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1、应收票据审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号C1被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定应收票据是否存在； 2.确定应收票据是否属被审计单位全部； 3.确定应收票据增减变动的记录是否完整； 4.确定应收票据是否有效，可否收回； 5.确定应收票据余额是否正确； 6.确定应收票据在会计报表上披露的恰当性。序号审 计 程 序执行状况说明底稿索引号1234567获得应收票据明细表，与明细账、总帐、报表数核对相符。盘点库存应收票据并与明细表核对。检查应收票据的有效期，对逾期票据作好记录，查核其会计处理是否恰当。抽取部分数额较大，或有疑问的应收票据向出票人函证，以确定其存在性和可收回性。
2、检查应收票据的利息收入是否正确入帐。检查已贴现的应收票据，其贴现额及利息的计算是否正确，会计处理是否恰当。验明应收票据是否已在资产负债表上恰当披露。项目经理复核看法：应收帐款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号C2被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定应收帐款是否存在； 2.确定应收帐款是否属被审计单位全部； 3.确定应收帐款增减变动的记录是否完整； 4.确定应收帐款是否有效，可否收回； 5.确定应收帐款余额是否正确； 6.确定应收帐款在会计报表上披露的恰当性。序号审 计 程 序执行状况说明底稿索引号123456789获得按销售客户名称填列的应收帐款明细表，与明细账、总帐、
3、报表数核对相符。向债务人进行函询，并编制“函询统计表”（汇总表）。函询结果有不符者，查明缘由并作出记录，及进行相应调整；未收到的复函者，采纳替代审计程序审核。对未发询证函应收帐款，应视详细状况进一步核实应收帐款余额正确性。对资产负债表日的应收帐款余额进行帐龄分析，对三年以上帐龄的帐户，查明其挂帐缘由。已发生坏帐的应收帐款，要取得有效依据及批准手续，并检查会计处理是否恰当。查核外币应收帐款其采纳的汇率及折算方法是否正确。对于贷方余额应查明缘由，必要时作重分类调整。核实前5名债务人往来帐款。验明应收帐款是否已在资产负债表上恰当披露。项目经理复核看法：其他应收款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索
4、引号C3被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定其他应收款是否存在； 2.确定其他应收款是否属被审计单位全部； 3.确定其他应收款增减变动的记录是否完整； 4.确定其他应收款是否有效，可否收回； 5.确定其他应收款余额是否正确； 6.确定其他应收款在会计报表上披露的恰当性。序号审 计 程 序执行状况说明底稿索引号12345678获得款项性质填列的其他应收款明细表，并与明细账、总帐、报表数核对相符。选择金额较大和异样的项目、函询期末余额，并编制“函询统计表”。编制函证结果汇总表，检查未回函其他应收款发生数是否完整有效，业务状况是否与有关合同（协议）相符，会计处理是否正确。对发出询证未
5、回函时，采纳替代程序核实余额正确性。对资产负债表日的其他应收款余额进行帐龄分析，对三年以上帐龄的帐户，查明其挂帐缘由。已发生坏帐的其他应收款，要取得有效依据及批准手续，并检查会计处理是否恰当。查核外币其他应收款其采纳的汇率及折算方法是否正确。核实前5名债务人往来帐款、持有公司5%以上股份的股东单位往来帐款、公司关联方往来帐款。验明其他应收款已在资产负债表上恰当披露。项目经理复核看法：坏账打算审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号C4被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定坏账打算的计提是否恰当，会计处理是否正确； 2.确定坏账打算在会计报表上的披露是否恰当。序号审 计 程 序执
6、行状况说明底稿索引号123查核坏账打算的提取比例和余额是否正确。检查年度内发生已列为坏帐损失的应收款项的收回状况。验明坏账打算在资产负债表上是否已作恰当披露。项目经理复核看法：应收补贴款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号C5被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1. 确定应收补贴款是否存在； 2. 确定应收补贴款是否归被审计单位全部； 3. 确定应收补贴款增减变动的记录是否完整； 4. 确定应收补贴款是否可收到，是否应当加以确认； 5. 确定应收补贴款期末余额是否正确； 6. 确定应收补贴款的披露是否恰当。序号审 计 程 序执行状况说明底稿索引号12345查看明细账、总帐、报表数
7、是否核对相符。获得应收补贴款相关的文件依据，检查应收补贴款发生的内容、性质是否合法，是否应当依据权责发生制加以确认。复核应收补贴款的计算是否符合规定、是否正确，并与补贴收入项目勾稽核对。检查应收补贴款的会计处理是否正确。验明应收补贴款的披露是否恰当。项目经理复核看法：预收帐款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号C6被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定预收帐款的发生及偿还记录是否完整； 2.确定预收帐款的期末余额是否正确； 3.确定预收帐款在会计报表上的披露是否充分。序号审 计 程 序执行状况说明底稿索引号12345678获得按对方单位名称填列的预收帐款明细表，复核加计数，
8、并与明细账、总帐、报表数核对相符。选择预收帐款的若干重大项目，函证期末余额的正确性。依据回函状况，分析结果，并编制函证结果汇总表，对未回函的，采纳替代审计程序验证债务的真实性、正确性。分析明细帐余额，对于出现借方余额的项目，应查明缘由，必要时作重分类调整。抽查预收帐款有关的销售合同、仓库发运凭证、收款凭证、检查已实现销售的商品是否刚好转销预收帐款。检查预收帐款长期挂帐的缘由，并作出记录，必要时予以调整。检查非记帐本位币折合记帐本位币采纳的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理。审查预收帐款是否已在资产负债表上充分披露。项目经理复核看法：应交税金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号C7被
9、审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定应计和已缴税金的记录是否完整； 2.确定应交税金的年末余额是否正确； 3.确定应交税金在会计报表上的披露是否充分。序号审 计 程 序执行状况说明底稿索引号1234567获得资产负债表日分税种汇总的应交税金明细表，复核加计数是否正确，并与明细账、总帐、报表数核对相符查阅被审计单位纳税登记表、纳税鉴定或纳税通知，以及由税务部门批准的征、免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、税率、附加税以及征、免、减税的范围与期限，确认本期被审计单位应纳税项的内容。（形成底稿记录）索取税务部门汇算清缴，核对期初应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异要查
10、明缘由作好查验记录，必要时作适当调整。索取税务部门汇算清缴，索取企业纳税申报有关资料，并与应交税金明细表及帐面状况进行核对。确定本年度应缴纳的各项税款，检查有关帐簿记录和缴款凭证，确认本年度已缴税款和年末未缴税款。验明应交税金是否在资产负债表上充分披露。增值税的审计：（1） 获得或编制应交增值税明细表，加计复核其正确性，并与明细账核对相符。（2） 将“应交增值税明细表”与企业增值税纳税申报表进行核对，检查进项、销项的入账与申报期间是否一样，金额是否相符，增值税纳税申报表有无经税务机关认定。（3） 复核国内选购货物、进口货物、购进的免税农产品、接受投资或捐赠、接受应税劳务等应计的进项税额是否按规
11、定进行了会计处理。（4） 复核存货销售，或将存货用于投资、无偿馈赠他人、安排给股东（或投资者）应计的销项税额，以及将自产、托付加工的产品用于非应税项目应计的销项税额是否正确计算，是否按规定进行会计处理。（5） 复核因存货变更用途或发生特别损失应计的进项税额转出数的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；检查出口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。（6） 对经主管税务机关批准实行核定征收率征收增值税的被审计单位，检查其是否依据有关规定正确执行。假如申报增值税金额小于核定征收率计算的增值税金额，应留意超过申报额部分的会计处理是否正确。应交税金审计程序表（续）被审计单位名称编制人及日期
12、索引号C7被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定应计和已缴税金的记录是否完整； 2.确定应交税金的年末余额是否正确； 3.确定应交税金在会计报表上的披露是否充分。序号审 计 程 序执行状况说明底稿索引号8910111213检查应交营业税的计算是否正确。检查应交土地增值税的计算是否正确。检查应交消费税、应交城市维护建设税的计算是否正确。检查房产税、土地运用税的计算是否正确。所得税的审计(1) 依据应纳税所得额审定计算表，计算应纳所得税。(2) 获得被审计单位年初欠交所得税和本年预交所得税资料，计算并调整年末欠交数，同时与明细帐核对。其他税项的审计了解被审计单位按国家或当地政策的税制规定应交纳的其他税项，并实行适当的程序进行相应的检查，审查各项税款及代扣税项的计算是否正确，会计处理是否恰当。项目经理复核看法：其他应交款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号
