《2016年业务检查底稿手册表12企业价值评估业务检查底稿编写说明实用.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年业务检查底稿手册表12企业价值评估业务检查底稿编写说明实用.doc（57页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、资产评估业务检查底稿讲解企业价值评估业务检查底稿编写说明一、评估工作底稿规范性和完备性（一）签订评估业务约定书1.检查要点：（1）业务约定书应当由评估机构的法定代表人或合伙人签字并加盖评估机构公章；（2）业务约定书应当包括下列基本内容：评估机构和委托方的名称、住所；评估目的；评估对象和评估范围；评估基准日；评估报告使用者；评估报告提交期限和方式；评估服务费总额、支付时间和方式；评估机构和委托方的其他权利和义务；违约责任和争议解决；签约时间。（3）业务约定书签订后，评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化，评估机构应当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。2.打分要
2、求：（1）完全做到上述三点，约定书各条款表述准确、清楚，打5分；（2）基本做到上述三点，但约定书条款表述不够准确、清楚的，打3-4分；（3）约定书条款欠缺，缺一条扣1分，直至0分；（4）违反检查要点第三项且无相关替代证据表明变动的，或者缺约定书基本内容第、任一项，打分不超过2分；（5）无业务约定书，打0分。（6）业务约定书载明的评估目的应当唯一，表述应当明确、清晰。否则，视同无此项。（二）编制评估计划1.检查要点：（1）评估计划的内容应当涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施全过程；（2）评估计划应当包括以下基本内容：评估项目基本情况（评估目的、评估对象和范围、
3、价值类型、评估基准日等）；时间进度；人员安排；主要评估程序；评估方法；技术方案；（3）评估计划应当由评估机构相关负责人审核、签字。2.打分要求：（1）完全做到上述三点，打5分；（2）基本做到上述三点，但评估计划内容不够具体完整，或者项目针对性不强的，打3-4分； （3）评估计划基本内容欠缺，根据检查要点第二项要求，缺一条扣1分，直至0分； （4）评估计划无相关负责人签字的，加扣1分；(5) 无评估计划，打0分；（三）现场调查、选择与评估项目相适应的现场调查方式（1）检查要点：根据资产评估准则评估程序、资产评估准则企业价值的有关规定，在检查中，可重点关注以下要点：根据评估项目具体情况，确定合理的
4、现场调查方式，包括询问、函证、核对、监盘、勘查、检查等；现场调查应当在评估对象或评估业务涉及的主要资产所在地进行；应当对评估业务涉及的主要资产进行资产勘查。对无法实施在主要资产所在地的现场调查及勘查，应进行合理的分析及判断。（）打分要求：满足上述四项内容的，打分；基本满足上述四项内容的，打3-4分调查的重点及勘查盘点数量欠缺，打1-2分；未进行任何现场勘查且无替代程序的，打分。、与相关人员的访谈（1）检查要点：根据资产评估准则评估程序、资产评估准则企业价值的有关规定，在检查中，可重点关注以下要点：根据项目具体情况进行了必要的访谈；访谈记录应形成书面资料。（）打分要求：进行了访谈并形成了完整的访
5、谈记录，打分；进行了访谈，访谈记录比较完整，打3-4分；进行了访谈，但未形成专门的访谈记录或记录不清晰、不完整的，打1-2分；应做访谈但未进行的，打分。、函证及各类资产的观察记录（1）检查要点：根据资产评估准则评估程序、资产评估准则企业价值的有关规定，在检查中，可重点关注以下要点：对于采取函证方式的，函证的对象、数量、金额应由评估师确定，函证的回函地址应为评估机构的单位地址；（特殊情形下，获得审计机构的函证回函文件（应当满足评估师对函证目标的覆盖）对主要资产的现状进行现场勘察，并记录现场勘察结果；现场勘查记录应有评估人员签字及签字日期。（）打分要求：满足上述三项内容的，打分；基本满足上述三项内
6、容的，打3-4分现场勘察记录过于简单，或者不够清晰完整的，打1-2分；现场勘察记录没有评估人员签字，且没有日期的，扣分；无此项内容，打分。、经营和会计核算查阅记录（）检查要点：根据资产评估准则评估程序、资产评估准则企业价值的有关规定，在检查中，可重点关注以下要点：获取被评估企业提供的相关经营资料和会计核算资料； 对企业经营和会计核算资料进行查阅，并记录查阅结果。（）打分要求：获取资料完整、适当，查阅记录清晰，打分；获取的资料较完整，查阅记录较清晰，打3-4分；获取的资料不完整且没有查阅记录的，打1-2分；无此项内容，打分。、现场调查受到客观限制时采取的其他适用方法和记录（）检查要点：根据资产评
7、估准则评估程序的相关规定，在检查中，可重点关注是否包含以下要点：如未实施现场勘察，需判断被评估对象是否确属受客观条件限制而无法实施现场勘察；当无法实施现场勘察时，是否采用了其他适当方法，对有关资产的数量、质量进行确认，并合理确认所采用的方法能够不影响评估结论的合理性。（）打分要求：上述两项均做到的，打5分；无法实施现场勘查且采取的其他方法基本适当，打3-4分；无法实施现场勘查且采取的其他方法不合理的，打1-2分；受到客观限制，而未采取其他方法，致使评估结论的合理性无法确认，打0分。（四）收集评估资料.收集评估对象、被评估企业的信息资料及与其相关的其它信息资料，并进行审慎分析，确信信息来源是可靠
8、的和适当的（）评估对象相关权益状况及有关法律文件检查要点：根据资产评估准则企业价值的有关规定，在检查中，可重点关注以下要点：a收集分析有关反映评估基准日评估对象权益状况的法律文件，如出资协议、股权证书、被评估企业公司章程、营业执照、税务登记证、企业代码等，并确信信息来源是可靠的和适当的；b收集分析有关股权取得和变动过程方面的信息资料或法律文件，如股东清单、股权买卖协议、股权回购协议等，并确信信息来源是可靠的和适当的。打分要求：a上述两项均做到，打5分；b上述两项基本做到，打3-4分；c收集的上述资料不完整、不充分，打1-2分；d无此项内容，打0分。（）企业的历史沿革、主要股东及持股比例、主要的
9、产权和经营管理结构资料检查要点：根据资产评估准则企业价值的有关规定，在检查中，可重点关注以下要点：a收集分析有关企业历史沿革的资料，如企业成立和经营的时间，股权变动情况等，并确信信息来源是可靠的和适当的。b收集分析有关企业现状的资料，如企业的主要描述，包括：子公司股权结构图；企业自身组织机构图；企业在行业中的相对竞争地位以及企业独特生存的因素；市场开拓文件；竞争对手情况等，并确信信息来源是可靠的和适当的。c收集分析有关企业发展前景的资料，如关于未来的财务预算或可行性研究报告，或者通过现场访谈了解企业自身对未来经营的看法。打分要求：a上述三项均做到，且充分合理，打5分；b上述三项基本做到，打3-
10、4分；c上述三项基本做到，但不完整、不充分，打1-2分；d无此项内容，打0分。（）企业的资产、财务（审计报告）、经营管理状况资料检查要点：根据资产评估准则企业价值的有关规定，在检查中，可重点关注以下要点：a收集企业评估基准日及历史年度财务报表、审计报告评估基准日科目余额表（资产基础法）、主要资产构成等； b收集企业主要经营业务资料、产品及销售状况、成本费用构成资料；主要销售市场及销售方式、子公司分布及业务构成、企业经营效益情况分析资料等；主c收集企业拥有的各项核心技术研发资料及特许经营权资料；d收集企业经营特点、优劣势情况资料e企业劳动保障、社会保险、人员退休政策等文件；人力资源情况资料，包括
11、企业员工人数，各职能部门分布情况；、企业管理层构成等资料，如年龄、职务、服务时间长短等情况。打分要求：a上述五项均做到，且完整、充分、关联度高，打5分；b上述五项基本做到，但所收集的资料不够完整、不够充分，过于简单粗糙，关联度不够，打3-4分；c对于资料要素严重不全，基本没有关联度及现实性的，打1-2分；d无此项内容，打0分。（）企业的经营计划、发展规划和未来收益预测资料检查要点：根据资产评估准则企业价值的有关规定，在检查中，可重点关注以下要点：a收集近期的经过董事会或经理办公会通过的经营计划文件；b收集企业中长期发展规划文件c收集最近若干年度的纳税记录，了解企业的税务政策及税收优惠政策； d
12、收集结合经营计划提交的企业财务预测资料。打分要求：A获得企业财务预测资料，包括其他各项资料资料具体、完整，打5分；b获得企业财务预测资料，收集资料基本具体、完整，打3-4分；c收集资料内容不够完整、充分，打1-2分；d无此项内容的，打0分。（）被评估企业相关资产的产权权属证明文件检查要点：根据资产评估准则企业价值的有关规定，在检查中，可重点关注以下要点:a对于实行登记制度的评估对象的法律权属资料进行查验，并取得完整、有效的证书复印件；b对于其他资产的法律证明文件进行关注，并取得重大资产的产权证明文件（合同、发票等）复印件；c如果资产有产权瑕疵，应当取得委托方及相关当事方提供的说明、证明和承诺。
13、打分要求：a上述三项均做到，打5分；b第二项有欠缺，打3-4分；c重要资产的法律权属证书，或重大产权瑕疵未有说明，打2分以下；d无任何产权证明文件和相应说明，打0分。（）评估对象、被评估企业以往的评估及交易资料检查要点：根据资产评估准则企业价值的有关规定，在检查中，可重点关注以下要点:a收集分析评估对象以往的交易情况资料，包括交易目的、交易次数以及交易定价依据；b收集分析评估对象以往的评估报告。打分要求：a上述两项均做到，且完整、充分，打5分；b对评估对象以往的交易情况资料进行了收集，基本完整、充分，打3-4分；c对以往交易及评估报告收集严重不足，打1-2分；d应收集未收集，打0分。（）影响企
14、业经营的宏观、区域经济因素的资料检查要点：根据资产评估准则企业价值的有关规定，对可能影响被评估企业生产经营状况的宏观经济分析应收集当前宏观经济的形势、政策法律法规、经济增长速度、区域或国际经济发展趋势等资料。打分要求：a收集的资料符合上述要求，且相关性高、现实性强的，打5分；b收集的资料较齐全、完整，具备一定的关联性，打3-4分；c收集了一部分的资料，但关联度、现实性不够的，打1-分；d应收集未收集的，打0分。（）企业所在行业现状与发展前景的资料检查要点：根据资产评估准则企业价值的有关规定，对被评估企业所在行业的发展状况及发展前景分析应收集行业特点、准入制度、市场分割状况以及行业整体发展等方面资料。打分要求：a收集的资料符合上述要求，且相关性高、现实性强的，打5分；b收集的资料较齐全、完整，具备一定的关联性，打3-4分；c收集了一部分的资料，但关联度、现实性不够的，打1-分；d应收集未收集的，打0分。（）可比企业的财务信息（审计报告）、股票价格或者股权交易价格等市场信息等检查要点：根据资产评估准则企业价值的有关规定，在检查中，可重点关注以下要点:a收集分析可比企业的财务信息，并合理确信其来源的可靠性；b收集可比企业股票价格或股权交易价格等市场信息，并合理确信其来源的可靠性；
