《2022年注册税务师《税法》预测试卷(二)-4.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年注册税务师《税法》预测试卷(二)-4.docx（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 2022年注册税务师税法预测试卷（二）-41【答案】 (1)进口散装化装品应缴纳关税：(120+10+18)40=592(万元)关税计算是增值税和消费税计算的根底进口散装化装品消费税的组成计税价格： (120+10+18+592)(130)=296 (万元) 进口散装化装品应缴纳消费税：29630=888(万元) 进口散装化装品应缴纳增值税：(120+10+18+592+888)17=5032(万元) 进口机器设备应缴纳关税：(35+5)20=8(万元) 进口机器设备应缴纳增值税：(35+5+8)17=816(万元) (2)生产销售化装品应缴纳增值税额： 290+5148(1+17)1750
2、32=646(万元) 当月应抵扣的消费税额： 应税消费品连续加工有抵税的规定：88880=7104(万元) 生产销售化装品应缴纳的消费税额：290+5148(1+17)307104=2916 (万元) 2【答案】 (1)2022年亏损，不征企业所得税。 (2)2022年弥补亏损后仍有亏损，不征企业所得税。 (3)2022年弥补亏损后盈利，为获利年度。开头享受五年的减免税优待。 (4)2022年免税，亏损可在下一年度弥补。 (5)2022年应纳企业所得税：(608)302=78(万元) (6)2022年应纳企业所得税=50302=75(万元) (7)外商投资者获得的再投资退税额： 2022年免税
3、期，再投资不退税。 2022年外商投资者将分得的税后利润20万元购置另一投资者的股权，未增资不退税。 2022年20(1302)30240=14118(万元) 3【答案】 (1)实收资本增加应纳印花税=100万元005500(元) 账簿应纳印花税=65=30(元) (2)融资租赁合同应纳印花税=300万元0005=150(元) (3)(350万元+352万元)003=2106(元) (4)加工合同应纳印花税=(15万元+20万元)005：175(元) (5)技术合同应纳印花税，先按5元计税 (6)货运合同应纳印花税=(8万元05万元)005=375(元) (7)铁路运输合同应纳印花税=20万元
4、1=200(元) (8)购销合同应纳印花税=50003+50031650(元) 4【答案】 (1)稿酬所得应纳的个人所得税款 公益捐赠限额=(12008(10)30=120(元) 应纳的个人所得税款=(1200800120)20(130)=392(元)；700元 未超过费用扣除标准不征收个人所得税。 (2)A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额(即抵扣额) =30000(120)302022=5200(元) 王某在A国实际缴纳的税款2022元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款3200元(5200元一2022元)。 (3)出售使用超过5年的房产，取得财产转让所得免
5、个人所得税； (4)训练储蓄存款利息收入免税；股息收入应纳的个人所得税款：100005020:1000(元)； (5)专题讲座收入应纳的个人所得税款=(2022800)20240(元)； 王教授10月份应缴纳的个人所得税款=392+3200+1000+24044792(元) 五、综合题 1【答案】 (1)(46803+2340)(1+17)20+32022055800(元) (2)2340 x 6(1+17)20+6202205=8400(元) (3)(51000+6000)(15)5=3000(元) (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计 3522230(1+17)20+35202205=16
6、8000(元) (46803+2340)(1+17)20+3202205=5800(元) 23406(1+17)20+62022 xO5=8400(元) 222300(1+17)x 20+102022O5=48000(元) 3510020(1+17)20+20202205=140000(元) (3+7)22230(1+17)20+1020220548000(元) 合计=168000+5800+8400+48000+140000+48000=418200 (元) (5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计 当月进项税额=1020+4680(1+17)17+27200=28900(元) 当月销项税额：3
7、522230+(4680 x 3+2340)+23406+222300+3510020+(3+7)22230(1+17)17：(778050+16380+14040+222300+702022+222300)(1+17)17=1955070(1+17)17=284070(元) 当月应纳增值税额=28407028900=255170(元) (6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建立税、训练费附加合计 本月份应缴纳的城市维护建立税、训练费附加合计=(418200+255170)(7+3) =67337(元) 2【答案】 (1)企业实现利润=950250708050130+2030=360(万元) (2
8、)允许扣除的广告费、业务宣传费 广告宣传费=9508525广告费据实扣除； 业务宣传费=9505=475(万元) 应调增所得额=5475=025(万元)。 (3)允许扣除的业务款待费：9505=475(万元) 应调增所得额=6475=125(万元) (4)当年应提取折旧：500(15)10(140)124=2638(万元) 调增应纳税所得额：33682638=73(万元) 自2022年7月1日起，东北地区(辽宁省、吉林省和黑龙江省)，工业企业的固定资产(房屋、建筑物除外)，可在现行规定折旧年限的根底上，按不高于40的比例缩短折旧年限。 (5)计税工资：016580=64(万元) 实发工资额小于
9、计税工资额，不作纳税调整。 “三项经费支出”：60(14+2+25)=111(万元)，不作纳税调整。 电信行业要求从业人员素养较高，需要不断加大职工培训等实际状况，允许电信企业提取的职工训练经费根据计税工资总额25的标准在企业所得税前扣除。 (6)当年实际应纳企业所得税=(360+025+125+73)33=1217(万元) 3【答案】 (1)2022年至2022年应纳企业所得税： 2022年应纳企业所得税=5015=75(万元) 2022年和2022年免征企业所得税。 2022年亏损不纳企业所得税。 2022年应纳企业所得税=(40-10)1550=225(万元) (2)理由说明及计算202
10、2年应补(退)的企业所得税： 接收捐赠新设备一台价值20万元，应计入应纳税所得额。 境内投资取得股息5万元，可不计入本企业应纳税所得额。 2022年到期的应付未付款10万元，应计入当年度收益计算缴纳企业所得税。 取得的询问费收入应调增应纳税所得额912万元(166016605)。 购置国债取得利息收入4万元免征企业所得税：国库券转让收益2万元应依法缴纳企 业所得税，计入应纳税所得额。 该企业符合国家对设在西部地区的国家鼓舞类外商投资企业的标准，2022年可以按15 的税率减半征收企业所得税。 应纳税所得额=50+205+10+912+28612(万元) 应缴纳企业所得税 8612 x 15x50=6459(万元) 应补缴企业所得税=645950 x 15x502709(万元) (3)、分给外国投资者的税后利润10万元不需代扣代缴预提所得税，境外询问效劳费应代 扣代缴预提所得税。 代扣代缴预提所得税=16(15)x 40x 10：061(万元)
