《2022年财政税收(中级)辅导练习题及答案(9).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年财政税收(中级)辅导练习题及答案(9).docx（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 2022年财政税收（中级）辅导练习题及答案（9）解析：消遣业的营业额为经营消遣业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及经营消遣业的其他各项收费。应纳营业税（50+20+18+5）2018.6万元 82、 某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元，该运输公司应纳营业税为（ ）元 A 1200 B 1785 C 1800 D 3000 标准答案：c 解析：交通运输业的营业额，是指从事交通运输的纳税人供应交通劳务所取得的全部运营收入，包括全部价款和价外费用。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物
2、出境，在境外改由其他运输企业运输的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额应纳营业税额（100000-40000）31800元 83、 以下关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的选项是（）。 A.纳税人销售不动产采纳预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天 B.纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天 C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税人义务发生时间为不动产全部权转移的当天 D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 标准答案：c 解析：转让土地使用权或销售不动产，采纳预收款方式的其纳税义务发生时间为收到
3、预收款的当天。A错误纳税人自建建筑物后销售的，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得所取营业额凭据的当天。B错误纳税人销售不动产，应当向不动产所在地税务机关申报纳税，D错误 84、 根据营业税的规定，纳税人发生的以下业务中，其纳税地点正确的选项是（ ） A从事运输业务，向运输业务发生地税务机关申报纳税 B销售不动产，向其机构所在地税务机关申报纳税 C承包跨省建筑工程，向其机构所在地税务机关申报纳税 D转让土地使用权，向机构所在地税务机关申报纳税 标准答案：c 解析：从事运输业务，向其机构所在地税务机关申报纳税，所以A错误销售不动产，向不动产所在地税务机关申报纳税，
4、所以B错误转让土地使用权，向土地所在地税务机关申报纳税转让除土地使用权之外的无形资产，向机构所在地主管税务机关申报纳税 85、 某银行2022年其次季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，则该银行其次季度应纳营业税税额为（）。金融保险业营业税税率为5。 A27.16万元 B16.08万元 C13.4万元 D15.88万元 标准答案：c 解析：应纳税额2005（168-120）5+20513.4万元 86、 以下行业中，适用营业税5税率的是（ ） A 交通运输 B 文化体育 C 转让无形资产
5、D 歌舞厅 标准答案：c 解析：AB适用3税率，D适用20的税率 87、 纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的以下租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（） A，经营性租赁方式发生的租赁费 B，融资性租赁方式发生的租赁费 C，经营性租赁承租方支付的手续费 D，安装交付使用后产生的借款利息 标准答案：b 解析：融资性租赁发生的租赁费应以折旧方式分期提取 88、 依据企业所得税税收优待政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在（ ）年内减征或者免征所得税。 A1 B2 C3 D5 标准答案：c 解析：国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在3年内减征或者免征所得税。 89、 某公司(所得税
6、税率为33%)2022年度经营亏损15万元,年终从联营企业(所得税税率为15%)分回税后利润32.3万元.该公司2022年从联营企业分回的税后利润应补缴企业所得税为( ) A 1.89万元 B 3.11万元 C 4.14万元 D 7.59万元 标准答案：a 解析：税后利润先复原,即税前利润为 32.3/(1-15%)=38万元该税前利润应先弥补亏损,补亏后余额为38-15=23万元,计入纳税所得23*33%-38*15%=1.89万元 90、 某企业生产职工为200人，计算企业所得税应纳税额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工训练费共计（ ） A 67.2万元 B 71.04万元 C 35.52万元 D 30.72万元 标准答案：b 解析：计税工资200160012384万元 准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工训练费 384万元（214+2.5） 71.04万元
