3、各种公共文件的打开密码，计算表格（如工资表、成本计算表等）4、与会计工作有关的一些文件，包括内部文件和外来文件，该怎么区分？5、做全盘账的人，需要掌握本单位所有供应商的采购合同？ 6、从侧面了解他管了哪些事。他经管的事的所有未尽事宜都要交接清楚。项目名称：财务工作交接组别：第二组小组成员：
