陆家宅小学内控制度目录

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1、陆家宅小学内控制度目录序号名 称页号备 注1内部控制规范3-182组织机构管理19-223落实“三重一大”制度实施办法23-274校务公开实施细则28-315预算管理制度32-346收支管理制度35-377资产管理制度38-428采购及招投标制度43-449建设项目管理制度45-4710合同管理制度48-4911公用经费支出管理制度50-5112专项经费管理制度52-5413内部牵制制度55-5714财务管理制度58-5915票据管理办法6016现金管理制度6117请购、验收、报销、借用制度62-6418收据管理办法6519收费管理制度66-6720收费工作规定6821教育收费公示制度6922

2、仪器设备报废报损制度7023仪器设备赔偿、出借制度7124物品领用制度7225仓库管理制度7326维修管理制度74-7527财产清查制度76-7728货币资金收入和保管业务授权批准制度7829财务报销流程示意7930合同签订流程示意8031物资申购流程示意8132总务主任岗位职责8233出纳岗位职责8334财产保管员岗位职责84-8535预算管理岗位职责86陆家宅小学内部控制规范（试行）为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，学校根据行政事业单位内部控制规范（试行）；局计财科、基建中心、资产中心下发的相关管理文件等，制定陆家宅小学内部控制制度如下：第一章 总则第

3、一条 根据行政事业单位内部控制规范（试行）；局计财科、基建中心、资产中心下发的相关管理文件等法律法规和相关规定，制定本制度。第二条 本校所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。第三条 单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第四条 建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制关注单位重要经济

4、活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四）适应性原则。内部控制符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第五条 学校负责人（校长）对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。第六条 学校根据本制度建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。第二章 风

5、险评估和控制方法第七条 学校建立经济活动风险定期评估机制，经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。第八条 学校成立风险评估工作小组，法人（校长）担任组长。经济活动风险评估结果及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。第九条 学校进行学校层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：（一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。 （二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监

6、督等机制。 （三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。 （四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。 （五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。 （六）其他情况。第十条 学校进行经济活动业务层面的风险评估时，重点关注以下方面： （一）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在

7、无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。 （二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。 （三）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。 （四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理； 是否按照规定处置资产。 （五）建设项目管理情况

8、。包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。 （六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。 （七）其他情况。第十一条 学校内部控制的控制方法（一）不相容岗位相互分离。合理设置由校务公开领导小组、监督小组组成内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相

9、关责任，建立“三重一大”重大事项、重大项目集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 （三）归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定总务处为牵头部门的方式，对有关经济活动实行统一管理。 （四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 （五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 （六）会计控制。按照区会计结算中心要求，出纳按时报账，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 （七）单据控制。要求单位

10、根据国家有关规定和单位的经济活动 业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和 票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。 （八）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度， 根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范 围、方式和程序。第三章 单位层面内部控制第十二条 学校设置由校务公开领导小组担任内部控制职能部门，负责组织协调内部控制工作。同时，充分发挥财会、工会、监督小组、总务处等部门在内部控制中的作用。第十三条 学校经济活动的决策、执行和监督相互分离。建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策

11、，应当由学校领导班子及校务公开领导小组集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。 第十四条 学校建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。学校对内部控制关键岗位采取专项审计措施。内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。 第十五条 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。学校应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。第十六条

12、学校根据上级部门规定的财务制度，配备具有相应资格和能力的财务人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。第十七条 学校充分运用现代科学技术手段加强内部控制。 对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。第四章 业务层面内部控制第一节 预算业务控制第十八条 建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。学校合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。第十九条 学校预算编制做到程序规范、方法科学、编制及

13、时、内容完整、项目细化、数据准确。 （一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。 （二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。第二十条 根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。第二十一条 学校根据批复的预算安排各项收支，确保预算 严格有效执行。学校建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预

14、算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。 第二十二条 加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。第二十三条 加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。第二节 收支业务控制第二十四条 建立健全收入内部管理制度。 学校合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。 第二十五条 单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。 总

15、务处在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。 第二十六条 有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、 票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、 挪用或者私分。 第二十七条 学校建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使