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1、安置残疾人就业企业享受税收优惠资格认定工作操作流程一、政策依据:财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（财税200792号）。二、工作流程及工作要求:（一）工作流程：税政科制作批复1日税政科审批转分管局长终审调查核实岗调查办税厅综合办税岗受理纳税人提请7日2日税政科资料归档次日纳税人签收办税厅综合办税岗送达1日办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料进行初审并发放XX市(区、县)国家税务局涉税事项受理回执，1个工作日内转调查核实岗，由调查核实岗7个工作日内完成实地调查转交税政科，税政科于2日内审批并交分管局长签批，制作批复转交大厅综合办税岗，办税岗1个工作日内交
2、纳税人,次日前将资料转税政科归档。（二）工作要求：1、综合办税岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整。纳税人应提交的文书资料有：（1）企业申请报告；（2）安置残疾人企业申报表（企业填写，原件）；（3）残疾职工体检表、中华人民共和国残疾人员工作证或中华人民共和国残疾军人证等资料，残疾职工身份证（复印件）。（4）纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）、为残疾人缴纳社会保险费缴费记录（含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险）复印件、向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；（5）民政部门认定表复印件（财税200792号文规定的其他单位可不报）； 注：（1
3、）以上资料除特别注明需上报原件的以外，上报的复印件均需由上报单位在复印件首页右上方标注“与原件一致”字样，并由有关人员签字后，加盖公章；（2）企业申请报告应包括如下内容：企业名称、开业日期、法人代表姓名、经营范围、经营地址、经济性质、所属行业、注册资本情况、月平均实际安置的残疾人员人数、单位在职职工总人数、月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例、财务核算、账簿设置、预计年销售收入、应纳税额等情况以及申请认定的具体内容。综合办税岗审核后区分情况进行如下处理：（1）凡资料不全及存在其他无法当场补正情形的，综合办税岗应一次性告知纳税人，待资料准备齐全或填写完整后方可申请。（2）办税厅受理人员
4、对纳税人提交的资料审核无误或虽有错误但当场补正无误的，向申请人发放烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执（一式两份），交申请人一份并告知其在规定时间持本回执单领取批复，另一份随纸质资料传递到调查核实岗。2、调查核实岗要认真阅读办税厅转来的安置残疾人就业企业享受税收优惠资格认定审批资料，在7个工作日内完成实地调查核实工作。调查核实形成的文书资料：安置残疾人就业企业增值税限额即征即退资格认定实地调查工作底稿（一式两份）实地调查工作底稿内容包括：（1）企业基本情况。基本情况应包括企业经营规模和经营范围、企业从业人员人数、安置的残疾人数；残疾人所持残疾人证件是否真实有效；企业是否具备安置残疾人上岗工作
5、的基本设施；（2）生产经营情况。有无从事商品批发、零售业务；是否生产销售属于消费税的应税产品；销售货物是否属于自产产品；有无直接销售外购货物和销售委托外单位加工的货物；预计年实现销售收入以及销项税额、进项税额、应纳税额情况等。 （3）残疾人员管理情况。月平均安置残疾人员比例占在职职工的比例是否在25（含25%）以上，实际安置的残疾人员人数是否多于10人（包括10人）；生产经营项目是否适合残疾职工从事生产劳动或经营；单位和个人是否采用签订虚假劳动合同或服务协议、伪造或重复使用残疾人证或残疾军人证、残疾人挂名而不实际上岗工作、虚报残疾人安置比例、为残疾人不缴或少缴规定的社会保险、变相向残疾人收回支
6、付的工资等方法骗取本通知规定的税收优惠政策的。（4）残疾人体检表及就业劳动合同、缴纳社会保险的收据等资料是否齐全，内部管理制度是否健全等。（5）总体评价。实地调查合格的应填写：经实地核实，该公司依法与与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作；为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。具备安置残疾人上岗工作的基本设施；是否达到了安置残疾人企业享受税收优惠相关条件条件；不合格的应详细说明不合格的事实、理由以及不同意上报审批的的意见。调查核实岗负责人对调
7、查核实人员报送的底稿审核无误后，在安置残疾人就业企业享受税收优惠资格认定免税申请实地调查工作底稿上签署意见，并在涉税事项审核审批单上签字。由调查核实岗将纸制资料及调查核实形成的安置残疾人就业企业享受税收优惠资格认定免税申请实地调查工作底稿报送到税政科进行审核。3、税政科接到调查核实岗报送的纸质资料后，对资料种类、工作底稿内容等进行审核把关。凡资料不合格的，一律退回上一环节，待调查核实岗按要求补充完毕后再次予以审核。资料审核无误后，税政科在涉税事项审核审批单上签署意见，并交分管局长签批后，制作流转税审批项目申请审批表（一式三份），根据“受理回执”注明的受理人将资料转回办税厅。4、办税厅受理人待纳
8、税人前来领取批复时，将一份流转税审批项目申请审批表交付纳税人，收回并要求纳税人在烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执、税务文书送达回证上签字，送达人签名并加盖公章。三、资料样表（见工作范本）（一）安置残疾人企业申报表 （二）安置残疾人就业企业增值税限额即征即退资格认定实地调查工作底稿（三）流转税审批项目申请审批表（四）税务文书送达回证（五）烟台市莱山区国家税务局涉税事项审核审批单四、综合征管软件主要操作：由办税厅综合办税岗在CTAIS系统中发起安置残疾人就业企业享受税收优惠资格认定审批流程。五、资料归档：办税厅综合办税岗在接到税政科传递的终审资料后，在送达纳税人后1个工作日内将资料传递到税政
9、科，税政科根据区局税收征管档案资料管理暂行办法规定定期进行档案归档。六、后续管理由税政科每年组织一次专项检查。安置残疾人就业企业享受税收优惠资格认定工作范本 1附件1：安 置 残 疾 人 企 业 申 报 表填报单位：XX厂 单位：千元企业名称经济性质主要产品或经营项目在职职工人数其中：生产一线职工人数在职残疾职工人数年计划销售额年计划销项税额年计划进项税额年计划应交税额年计划返还税额XX厂集体塑料制品302413200342688合计302413200342688附件2：安置残疾人就业企业增值税限额即征即退资格认定实地调查工作底稿基本情况纳税人名称XX厂纳税识别号3706XXXXXXXXXXX
10、法人代表XX财务负责人孙X经营地址XX市XX路XX号联系电话XXXXXXX注册资金50万元职工人数30实地调查情况1、企业基本情况。XX厂始建于XXXX年XX月，主要从事塑料制品的生产销售业务。注册资本50万元，其中XX市XX镇出资30万元，XX个人出资20万元，企业提供了XX市XX镇政府出具的投资证明，企业资金全部到位且经过XX会计师事务所的审计。经营地址为XX市XX路XX号，现有职工30人，其中残疾人员13人。2、生产经营情况。该公司属于工业企业，不从事商品批发、零售业务；生产销售的塑料制品不属于消费税的应税产品；销售货物全部属于自产产品，无外购货物直接销售和委托外单位加工的业务发生；生产
11、货物主要销售给烟台、威海等地各超市；预计年实现销售收入200万元，实现销项税额34万元、进项税额26万元、应纳税额8万元。 3、残疾人管理情况。该公司有在职人员24人，安置“六残”人员13人，占在职职工比例为54，“六残”人员达到“六残”标准；该公司生产工艺比较简单，机械化程度较高，适合残疾人工作， 经检查企业未发现只挂名不上岗等问题。经实地核实，该公司依法与与安置的每位残疾人签订了一年以上的劳动合同，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%，并且实际安置的残疾人人数多于10人。为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在市人民政府根据国家
12、政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。具备安置残疾人上岗工作的基本设施。达到了享受增值税限额退税税收优惠条件，建议上报审批。调查人意见：经实地核实企业达到了安置残疾人就业企业增值税限额即征即退条件，建议上报审批。调查人签字：XXX XX XXXX年 XX月XX日负责人意见： 同意 负责人签字：XXX （公章）XXXX年 XX月XX日纳税人意见及签章：以上调查结果与我厂实际情况相符。 孙X 2007年XX月XX日 附件3：流转税审批项目申请审批表国税流批字【
13、 】号基本情况企业名称 申请审批项目安置残疾人企业增值税限额退税资格认定年销售额200 万元年应纳税额10 万元本次申请税额 本次申请执行期限 审核意见：经审核，该企业所报资料齐全，符合财税200792号文件规定，同意对其生产销售的应税产品，执行增值税限额即征即退政策。审批机关（公章） 年 月 日附件4：税务文书送达回证送达文书名称流转税审批项目申请审批表受送达人XX公司送达地点办税服务厅受送达人签名或盖章 XXX 2007年X月X日X时X 分代收人代收理由、签名或盖章年 月 日 时 分受送达人拒收理由年 月 日 时 分见证人签名或盖章年 月 日 时 分送达人签名或盖章 XXX 2007年X月X日X时X分填发税务机关（签章）2007年X月X日X时X分附件5：莱山区国家税务局涉税事项审核审批单纳税人识别号3706XXXXXXXXXXX纳税人名称XX有限公司项目名称安置残疾人就业企业增值税限额即征即退资格认定受理岗位意见： 该企业提供的企业申请报告、安置残疾人企业申报表（企业填写，原件）、残疾职工体检表、残疾人员的中华人民共和国残疾人证等资料齐全，同意受理。 签 名：XXX
