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1、 2022年注册税务师税务代理实务全真模拟题答案2（共10小题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意。）1.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人。扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1年B.2年C3年D.5年2以下不属于变更税务登记的事项是（ ）。A.纳税人因经营地的迁移而转变原主管税务机关B.转变法人代表C增设分支机构D.转变开户银行和账号3跨省、市、自治区从事临时经营的单位和个人，向主管税务机关申请领购发票，应当交纳（ ）的保证金。A10000元以上B.10000元以下C5000元以下D.1000元以下4个体工商业户
2、建立简易账簿应采纳（ ）。A.活页式B.卡片式C台账式D.订本式5外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的，确定收入额的计算公式为（ ）。A.收入额=本期经费支出额(1-核定利润率10)E收入额=本期经费支出额(1-核定利润率10-营业税税率5%)C收入额=本期经费支出额（1-营业税税率5）D收入额=本期经费支出额（1+核定利润率10）6企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停顿生产经营之日起的（ ）内，向主管税务机关办理所得税汇算清缴手续。A.15日B.30日C45日D.60日7外籍个人在中国境内担当高层治理职务，居住时间超过（ ），对其从入境之日起来源于中国境内的所得应一并申报
3、纳税。A.30日B60日C.90日D.183日8土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费。应当核查（ ）账户及开发建筑承包合同与付款凭证。A.在建工程B.开发本钱C财务费用D.治理费用9税务行政复议机关应自收到复议申请之日起（ ）内作出复议打算。A10日B.30日C15日D.60日10增值税一般纳税人申请认定表是属于（ ）。A.减免税文书B.税种认定文书C税务登记文书D.税款征收文书二、多项选择题（共10小题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选、多项选择本小题不得分；少选，所选正确的每个选项得0.5分。）1注册税务师代理开业税务登记，应向主管税务机关供应的审核资料
4、有（ ）。A.工商营业执照或其他核准执业证件副本B.组织机构统一代码证书C法定代表人身份证或护照D.股东投资证明E办税人员身份证2注册税务师代理审查发票的使用状况，可实行（ ）。A.顺向检查法B.逆向检查法C对比审查法D.票面规律推理法E发票真伪鉴别法3应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是（ ）。A.2人以上合伙经营且注册资金到达10万元以上B从事应税劳务月营业额在100000元以上C请帮工5人（含5人）以上D从事货物销售，月收入额在20220元以上E从事货物销售，月收入额在10000元以上4外贸企业出口的货物，办理退税时应供应（ ）、税收缴款书等合法有效的退税凭证。A.出口发票B.货物出
5、库单C出口收汇核销单（出口退税专用）D.出口报关单（出口退税专用）E购货发票5税务行政复议的参与人是指（ ）。A复议申请人B.复议被申请人C.复议受理机关D.与申请复议的详细行政行为有利害关系的个人E复议代理人6以下经营行为中，属于增值税征税范围的有（ ）。A.销售煤炭B.销售印刷品C.销售房屋D.销售汽车E销售服装7以下经营行为中，应按营业税“效劳业”税目纳税的有（ ）。A.旅店业B.旅游业C洗浴中心D.打字社E音乐茶座8以下凭证中应缴纳印花税的凭证有（ ）。A.购销合同B.无息贷款合同C印刷合同D.财产租赁合同E税务登记证9以下个人所得中，在计算缴纳个人所得税时，不扣除费用的有（ ）。A.
6、劳务酬劳所得B.利息所得C中奖所得D.工资、薪金所得E承包所得10某生产性企业（增值税一般纳税人）的以下账务处理中错误的有（ ）。A.借：应付福利费贷：产成品（库存商品）应交税金应交增值税（销项税额）应交税金应交消费税B借：长期投资（长期股权投资）贷：产成品（库存商品）应交税金应交增值税（销项税额）C借：在建工程应交税金应交增值税（进项税额）贷：银行存款D.借：固定资产贷：产成品（库存商品）应交税金应交增值税（进项税额转出）E借：在建工程贷：原材料应交税金应交增值税（销项税额） 三、简答题（15分）（一）简述代理审查托付加工应税消费品的操作要点。（二）简述税务行政复议机关做出维持原详细行政行为
7、的复议打算所必需具备的前提条件。（三）某外籍人员为中国居民纳税人，2022年度从A、B两国取得应税收入。其中：在A国一公司任职，每月取得工资薪金收入5000元，因供应一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税5200元；因在B国出版着作，获得稿酬收入（版税）15000元，并在B国缴纳该项收入的个人所得税1720元。计算2022年应纳的个人所得税。四、综合题（共3题，第（一）题20分，第（二）题25分，第（三）题10分。）（一）要求：依据所供应资料的先后挨次，扼要指出存在的纳税问题，计算应补各税金额，并作出相应调账分录。（列出计算过程，每一步骤计算结
8、果按四舍五入原则保存小数点后两位）。甲企业为集体企业（增值税一般纳税人），该企业主要从事电子产品的销售以及培训效劳。2022年1月，某注册税务师承受托付，对该企业2022年度的纳税状况进展审查，取得相关资料如下：1.根本状况(1)甲企业2022年度利润表如下：其他业务利润中，其他业务收入为202200元，其他业务支出为80000元。(2)该企业实行计税工资方法，每人每月800元，该企业2022年度全年平均职工人数为50人。(3)各种存货的计价采纳实际本钱法。2.纳税审查状况(1)审查工资计算表，厂长、副厂长1960元/月，部门主任两人，每人1600元/月，部门副主任两人，每人1500元/月，其
9、余44名职工工资奖金为每人1200元。该企业已按实发工资数额计提了三项经费。企业计提工资时分录分别为：借：治理费用 7520营业费用 55400贷：应付工资 62920借：应付工资 62920贷：现金 62920企业并按工资数额计提了三项经费。经审查，企业112月工资计算及会计分录一样。(2)审查“预提费用”账户，发觉企业预提本年度1-12月份房租220220元。企业预提时会计分录为：借：治理费用 20220贷：预提费用 2022012月360#凭证企业支付全年房租240000元。企业支付时的分录为：借：治理费用 240000贷：银行存款 240000(3)3月20凭证记载企业在销售电子产品的
10、同时供应该产品使用培训效劳，共收取培训费20220元。企业会计分录为：借：银行存款 20220贷：其他业务收入 20220并按此数额计提了营业税、城市维护建立税和训练费附加。(4)5月20凭证记载企业上一年度收取的包装物押金20220元，到期包装物未收回。企业账务处理为：借：其他应付款 20220贷：营业外收入 20220(5)8月36#凭证记载企业给关系单位赞助支出10000元。企业会计分录为：借：营业外支出 10000贷：银行存款 10000(6)12月30凭证记载企业领用库存商品一台用于办公室用。企业账务处理为：借：固定资产 5000贷：库存商品 5000(7)12月110凭证记载企业购
11、进一批商品用于职工福利，取得的增值税专用发票上注明价税100000元，税款17000元，贷款尚未支付。企业会计分录为： 借：应付福利费 100000 应交税金应交增值税（进项税额） 17000贷：应付账款 117000(8)12月120凭证记载企业预提下年度的会议费。会计分录为：借：治理费用 10000贷：预提费用 100003.其他状况说明(1)该企业增值税税率为17，12月底“应交税金应交增值税”账户无余额。(2)城市维护建立税税率为7，训练费附加征收率为3。（二）某企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，主要生产钢材，出口货物增值税实行“免抵退”税治理方法，原材料本钱核算采纳实际本钱法
12、。该企业适用增值税税率为17，城市维护建立税税率为7，训练费附加征收率为3，出口退税率为15。要求：(1）依据所供应资料挨次作出相关正确会计分录。（2）依据所供应资料计算当期应纳各税（列出详细计算过程，每步骤计算结果均保存小数点后两位数），并作出相关会计分录。2022年10月份有关业务资料如下：1）10月15日签订出口产品合同，出口价为80000美元（人民币牌价为183），款项已收到。2）10月20日直接销售产品给一般纳税人，取得不含税价款收入500000元，同时收取包装物租金10000元，包装物押金50000元。3）10月21日直接内销产品给小规模纳税人，一般发票上注明的价款为100000元
13、。4）10月30日转让不需用的仓库一间，已知其账面原值202200元，累计折旧150000元，合同上注明的转让收入为40000元。转让过程中发生清理费支出（含印花税）15000元。款项均已收付。5）10月20日购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款700000元，税款119000元。款项已支付，货物已入库。6）10月30日领用原材料10000元用于本企业在建工程。7）10月20日购进一批在建工程用原材料，价款20220元，税款3400元，发生运费支出1000元。款项已支付。（三）某中外合资经营企业2022年10月签订销售合同3份,总金额100万元,加工承揽合同一份,合同规定的加工费30
14、万元,工商治理部门核发商标注册证2份,投资方汇入应缴资本金100万元,签订财产保险合同2份,保险费15万元,以上全部应缴纳的印花税,企业均以银行存款付讫,并打算分3个月摊入有关费用中。请代该企业计算应缴纳的印花税,并作相应会计处理。全真模拟试题（二）参考答案一、单项选择题1【答案】C【解析】因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。但是不得加收滞纳金。2.【答案】A【解析】纳税人因经营地的迁移而转变原主管税务机关的要在迁移地办理注销税务登记，在迁达地办理开业税务登记。3【答案】B【解析】跨省、市、自治区从事临时经营的单位和个人，向主管税务机关申请领购发票，应当缴纳10000元以下的保证金。4【答案】D【解析】个体工商业户建立简易账簿应采纳订本式。5【答案】B【解析】外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的，确定收入额的计算公式为：收入额=本期经费支出额（1-核定利润率-营业税税率）6.【答案】A【解析】企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停顿生产经营之日起的15日内，向主管税务机关办理所得税汇算清缴手续。7
