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1、会计 第一部分 作业1、根据报表了解会计的要素，资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润、对资产负债表、利润表、现金流量表的表内计算过程及关系的掌握、掌握未达账款的含义、银行存款余额调节表的编制方法根据下述业务编制银行余额调节表： 甲公司01年12月3日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为830元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1)企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。 (2）企业开出转账支票450元，但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账. （3）企业委托银行代收某公司购货款48元,银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知,尚未记
2、账. （4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知,尚未记账。项目 金额 项目金额企业银行存款日记账余额5400银行对账单余额830加：银行已入账、企业未入账的收入400加:企业已入账、银行未入账的收入6000减:银行已入账、企业未入账的支出00减：企业已入账、银行未入账的支出 400调节后的存款余额800调节后的存款余额 800、银行承兑汇票未到期贴现：贴现利息的计算、到期收回金额的计算2x年3月3日,企业销售商品收到一张面值为1000元,票面利率为，期限为个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%。假定在同一票据交换区域
3、,则票据到期值为多少？票据贴现利息为多少？到期值:1000*（1+6/2）=1030贴现息:1030*8/36*144=329.65、根据经济业务编制会计分录(凭证）、编制财务报表（资产负债表、利润表)(暂不考虑税金）1、13年1月2日甲公司采购商品，20个，每个1000元,其中:3000元预付账款其他用银行存款支付。借:库存商品-A商品 20000 贷:预付账款-甲公司 00 银行存款 1700002、2年1月2日公司向乙公司销售商品0个,单价150元，款项尚未收到。借：应收账款-乙公司 30000 贷：主营业务收入 0000借：主营业务成本 20000 贷：库存商品商品 20000、201
4、3年月3日，年前预收丁公司购买B商品1个,单价50元的货款，商品今天发出。丁公司追加购买B商品50个,单价5000元，银行收到款项，产品未发出。（B商品单位成本200元。)借:预收账款-丁公司50000贷：主营业务收入 0借:主营业务成本 000 贷：库存商品B商品 250000借：银行存款 25000 贷：预收账款丁公司04、21年1月4日向戊公司购买C商品1个,单价500元，暂未付款.借：库存商品商品50000 贷:应付账款戊公司 5000、213年1月4日购买货车一辆，单价300元，银行付款。借：固定资产货车 000 贷：银行存款 36006、2013年1月5日预付己公司0元用于购买D产
5、品5个，单价000元,银行存款支付，货物未收到。借：预付账款-己公司 25000 贷：银行存款 25007、013年1月6日银行支付未付丙公司款项65000元借：应付账款丙公司65000 贷：银行存款 600、2013年1月日员工小王向公司借款10000元，银行存款支付。借:其他应收款小王1000 贷：银行存款 1009、203年1月8日购买一项特许权00元，受益年限10年，银行存款支付.借：无形资产特许权 10000 贷：银行存款 10000010、203年1月13向银行借入一笔短期借款000元，期限个月,年利率6，利息按季支付.计提当月短期借款利息。借：银行存款50000 贷:短期借款 0
6、0借：财务费用-利息150 贷：应付利息 150011、20年月15日缴纳短期借款1000000元上季度利息，年利率6%。借:应付利息150 贷：银行存款 150012、213年1月1日，发放上月工资0000元,银行支付.借：应付职工薪酬 5000 贷：银行存款 500001、201年1月15日收到乙公司寄来的当天开出的90天期的银行承兑汇票，面值3000元，2013年4月15日到期，贴现率为6%,用以抵消所销售商品的价款。借：应收票据 00 贷:应收账款乙公司3000014、2013年1月20日归还A公司借款100元,银行存款支付。借：其他应付款A公司10000 贷:银行存款100005、2
7、013年1月22日增加股东一名，增资450000元，出资方式货币,银行收款。借：银行存款 450000 贷:实收资本 45000016、201年1月2日宣传商品广告费00000元，银行存款支付。借：销售费用 00000 贷：银行存款 0001、年前张三出差取得备用金4000元，共报销差旅费38000元，其余现金收回。借:管理费用-差旅费3800 现金200 贷：其他应收款张三400、2013年1月2日公司持乙公司未到期银行承兑汇票到银行申请贴现。借：银行存款 29610 财务费用-利息90 贷：应收票据3000019、213年1月2日现金清理中盘盈00元，报经批准后转营业外收入。借：现金 2
8、贷：待处理财产损益200借：待处理财产损益 200 贷:营业外收入 2000、2013年1月29日向红会捐款10000元，银行存款支付。借：营业外支出 10000 贷:银行存款 1000002、计提本月工资其中行政管理人员工资3300元,销售人员工资680元。借:管理费用-工资33000 销售费用-工资6800 贷：应付职工薪酬10100022结转借:本年利润 794400 贷：主营业务成本5000 财务费用 利息 00 销售费用广告费100000 工资 68000 管理费用 差旅费 38000 -工资3300 营业外支出 100000借：主营业务收入 80000 营业外收入0贷:本年利润 800200文中如有不足，请您指教！ /
