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1、数智创新数智创新 变革未来变革未来跨境船舶租赁融资的法律与税务挑战1.跨境融资的司法管辖权选择1.船舶登记和抵押登记的异同1.租赁合同的涉外法适用问题1.关税及进口税收征免规则1.境外船舶租赁融资的税务筹划1.跨境租赁融资中的外汇管理1.租赁物返还时的税务处理1.跨境船舶租赁融资的法律风险控制Contents Page目录页 船舶登记和抵押登记的异同跨境船舶租跨境船舶租赁赁融融资资的法律与税的法律与税务务挑挑战战船舶登记和抵押登记的异同船舶登记与抵押登记的异同：1.船舶登记是指在国家主管机关登记船舶所有权、国籍和主要事项，取得船舶国籍和识别标记，并受登记国法律保护。而抵押登记是船舶所有人为担保
2、债务在特定船舶上设立的一种物权担保，主要目的是为债权人提供担保。2.船舶登记主要针对船舶的所有权和国籍，而抵押登记重点关注债权人对特定船舶的担保权益。3.船舶登记属于公示行为，所有人和国籍公之于众；而抵押登记需经登记程序才能生效，但通常不会公示。船舶登记法的适用范围：1.船舶登记法的适用范围主要包括本国国籍船舶、外国船舶经批准进入我国领海的船舶和在我国建造或修理的船舶。2.对于本国国籍船舶，船舶登记是强制性的，如果不登记，船舶不能合法航行；对于外国船舶，船舶登记是自愿的，但如果想在中国领海内航行，需要办理临时登记。3.船舶登记时，需要提供船舶所有权证明、船舶技术资料和船舶检验证书等材料。船舶登
3、记和抵押登记的异同船舶登记的效力：1.船舶登记具有公示公信力，登记的事项对世人推定为真实，除非有相反证据。2.船舶登记对船舶权利人具有排他性，未经登记权利人的同意，其他人不得取得船舶所有权或其他权利。3.船舶登记可以对抗善意第三人，即使善意第三人不知道登记的事项，也不能对抗已登记的权利。船舶抵押登记的效力：1.船舶抵押登记生效后，抵押权人对抵押船舶享有优先受偿权，在船舶拍卖或变卖时，抵押权人的债权优先于其他债权。2.船舶抵押登记具有追及效力，即使抵押船舶转让给第三人，抵押权人仍可以追及船舶主张优先受偿权。3.船舶抵押登记具有公示公信力，未经登记的善意第三人不能对抗已登记的抵押权。船舶登记和抵押
4、登记的异同船舶登记和抵押登记的程序：1.船舶登记程序一般包括申请、受理、审查、登记和发证几个阶段，具体程序由各国的船舶登记法规定。2.抵押登记程序一般包括申请、受理、审查、登记和发证几个阶段，具体程序由各国的抵押登记法规定。3.船舶登记和抵押登记的程序较为复杂，涉及多个部门和环节，需要专业人士指导办理。船舶登记和抵押登记的费用：1.船舶登记费用一般包括申请费、登记费、检验费和发证费等。2.抵押登记费用一般包括申请费、登记费和发证费等。租赁合同的涉外法适用问题跨境船舶租跨境船舶租赁赁融融资资的法律与税的法律与税务务挑挑战战租赁合同的涉外法适用问题租赁合同的涉外法适用问题1.法律渊源选择：租赁合同
5、涉及不同国家的当事人时，需确定适用于该合同的法律。当事人可选择适用的法律，但部分国家强制要求适用特定法律。2.国际公约的适用：关于涉外租赁合同适用的国际公约，如联合国国际货物销售合同公约和跨国租赁统一法公约，可以作为法律渊源选择，为法院提供指引。3.合同解释原则：法院在解释涉外租赁合同时，将运用与合同目的、当事人意图和公平交易原则相符的解释规则，以保障合同的公平和合理执行。税务问题1.双重征税：跨境租赁交易涉及跨国界资金流动，可能产生双重征税问题。当事人应利用税收协定和国内税法避免重复征税。2.税收优惠：某些国家或地区提供税收优惠以鼓励租赁业发展。当事人应了解并利用这些优惠政策，降低税务成本。
6、3.税务合规：当事人应遵守租赁合同相关的税务规定，包括报税、申报和支付税款等义务，以避免税务风险。关税及进口税收征免规则跨境船舶租跨境船舶租赁赁融融资资的法律与税的法律与税务务挑挑战战关税及进口税收征免规则1.货物进口免税目录中所列货物进口免征关税，但海关依法可以征收进口环节增值税、消费税、进口环节城市维护建设税（以下简称“三税”）。2.出口加工区及保税区内进口的货物保税存储、加工、装配，成为不同于进口时状态的出口货物，可享受保税货物进口免税待遇。3.对符合国家产业政策，利用外资引进关键技术和设备，被列入中国境内投资享受优惠待遇的项目目录的项目进口自用设备，可按规定申请享受关税减免。进口税收征
7、免规则1.进口货物税则中所列货物进口征收进口税，主要包括关税、进口环节增值税、消费税、进口环节城市维护建设税。2.增值税实行价外税，即税金不在货物价格之内开列。进口货物的完税价格按照中华人民共和国进出口税则规定，一般为到岸价格（CIF)或到岸价加关税（CIF+D）。3.一般纳税人进口货物，可申请一般贸易进口，享受进口环节增值税即征即退。关税减免规则 境外船舶租赁融资的税务筹划跨境船舶租跨境船舶租赁赁融融资资的法律与税的法律与税务务挑挑战战境外船舶租赁融资的税务筹划离岸公司税收优惠1.利用离岸司法辖区提供的免税或低税率政策，减免船舶租赁收入的税负。2.通过设立离岸控股公司，实现利润分配的灵活性，
8、优化税收结构。3.借助离岸信托或基金等工具，保障资产安全，有效规避税收风险。增值税退税1.充分利用欧盟和一些其他国家的增值税退税政策，有效降低船舶租赁成本。2.确保租赁交易具备真实的商业目的，符合增值税退税的资格要求。3.熟悉不同国家的增值税退税程序，以最大限度地获得税收优惠。境外船舶租赁融资的税务筹划1.利用双重税收协定，避免船舶租赁收入的重复征税。2.根据协定条款，确定船舶租赁收入的来源地，享受协定规定的税收优惠。3.分析协定的具体细节，充分利用税收减免、预扣税率降低等福利。特定税收激励措施1.探索目标市场的特定税收激励措施，如航运业税收减免、低息贷款或政府补助。2.满足资格标准，以获得这
9、些税收优惠的适用性。3.监控税收政策的最新变化，及时把握新的税收激励措施。双重税收协定境外船舶租赁融资的税务筹划税务尽职调查1.开展全面的税务尽职调查，评估船舶租赁融资交易的税务影响。2.识别潜在的税务风险，并制定相应的风险应对计划。3.与税务顾问密切合作，确保交易符合税收法规，最大限度地减少税务责任。合规与报告1.遵守税务机关的合规要求，及时申报船舶租赁收入。2.保留准确的会计记录和支持性文件，以证明税收优惠的资格。3.定期与税务顾问沟通，保持对税收法规的最新了解，避免合规风险。跨境租赁融资中的外汇管理跨境船舶租跨境船舶租赁赁融融资资的法律与税的法律与税务务挑挑战战跨境租赁融资中的外汇管理外
10、汇管理在跨境租赁融资中的作用1.外汇管理有助于规范跨境资金流动，确保租赁融资交易的顺畅进行。2.外汇监管机构负责制定和执行外汇管理政策，包括租赁融资中的外汇收支管理。3.跨境租赁融资需要遵守当地外汇管理规定，包括外汇登记、结汇、资金汇出等环节。外汇管制对跨境租赁融资的影响1.外汇管制措施可能对跨境租赁融资的融资成本、融资渠道和融资期限产生影响。2.严格的外汇管制可能限制租赁企业获取外汇资金，增加融资难度。3.外汇管制还需要租赁企业对租赁资产的进出口、租赁收入和融资款项的汇出入进行管理。租赁物返还时的税务处理跨境船舶租跨境船舶租赁赁融融资资的法律与税的法律与税务务挑挑战战租赁物返还时的税务处理租
11、赁物返还时的税务处理1.租赁物返还时，出租人不需缴纳所得税或增值税，因为租赁物的所有权属于承租人。2.承租人可以将租赁物的残值计入当期利润或亏损，从而影响其所得税负。3.承租人返还租赁物时，可以产生增值税。增值税的金额基于租赁物原价与返还时的市场价值之间的差额。租赁物返还时承租人的所得税处理1.承租人返还租赁物时，可以将租赁物的残值计入当期利润或亏损。2.如果租赁物残值高于其账面价值，则承租人需要缴纳所得税。3.如果租赁物残值低于其账面价值，则承租人可以抵扣所得税。租赁物返还时的税务处理1.承租人返还租赁物时，需要缴纳增值税，增值税的金额基于租赁物原价与返还时的市场价值之间的差额。2.如果租赁
12、物返还时市场价值高于原价，承租人需要缴纳增值税。3.如果租赁物返还时市场价值低于原价，承租人可以抵扣增值税。租赁物返还时出租人的所得税处理1.出租人返还租赁物时，不需要缴纳所得税，因为租赁物的所有权属于承租人。2.出租人可以将租赁物的残值记录在账上，并在租赁物处置时确认利润或亏损。3.出租人处置租赁物时，可能需要缴纳所得税。租赁物返还时承租人的增值税处理租赁物返还时的税务处理租赁物返还时出租人的增值税处理1.出租人返还租赁物时，不需要缴纳增值税，因为租赁物的所有权属于承租人。2.出租人可以将租赁物的残值记录在账上，并在租赁物处置时确认利润或亏损。3.出租人处置租赁物时，可能需要缴纳增值税。跨境
13、船舶租赁融资的法律风险控制跨境船舶租跨境船舶租赁赁融融资资的法律与税的法律与税务务挑挑战战跨境船舶租赁融资的法律风险控制主题名称：法律风险识别1.全面了解船舶租赁融资交易各方的法律关系，包括出租方、承租方、融资方和担保方，明确各自的权利和义务。2.把握船舶所在国和租赁融资所在地适用的法律，评估潜在的法律冲突和适用范围。3.充分审查并理解租赁合同、融资协议、抵押权协议等相关法律文件，关注条款的严谨性和可执行性。主题名称：船舶登记与抵押权1.确保租赁船舶在适当的登记处登记，以建立船舶产权的公开记录，保护出租方的权利。2.及时登记船舶抵押权，以获得充分的抵押保障，避免船舶资产被第三人处分或侵占。3.
14、遵循船舶登记国和抵押权所在地的法律程序，确保抵押权的有效性和可执行性，并及时办理抵押登记变更。跨境船舶租赁融资的法律风险控制主题名称：跨境税务筹划1.全面了解船舶租赁融资交易中涉及的税收规定，包括船舶租赁收入税、船舶管理费税和利息支出税。2.充分研究各国税收优惠政策，考虑利用船舶登记国和租赁融资所在地的税务激励措施，降低税务成本。3.建立合理的税务筹划方案，合法合规地优化税收负债，避免不必要的税务风险和罚款。主题名称：监管合规与许可1.遵守船舶租赁融资交易中适用的监管规定，包括船舶运营安全、环境保护和海事安全法规。2.取得必要的航运许可和证书，确保船舶符合相关的监管要求，避免违法风险和罚款。3
15、.聘请专业人士协助进行监管合规审查，确保交易符合船舶登记国和融资所在地的监管框架。跨境船舶租赁融资的法律风险控制主题名称：争议解决机制1.明确租赁合同和融资协议中的争议解决机制，包括仲裁、诉讼或其他替代性争议解决方式。2.选择适当的争议解决地点和机构，考虑便利性、效率性和可执行性等因素。3.制定周全的争议预防措施，减少纠纷发生的可能性，并为可能的争议解决做好准备。主题名称：合规尽职调查（CDD）1.对船舶租赁融资交易各方进行全面的CDD，了解其背景、业务活动和财务状况。2.检查船舶租赁融资交易中涉及的船舶及其相关资产，验证其所有权、抵押权和保险状况。感谢聆听Thankyou数智创新数智创新 变革未来变革未来
