A有限公司内部审计制度.docx

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1、 A有限公司内部审计制度_物业经理人 更多精品源自 制度 某有限公司内部审计制度 第一章 总则 第一条为建立健全公司内部审计制度,加强内部审计工作,依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定,制定本制度。 其次条内部审计是实施内部监视,依法检查会计账目及相关资产,监视企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。 第三条公司实施内部审计制度,以促使各职能部门和各分公司加强内部治理,遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度,改善经营治理,提高经济效益。 其次章 内部审计工作机构和人员 第四条公司董事会下设审计委员会,由董事会领导,是公司内部审计最高治理机构,负责批准审计制度的相关实施细则、

2、认可审计报告,治理和监视公司审计部的内部审计工作,对董事会负责并汇报工作。 第五条公司设立审计部,在审计委员会的治理下进展审计监视,开展内部审计工作,对审计委员会负责并汇报工作。 第六条审计部要配备与工作相适应的审计人员,审计人员必需具备必要的专业学问及专业技能。 第七条内部审计人员必需严格根据国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计,忠于职守,客观公正,保守隐秘。 第八条审计人员必需遵守职业道德,加强职业道德修养,自觉承受纪律约束,努力提高审计水平,保证审计工作质量。 第九条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。 第十条内部审计人员除依照规定审核各部门所送审的凭证账册外,还应依据需要分赴

3、各分公司及施工现场进展实地稽察。每年的审计次数及审计时间由审计委员会确定。 第三章 审计对象和审计范围 第十一条 公司各部门和各分公司以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求,供应凭证、账簿、报表及有关资料或复印件,并照实介绍相关状况。 第十二条 内部审计的审计范围为: (一)财务收支审计 1.对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进展审计监视。 2.审计资产治理状况,核查固定资产、流淌资产收支的合理性及资金占用额的真实性。 3.审计公司营业收入、营业本钱、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴状况。 4.审查公司公开披露的经济业务,

4、会计资料和财务指标是否真实相符。 (二)投资及筹资审计 1.对公司的根本建立投资、重大的设备更新等工程的工程本钱及投资进展审计监视。 2.审查公司长期、短期的对外投资以及并购等工程的合理性、投资效果和资金来源的可行性,有无违反公司投资治理的有关政策规定。 (三)内部掌握审计,即依照法律、法规和科学治理的原则,对被审计单位的经营、业务、规划、治理等掌握制度的完整性、合理性、有效性进展审查,确保公司内部掌握制度的合理设计和严格执行。 1. 审查会计机构设置和会计人员的任职资格,职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。 2.对各部门的本钱费用核算和财务收支规划,信贷规划、关联协议及各项经济合同

5、的签订、执行状况进展审计监视。 3.审计股东权益及股利安排,核实公司的净资产,查明公司股利安排,以及股本和各项公积金的增、减变化是否公正合理,符合法定程序,有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。 4.审计有关经济事项的审批程序是否健全。 (四)进展经济效益审计,审查分析各种资金的占用和周转状况以及各种经费的使用效益。 (五)开展各种专项审计 1.对公司各部门进展经济责任审计,包括审计各下属单位签订的承包经营合同,承包财务指标的完成状况及年度奖惩的兑现,审计公司各级领导离任前的未了经济责任。 2.对严峻侵占公司财产,严峻铺张及其他违反国家和公司经济制度规定的行为,进展专项审计。 3.承受上级审

6、计机构交办的审计任务,协作国家审计机关对本公司进展的审计监视工作。 (六)完成其他内部审计任务。 第四章 工作权限 第十三条 在审计范围内,审计部的工作权限是: (一)依据审计工作的需要,要求被审单位按时照实供应财务规划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。 (二)审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产,检查财务会计软件。 (三)参与生产经营、财务和经营治理等方面的有关会议。 (四)对审计涉及的有关事项,进展延长审计或审计调查,并索取资料,被审计单位及相关人员,要积极协作,不得设置障碍。 (五)对正在进展的严峻违反财经法规、严峻铺张的行为,有权制止并向审计委员

7、会汇报。 (六)依据审计所发觉的问题,向公司相关部门提出处理意见和 建议。 (七)对阻止审计工作以及拒绝供应有关审计资料的行为,有权向审计委员会报告,并提出追究有关责任人的建议。 (八)在治理权限范围内,通报批判违纪的典型事例和发生的重大案件,表扬遵守和维护财经法规成绩显着的单位和个人,对成绩突出、奉献较大的有权建议有关部门赐予嘉奖。 第五章 工作程序 第十四条 内部审计工作的主要工作程序如下: (一)审计部依据公司对内部审计工作的要求,结合本部门的任务和详细状况,编制年度审计工作规划,报公司审计委员会批准后实施。 (二)实施审计前,审计部应依据立项依据,确定审计目标与任务,组织审计人员学习,

8、熟识审计内容,审查重点和要求,讨论确定审计方法,制定实施方案;并收集被审单位资料,了解被审单位生产经营状况,主要经济指标完成状况,向被审单位发送审计通知书,通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、工程、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。 (三)特别状况下,经审计委员会批准,审计部可以进展不事先通知的审计。 (四)在实施审计过程中,要听取被审单位领导介绍状况,要查阅、索取与审计工程有关的各种会计凭证、账簿、会计报表,查阅现金、实物和有关文件资料,在执行审计任务时,审计人员必需具体进展审计记录,收集原始证据,建立完整、标准的审计工作底稿。 (五)审计部执行经济责任审计、专项审计时,应在调查

9、讨论的根底上,召集审计人员会议争论制订审计工作方案,明确工程分工,审计范围和重点,应查对象,文件资料以及工作方法、步骤和时间,依据工作需要可以召开座谈会,听证会,向有关人员进展调查、落实,使核查的问题和错弊有广泛的群众根底,必要时,可实行追踪审查,直到查明真实状况,索取证明材料为止。核实结果要有被调查人签章。 (六)对审计中所需借用的账册、凭证、报表资料,应列出清单,出示借条,并专人负责保管。 (七)审计过程中需要进展技术鉴定的,由审计部牵头,组织有关部门进展技术鉴定,并出具鉴定结论。 (八)主审人员协调审计工作并综合审计人员的意见,将查证和取得的资料以及审计记录,工作底稿进展整理汇总。按问题

10、性质分类、归纳、撰写审计报告(草稿),审计报告(草稿)由参与审计人员争论修改后,出具审计报告,报公司审计委员会批准后分送总经理、财务总监和被审单位。 被审单位对审计报告的内容有异议的,可向审计委员会提出申诉,审计委员会应依据有关规定准时处理并予以答复。在没有作出新的审计打算前,审计报告中有关处理意见仍旧有效。 (九)对主要工程应进展后续审计,检查接受审计意见和执行审计打算的状况。 (十)审计完毕后,应归还借用的各项资料,取回借条。 第十五条 审计档案治理 审计部对办理的审计事项应准时整理审计资料,建立审计业务档案,根据国家对档案治理的规定立卷、归档,妥当保管,非经审计委员会批准,不得自行销毁。 第十六条 奖惩 (一)审计人员工作成绩显着,对维护财经法纪和公司合法权益做了奉献者,公司应依据公司相关规章制度予以表彰和嘉奖。 (二)审计人员违反工作守则,致使国家和公司蒙受损失者,应视情节轻重赐予适当处理,直至追究刑事责任。 (三)对于打击、报复审计人员依法行使审计监视权的单位或个人,公司应视情节严峻状况赐予行政经济处分,情节特殊严峻的报有关部门处理直至依法追究法律责任。 第六章 附则 第十七条 本制度由董事会制定,修改、解释权归公司董事会。 第十八条 本制度自2022年1月1日起执行。

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