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1、中国建设银行关于印发建设银行会计帐务集中管理方案的通知为适应我行商业化经营管理的需要，加大对营业机构的监控力度，防范经营风险，逐步建立集中统一的会计核算管理体制，总行制定了建设银行会计帐务集中管理方案（以下简称方案），现印发给你们，并就有关事项通知如下，请一并认真贯彻执行。一、会计帐务集中管理，要坚持积极稳妥、循序渐进的原则。由于各地区经济发展不平衡，通讯条件差异较大，会计基础工作水平也不一样，各行在组织实施方案时，要结合本行实际，有计划、有步骤地逐步推进，做到平稳过渡，保证帐务不错不乱。二、实施方案的重点，应放在大中城市和经济较发达地区。直辖市、计划单列市分行和省、自治区分行所辖已开通城市综
2、合业务网络系统且业务量较大、会计管理基础较好的二级分行，应在1997年6月底前完成城市综合业务网络系统软件的修改，第三季度实现会计帐务的集中管理；已开通和计划在1997年开通城市综合业务网络系统的其它二级分行，应在第一批行帐务集中管理取得经验的基础上，认真做好各项准备工作，努力争取在1997年底完成会计帐务的集中管理；由于区域经济欠发达或受通讯条件、财会管理基础等限制，目前确无条件实现会计帐务集中管理的二级分行，时间可适当延迟。三、会计帐务集中管理，要遵循经济效益原则。必要的支出，可列入1997年预算，经批准后列支。对一些业务量较小、位于偏远地区、目前仍实行手工核算的营业机构，其帐务集中应与机
3、构调整一并考虑，拟撤并的行不得以帐务集中为名增加投资。四、为加强会计帐务集中管理的组织领导，各行要成立由行领导任组长，会计、储蓄、信用卡、国际业务、房地产信贷、资金清算、审计稽核和计算机等部门参加的会计帐务集中管理领导小组，统一协调各方面的关系。按方案要求设立的核算中心、稽核中心，尽可能从现有人员中调配与工作量和工作职责相适应的人员，从组织上保证方案的实施。五、各分行要认真做好帐务集中管理的各项准备工作，按照方案确定的原则和要求，结合本行情况提出业务需求，修改城市综合业务网络系统，并做好应用软件的修改、完善、试点工作，认真进行人员培训。与会计帐务集中管理有关的各部门，要通力合作、密切配合，共同
4、做好会计帐务集中管理工作。六、修改后的城市综合业务网络系统在正式启用前，各分行必须把应用软件的修改情况形成详细报告，分报总行财会部、计算中心。内容包括：修改的主要内容、实施过程、试运行情况、待解决的问题、其他需要说明的问题等。七、各行要在适当集中帐务管理的同时，采取切实措施加强对辖属营业机构会计核算的管理和监督，保证会计核算的真实性和准确性。八、会计帐务集中后，会计核算中心和会计稽核中心的工作规范、会计凭证传送的安全控制、会计报表（总帐传输）的编报、档案管理、前后台岗位职责等，总行将另文下达管理规定。方案执行中有何问题，请及时向总行财会部报告。附件一：建设银行会计帐务集中管理方案建立集中、统一
5、的会计核算体制，加大对各营业机构的监控力度，规范财会核算和财会管理，提高会计信息的真实性、准确性、及时性和完整性，防止和杜绝假帐、假表和假数的产生，防范经营风险，是建设银行落实统一法人制度，实现商业银行经营管理的重要工作。推行会计帐务的集中管理，是会计体制改革的重要步骤。为统一安排这项改革措施，确保全行会计体制改革的有序进行，特制定本方案。一、 会计帐务集中管理的基本要求会计帐务的集中管理，是在保留我行现行分散式会计核算体制的基础上，根据我行会计核算和城市综合业务网络系统的现状，将各营业机构的明细帐、总帐实行集中管理，为下一步集中会计核算做准备。（一）会计帐务集中管理的范围，包括分行辖属已开通
6、城市综合业务网络系统的营业机构、单机作业的营业机构和手工核算的营业机构。（二）各营业机构的帐务组织体系暂维持现状不变，明细帐、总帐仍以各营业机构为单位设置。但各营业机构（包括对公会计、储蓄、信用卡、经营性房地产信贷业务等各类本币业务和行政经费收支，下同）会计核算的明细帐、总帐数据全部集中存放直辖市、计划单列市分行和省、自治区分行所辖二级分行（以下统称“分行”）。（三）省、自治区分行直属各营业机构和省会城市分行（含计划单列市分行）辖属各营业机构的会计帐务，原则上应集中管理，集中后的后台核算、会计稽核及日常管理等具体事宜，由省、自治区分行和省会城市分行协商解决，并报总行备案。（四）城市综合业务网络
7、系统范围内的营业机构，明细帐、总帐数据集中存放分行，各营业机构不保留明细帐、总帐；单机作业、手工核算的营业机构，仍在当地按现行核算规定保留一套明细帐、总帐，并列入会计档案管理，另在分行设一套副本明细帐、总帐，主要用于稽核监督各营业机构保留的明细帐、总帐，满足集中管理全辖会计信息的需要。（五）城市综合业务网络系统范围内的营业机构，严格划分前台业务和后台业务。各营业机构负责前台业务的处理，分行负责后台业务的处理。（六）分行在会计帐务集中管理的基础上，分别成立会计核算中心和会计稽核中心。会计核算中心负责会计帐务集中后的后台业务处理，会计稽核中心负责对营业网点录入计算机的会计凭证等会计信息进行稽核监督
8、。会计核算中心和会计稽核中心原则上隶属于本级会计部门。二、会计帐务集中管理的实施方法（一）城市综合业务网络系统范围内营业机构的帐务集中管理1变分布式存放为集中式存放已开通的城市综合业务网络系统和目前正在筹备但尚未开通的城市综合业务网络系统，凡明细帐、总帐采用分布式存放各营业机构的，要按照会计帐务集中管理的基本要求，修改城市综合业务网络系统，将分行下属各营业机构的明细帐、总帐数据集中存放分行，变分布式存放为集中式存放。2严格界定会计前台业务和后台业务的范围会计帐务集中存放分行后，城市综合业务网络系统范围内的会计业务，要严格划分各营业机构（前台）和分行核算中心（后台）的业务范围。（1）开户、销户，
9、办理结算，记帐凭证的录入，单户结息，查询、查复和本机构流水帐借、贷发生额轧平等前台业务由各营业机构处理。（2）调整利率、利息计算、日终轧帐、明细帐及总帐的核算、数据平衡检查等后台会计业务全部由分行核算中心控制完成。（3）科目日结单、利息清单由分行核算中心生成后下传，营业机构打印。对帐单、明细帐、总帐及各种会计报表和相关的内部管理信息资料，由分行核算中心生成打印，亦可由分行核算中心生成数据后下传，授权各营业机构打印。（二）单机作业、手工核算营业机构帐务的集中管理1单机作业营业机构帐务的集中管理单机作业的营业机构，除按现行会计核算流程进行帐务处理外，应在每日营业终了平帐后向分行核算中心传送当天流水
10、帐。流水帐的传送以营业机构为传输点，各营业机构直接向分行核算中心传输流水帐。流水帐的传送可采用多种形式：已建立通讯网络的，用通讯网络传输流水帐；未开通通讯网络而开通电话远程通讯的，采用电话远程通讯传输流水帐；无上述通讯条件的，采用磁介质传送流水帐。分行利用城市综合业务网络系统，接收各营业机构传输的流水帐，并进行开户、销户及流水帐的借、贷平衡检查，无误后记入副本帐。2手工核算营业机构帐务的集中管理手工核算的营业机构，凡在机构调整中明确予以保留的，应尽快实现会计电算化。受各种条件限制暂无法实现会计电算化的，除按现行有关规定进行会计核算外，可分别采用下列不同方法实现会计帐务的集中管理：（1）相邻营业
11、机构开通城市综合业务网络系统的，将记帐凭证送相邻机构，通过相邻机构入网。（2）相邻机构实行计算机单机作业的，将记帐凭证送相邻机构录入计算机，通过相邻机构将流水帐传送分行核算中心。（3）相邻机构既未开通城市综合业务网络系统也未实现单机作业的，将记帐凭证送分行核算中心，分行核算中心收到会计凭证后手工录入计算机，经检查无误后记入副本帐。上述送相邻机构或核算中心入帐的凭证，原则上应在当日或次日记入分行核算中心帐务。凡不是当天记入分行核算中心帐务的，应采用补记帐方式补帐，记帐日期为帐务实际发生日期。3单机作业、手工核算储蓄所（柜）帐务的集中管理单机作业、手工核算储蓄所（柜）可比照上述“1”、“2”的方法
12、实现帐务的集中管理，也可将储蓄事后监督流水帐传送分行核算中心，实现储蓄帐务的集中管理。这两种帐务集中方式，各分行可根据具体情况自行选择，但两种方式只能选择一种，同一分行不能两种方式并存。（三）关于外币会计帐务的集中管理问题目前城市综合业务网络系统处理的业务范围，不包括外币业务。要利用城市综合业务网络系统实现外币会计帐务的集中管理，必须在城市综合业务网络系统中增设外币业务会计核算子系统。考虑到新增一个子系统耗时较长，外币业务暂采用月末将外币折算为人民币并表方式。（四）帐务集中后的会计报表会计帐务集中后，会计报表（总帐传输）由分行编制（采集）上报。单机作业、手工核算营业机构的会计业务，因受客观条件
13、限制不能及时记入会计核算中心帐务影响会计报表（总帐传输）上报时间的，可按原渠道由营业机构编制（采集）逐级汇总上报。具体方式由分行确定，但一个营业机构一定时间内只能采用一种方式，不能交叉使用。三、会计帐务集中稽核的方法及要求会计帐务集中管理后，各营业机构（不含储蓄网点）应将处理后的会计凭证按规定传送会计稽核部门，由会计稽核部门依据会计凭证和会计核算中心的数据对会计业务进行稽核。（一）会计稽核原则上由分行稽核中心集中办理。对业务量特别大、县支行距离分行稽核中心较远的二级分行，经一级分行批准，可按区域设稽核分中心。稽核分中心直接对分行稽核中心负责，稽核中心应定期对稽核分中心稽核的业务进行现场抽查。（
14、二）会计稽核的重点是防范资金风险，审查开销户、凭证的合法性、各项经济业务的真实性、业务经营的范围、会计核算和利息计算的准确性等。具体分两步进行，首先围绕上述重点审查原始凭证和记帐凭证，然后将帐号、凭证号码、金额等要素再次键入计算机，将会计稽核数据（明细帐、总帐、或流水帐）与会计核算中心对应数据相互核对。全部会计凭证再次键入计算机稽核确有困难的，对小额会计凭证（在10万元限额内由分行确定金额）可暂不采用再次输入计算机稽核的方法。储蓄业务的稽核，可按现行储蓄事后监督的有关规定执行。但不实行集中稽核的，会计稽核中心可定期派员赴储蓄事后监督部门进行抽查稽核。抽查的重点是大额存取、内部往来和利息收支（预
15、提）等业务。（三）分行稽核中心的会计稽核，应按上述“（二）”的稽核要求，通过修改城市综合业务网络系统的稽核子系统完成；会计稽核中心下设稽核分中心的，稽核分中心可使用修改后的城市综合业务网络系统的稽核子系统完成，也可使用其他会计核算软件进行会计稽核。（四）会计凭证由各营业机构按规定装订编号后，在加强安全保卫措施、建立严密交接手续的基础上，按下列程序传送：手工核算营业机构的会计凭证通过分行会计核算中心录入计算机的，会计凭证由核算中心转会计稽核中心；通过相邻机构录入计算机的，由相邻机构随自身凭证送稽核中心；已开通城市综合业务网络系统的营业机构、单机作业的营业机构，会计凭证由各营业机构或其管辖行直接送
16、会计稽核中心。各营业机构原则上在下列规定时间之内传送和取回会计凭证：城市行下属的市区各营业机构，原则上应在次日将前一天的会计凭证传送至分行并取回已稽核完的会计凭证；城市郊区的营业机构和二级分行下属的营业机构，每一周或二周将会计凭证传送至分行并取回已稽核完的会计凭证；特殊情况需要延长会计凭证传送周期的，由一级分行决定。四、应用软件的修改与实施（一）一级分行提出修改业务需求，自行修改软件修改城市综合业务网络系统的业务需求，由一级分行根据本方案提出。应用软件的修改，由一级分行根据业务需求自行完成。一级分行下属各行使用的城市综合业务网络系统，机型、软件必须统一。软件修改完成后，由各行财会、筹资、信用卡、国际业务、房地产信贷、计算机等相关部门共同对应用软件进行测试，并组织验收。（二）实施时间安排应用软件的修改、测试应于
