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1、 制定会计内部控制制度，要体现客观性、完整性、及时性、一致性、适用性和安全性的原则。 客观性，要求制定的会计内部控制制度，必须符合国家的方针政策和法规，紧密结合单位的实际情况，制定切实可行的规定，根据实际发生的经济业务进行会计处理，准确的反映各项经济业务的来龙去脉，保证会计信息的真实性。真正做到内容真实，数字准确，资料可靠。 完整性，要求把会计内部控制制度系统化、程序化，形成一个有机的整体，把会计业务的每个环节都纳入制度控制的范围。 及时性，要求根据控制环境的变化，及时调整会计内部控制制度，从而保证会计内部控制制度的有效性。 一致性，要求制定的会计内部控制制度，在内容上要前后衔接，便于应用。规
2、定的分配方法、计算依据保持一致，便于对比分析。 适应性，要求制定的会计内部控制制度内容要具体明晰，可操作性要强。 全性，会计内部控制制度对会计业务应有保密的要求，保证会计信息的安全完整。 建立会计内部控制系统，要健全会计机构，严明工作纪律，建立会计岗位责任制，并赋予其合理的职权，用完善的会计规章制度规范会计行为，准确及时可靠地提供会计信息。建立有效的会计监督机制，设置必要的会计岗位，实行岗位职责约束机制，处理会计业务必须履行规定的审批程序，钱帐分开，帐物分开，建立科学合理的凭证流程秩序，把会计业务的主要环节，作为内部控制的关键点。财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离
3、、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则。第二条 记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。第三条 财务公章由会计科科长保管，校长私章、财务处处长私章和出纳员私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。第四条 各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。第五条 所有银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。第六条 按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。存根与票面内容完全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根,将支票交给出纳员办理。支票使用必
4、须进行登记并由盖章人负全部责任。第七条 作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记帐凭证后面，归档保管。第八条 所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单（输机）后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记帐凭证上要注明原始凭证字号。第九条 出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银行存款日记帐，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。 第十条 出纳员无权编制或更改记帐凭证，无权勾对银行帐，无权编制银行存款余额调节表。第十一条 会计科和结算部指定专人负责银行帐的勾对并编制银行存款余额调节表，并于每月10日前将上月调节表交科长审阅；对于未达帐项必须及时到银行查询
5、并向科长报告。第十二条 严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行，会计科可与结算部联合办理现金送存业务。第十三条 大额存单由科长登记备查簿并负责保存；到期前应向处长报告，需要转存的应及时办理转存。第十四条 科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否一致、对帐是否及时等现金管理条例的落实情况。第十五条 当日凭证当日复核，科长应按顺序号逐一复核当日记帐凭证；发现差错，及时通知记帐(输机)人员按规定方法予以更正，并再次复核更正后的凭证；复核后的凭证方可登记机内帐簿。输机人员和复核人员须在凭证上签字盖章。第十六条 对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。第十七条 会计科和结算部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。非财务处工作人员严禁进入会计科和结算部的柜台内。第十八条 会计人员应严格执行中央财经大学财会档案管理办法，及时整理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管；未经保管人员同意，任何人不得随意查阅会计档案；如需查阅已归档的会计资料，必须由两人以上同时进行，并确保会计资料的完整性。
