房地产财务的管理制度

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1、房地产财务的管理制度1. 范围 本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、 帐簿登记处理、会计报告处理等规定。 本制度适用于公司 对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须 遵守本规定。2. 管理职责公司财务部门的职能是 :?认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务 管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、 制度和本公司的章程规定执行。建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加 强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监 督财务纪律。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 同时厉行节约，合理使用

2、资金。董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活 动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会 法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税 务、审计等部门的检查和监督。公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织 进行。 公司财务管理机构设财务管理部经理 （副经理 ），负责组 织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的 日常工作。完成公司交给的其他工作。3. 财务工作岗位及职责 公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、 收款员。其岗位职责如下 :财务经理 : 编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和 使用方案，配合公司领导进行融资工作，合理、

3、有效的使用用资金。 编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消 耗、节约费用、提高效益。建立健全企业内部财务管理制度。 负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。 负责财务档案的管理工作。督促、指导和支援本部门人员工作。 评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与 奖惩。及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。 决定部门内的人员配置。完成总经理交付的其他工作。成本会计 按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、 报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财 务控制、 核算、分析和考核。 按照经济核算原则， 定期检查、 分析公

4、司成本、 费用和利润的执行情况， 挖掘增收节支潜力， 及时提出合理化建议。核算企业产品成本， 按照财务制度结转销售收入、 成本， 核算企业利润。管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销 售房款回笼，并审核销售部门业绩。及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表 管理公司发票。负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同 办公室清点资产。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料。负责核对银行未达帐项。完成总经理或财务部经理交付的其他工作。 往来会 计:按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续 完备，数字准确，账目清楚，按期报账。按照经济核算原则，定期检查，分析公司财

5、务、成本和利润的执行情况， 挖掘增收节支潜力， 及时提出合理化建议。做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐 相符。严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款 的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并 考核资金使用效果。核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低 材料成本，提高资金使用效率。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料。完成总经理或财务部经理交付的其他工作。出纳: 管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的 范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办 理转账结算业务。及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。 认真执行现金管

6、理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行。 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。 配合会计做好各种帐务处理。 及时准确编制资金日报，周报，月报。 完成总经理或财务部经理交付的其他工作。 收款员 在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及 时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。根据收款手续制作记账凭证并登记入账与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。 完成总经理或财务部经理交付的其他工作。4. 财务工作管理要求会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 ?会计凭证、

7、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真 实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 ?财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证， 并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐， 都必须在记帐凭证上签字。 ?财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财 务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 ?财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经 理，并报送有关部门。 会计报表每月编制并上报一次。财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理; 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及 时向

8、总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处 理。?财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出 纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和 债务帐目的登记工作。财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清 交接手续。5. 支票管理 支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续支 票领用单，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、 填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销 单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银 行帐号，并在支票领用单及登记簿上注销。财务人员对未按期销账的 支票领用单 ，应及时催办，

9、 催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣 还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作 补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的， 经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。6. 现金管理公司可以在下列范围内使用现金 : 职员工资、津贴、奖金 ;个人劳务报酬 ;预支出差人员的差旅费 ; 结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000 元 ;总经理批准的其他开支。除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付 确需全额支付现金的， 经会计审核， 总经理批准后支付现金。 公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品 应采取转帐结算方式。财务人员支付现

10、金，可以从公司库存现金限额中支付或 从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（ 即坐支 ）公司职员因工作需要借用现金， 需填写现金借款单 ， 办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收 款，在当月工资中扣还。出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。 帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。7. 会计档案管理 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文 件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、 按编号顺序每月装订成册， 标明月份、 季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖 章（ 包括制单、审核、记帐、主管 ） ，由专人归档保存，归档 前应加以装订。

11、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管， 并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案， 须登记在案。8. 主要工作流程销售业务流程 : 销售部门根据客户交款情况填写收款通知单 。 业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行 收款并开据收据给客户，同时在收款通知单上签字返回 两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记 账联后入账，财务部据此登记台账。每月 28 日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款 余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销 售业绩。房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档， 其他销售变更事项应及时通知财务部。开

12、发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方 面，对施工单位的流程如下 :工程部应于每月 26 日前报下月工程款支付计划至财务 部，包含在建工程款及工程尾款。项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、 合同备案。项目施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度， 填写付款单提示付款 ;预算部门审核工程进度同意付款， 通知附施工单位开据收据作为付款单的附件，报分管副 总审批 ; 财务部审核送交领导审批后付款。项目竣工验收。工程部提供签证等原始凭据 ( 需有监理 单位签章 ) ，预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发 票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。项目工程尾款。财务部审核月度支

13、付计划，报领导审批 后支付工程尾款。对于材料供应的流程如下 :1) 计划部应于每月 26 日前报下月材料款支付计划至财 务部。2) 市场调研，选定供应单位，签订合同。3) 按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作 收料单、领料单。4) 计划部根据收料单填报购买材料月报表，于每月 26 日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发 票到达的，由计划部办理相关签批手续送交财务部入账。计 划部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付计划， 财务部审核无误后，经领导审批付款。5) 计划部根据领料单填报施工单位领用材料月报表， 并附施工单位收据，于每月 26 日报送财务部，财务部据此 记

14、入预付工程款。6) 原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现 场及时进行。 对于小额、 特殊的材料需要作库存材料处理的， 工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。7) 对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司 代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部 入账。其他 公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度 执行。9. 物品购置规定凡价值在 XX 元以上，使用年限在 2 年以上的物品，作 为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必须先由本部门 提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批，经 董事长签批后方可购买。购置的固定资产，统一由办公室登 记并管理，由使用部门 (或个人 )保管，财务部根据有关规定 进行固定资产核算。凡价值在200元以上，XX元以下的物品，作为低值易耗 品管理。需购置低值易耗品的部门，必须先由本部门提出申 请，由分管副总、 财务总监审核后报总经理审批后方可购买。 购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门 （ 或个人 ）保管，财务部根据有关规定进行低值易耗品核算。