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1、 房地产会计业务的一些处理分录（1）现金从银行提取现金借：现金贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账XX本钱类或材料类科目贷：现金（2）银行存款（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，供应出租房屋和供应劳务，而向购置、承受和租用单位或个人收取的款项。出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）借：应收账款XX公司或个人贷：主营业务收入出让材料而应收取的未收款项借：应收账款XX公司贷：其他业务收入收回款项时：借：银行存款贷：应收账款（4）坏账预备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备
2、抵法提取坏账预备金借：治理费用贷：坏账预备发生坏账时借：坏账预备贷：应收账款收回已转销的应收账款借：应收账款贷：坏账预备借：银行存款贷：应收账款（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。销售商品房而收到的商业汇票借：应收票据XX公司贷：主营业务收入商业汇票到期：若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）借：银行存款贷：应收账款若为有息商业汇票借：银行存款贷：应收票据XX公司财务费用（6）预付账款：是指房地产开发企业根据合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供给单位款”两个明细科目。预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申
3、请书、付款单）借：预付账款预付承包单位款贷：银行存款拔付承包单位抵作备料款的材料借：预付账款预付承包单位款贷：库存材料企业与承包单位按月或是按季进展工程结算时（所附单据：工程价款结算单）借：开发本钱贷：应付账款应付工程款同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款应付工程款贷：预付账款预付承包单位款用银行存款补付余额借：应付账款应付工程款贷：银行存款预付给供给商的材料价款借：预付账款预付供给单位款贷：银行存款材料验收入库，用预付款抵扣应付款借：应付账款应付购货款贷：预付账款预付供给单位款用银行存款补付余额借：应付账款应付购货款贷：银行存款（7）物资选购：主要是核算企业购入各种物资
4、的选购本钱。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终安排的选购保管费和材料本钱差异。（8）选购保管费：主要核算选购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、劳动爱护费、检验试验费等（9）材料本钱差异：主要用来核算实际本钱与打算本钱之间的差异。（10）库存材料：用来核算各种为库存材料的打算本钱或实际本钱（11）库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际本钱购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单）借：物资选购设备选购贷：银行存款计算与安排的采保费（所附凭证：计算的采保费用固定表格）借：物资选购设
5、备选购贷：选购保管费选购保管费的计算公式如下：选购保管费的实际安排率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费某种物资应分摊的选购保管费=实际买价和运杂费*安排率材料验收入库（所附单据：入为单、设备治理单）借：库存设备贷：物资选购订购设备与材料，所发生的买价与动杂费、税款（所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单据）借：预付账款贷：银行存款设备到达验收入库借：物资选购设备选购贷：应付账款应付购货款冲减预付的设备货款借：应付账款应付供货款贷：预付账款支付余下应付的设备材料选购款借：应付账款贷：银行存款设备和材料发出，领用设备进展安装，用作房屋建立（所附凭据：发出材料汇总表、
6、设备出库单）借：开发本钱房屋开发贷：库存设备销售积压设备（所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票）借：银行存款贷：其他业务收入结转本钱借：其他业务支出贷：库存设备（12）托付加工材料：主要是核算托付外单位加工的各种材料的实际本钱。应与加工单位签订加工合同。发出材料，托付外单位加工借：托付加工材料贷：库存材料材料本钱差异加工完后验收入库借：托付加工材料贷：银行存款借：库存材料XX材料贷：托付加工材料（13）低值易耗品：是指未到达固定资产标准的劳动材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具，一次性摊销计入本钱费用借：开发间接费用贷：低值易耗品仓库领用工具一批，用五五摊销法：借：待摊费用
7、贷：低值易耗品借：选购保管费贷：待摊费用（14）开发产品：是指企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以根据合同的条件移交购货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，包括开发完工的建立场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品，在竣工验收时借：开发产品贷：开发本钱对外销售转让的开发产品，月份终了按时结转开发本钱借：主营业务本钱贷：开发产品（15）分期开发产品：应依据分期销售合同进展结算，可以依据需要设置“分期收款开发产品备查账”。借：主营业务本钱贷：分期收款开发产品（16）出租开发产品：是指利用开发完成的土地和房屋，进展商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品
8、”“出租产品摊销”两个明细科目出租土地或是房屋时借：出租开发产品出租产品贷：开发产品租金收入：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入（17）周转房：是指企业用于安置拆迁居民周转使用，下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目开发的用于安装居于拆迁的周转房，按实际搭建的本钱借：周转房在用周转房贷：开发产品房屋按月计提的周转房摊销借：开发本钱或开发间接费用贷：周转房周转房摊销其间发生的修理费用，假如金额不大借：开发本钱或开发间接费用贷：银行存款假如金额较大的借：待摊费用或长期盼摊费用贷：银行存款最终再分次摊入到有关本钱费用科目（18）固定资产购入的固定资产（所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支
9、出凭单、银行单据、购货发票等）借：固定资产贷：银行存款购入需要安装的固定资产借：固定资产购建支出贷：银行存款支付安装费用借：固定资产购建支出贷：银行存款安装完毕交付使用时借：固定资产贷：固定资产购建支出自制自建的固定资产（所附单据：移交使用单、工程结算单）支付的土地征用费及堪设计费借：固定资产购建支出贷：银行存款领用材料时借：固定资产购建支出贷：库存材料安排建筑工人工资和福利费借：固定资产购建支出贷：应付工资应付福利费完毕建筑交付使用借：固定资产贷：固定资产购建支出其他单位投资转入的固定资产（所附单据：投资证明、合同）借：固定资产贷：实收资本累计折旧改扩建的固定资产（所附单据：扩建通知单）借：
10、固定资产未使用固定资产贷：固定资产生产生用固定资产残料变卖时借：银行存款贷：固定资产购建支出支付扩建工程款时借：固定资产购建支出贷：银行存款工程竣工时（所附单据：工程竣工结算单）借：固定资产未使用固定资产贷：固定资产购建支出交付使用时借：固定资产生产用固定资产贷：固定资产未使用固定资产（19）无形资产：企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权。 2、负债的主要会计科目的核算（1）应付账款：因购置材料物资或承受劳务应付给供给单位的款项支付给承包单位转来的工程价款结算预支单借：开发本钱贷：应付账款以预支款抵冲应付款时借：应付账款贷：预付账款补付其余款时借：应付账
11、款贷：银行存款（2）预收账款：根据规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款收到预付款时借：银行存款贷：预收账款预收代建工程款提交工程价款结算单时借：应收账款贷；主营业务收入借：预收账款预收代建工程款贷：应收账款收回全部余款借：银行存款贷：应收账款（3）应付工资开消失金支票，发放工资借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金结转代扣款项借：应付工资贷：其他应收款代扣水电费代扣房租月末安排工资费用借：开发本钱（建安）开发间接费用（开发工程现场）销售用费（销售机构）治理费用（行政治理部门）选购保管费（选购部门）治理费用劳动保险费（长期放假员工）应付福利费（医务人员）（
12、4）应付福利费（按工资总额的14%计提）借：开发本钱（建安）开发间接费用（开发工程现场）销售用费（销售机构）治理费用（行政治理部门）选购保管费（选购部门）贷：应付福利费用现金支付福利费时借：应付福利费贷：现金（5）应交税金：核算应向国家交纳的各项税金，主要包括（营业税、城市维护建立税、固定资产调整税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各种税种）月末根据实现的经营收入计算应交税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交营业税应交城市维护建立税月末根据实现的其他业务收入计算出应交纳的税金借：其他业务支出贷：应交税金应交营业税应交城市维护建立税月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税借：治理费用贷：应交税金房产税车船使用税
