《进料加工基础手册核销作业流程.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《进料加工基础手册核销作业流程.doc（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、进料加工手册核销步骤生产企业在进料加工登记手册上计划进口和计划出口货物全部进口、出口完成后，在向海关申请核销之前，企业应将进料加工登记手册上全部进口、出口明细统计和海关代征（补征）关税、增值税税票和相关报关单进行复印，在海关将手册核销后（同时需将此本手册上全部进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完成），持海关签发“结案通知书”及相关资料到主管退税机关办理手册核销手续。1、向海关办理核销、记有全部统计进料加工登记手册复印件；2、生产企业进料加工海关登记手册核销申请表3、间接出口货物报关单复印件及发票复印件；4、间接进口货物报关单复印件及发票复印件（指开具增值税发票或一般发票，未作为进口料件申
2、报部分）；5、向海关补税税收缴款书复印件（增值税、关税）；6、海关签发加工贸易手册结案通知书原件；7、电子数据注意：在申报手册核销前，需将此本手册上全部进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完成并经税务机关审核结束；如包含手册统核须在汇报中给予说明，统核手册须一次申报核销；企业须自行计算实际分配率，如实际分配率大于1或小于0，须在汇报中具体说明原因；如已到期手册无出口或全部为中国结转，可向主管退税部门申请撤销手册。企业在生产企业进料加工登记手册核销申请后，应按以下要求进行审核：1、海关签发进料加工登记手册核销通知书所核销手册号是否和企业申请核销手册号一致；2、“结转至其它手册成品”指生产产品
3、未直接出口，而是在海关保税监管下结转至其它手册或销售给其它企业产品销售额；结转至其它手册成品金额和间接出口报关单上出口金额累计数及间接出口货物总值是否一致。3、“剩下残次成品”是指手册协议推行完后，剩下残次成品、半成品折人民币金额；“剩下边角余料”手册协议推行完后，剩下边角余料折人民币金额；剩下残次成品金额换算（依据手册上单耗计算）为所耗用免税进口料件金额和剩下边角余料金额之和和海关补征关税计税依据（扣除应补消费税）是否一致。4、“其它降低出口成品”指生产产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核经过产品销售额或核定销售额；5、“结转至其它手册料件”指手册协议推行完后，未使用完
4、并结转至其它手册进口料件金额；是否有已申报进口料件结转到其它手册上再复出口情况，假如有，应将结转到其它手册上进口料件金额在“结转至其它手册料件”栏目反应，并应和提供相关海关结转材料上金额一致。6、“其它降低进口料件”指进口料件发生内销、退货、损失等没有参与产品生产情况时，其料件进口金额。若业务发生时已调减了料件进口额，并向税务机关申报过，则不参与本栏目标计算。7、属海关补税、进口退货情况，应在“其它降低进口料件”栏目中反应，金额应和海关补税计税依据、进口退货金额一致。8、以上各项内容仅供参考，请随时关注当地退税部门最新通知本文来自: 苏州关务在线() 具体出处参考：加工贸易分册知识一、什么是加
5、工贸易分册？ 答：加工贸易分册是指在海关核发加工贸易登记手册（以下简称总册）基础上，因企业报关需要，由企业申请并经主管海关同意，将总册部分内容重新登记立案，由海关核发该部分内容加工贸易登记手册（以下简称分册）。分册含基础情况表、进口料件情况或出口成品情况（或二者兼有），分册可分为异地报关分册（指立案地海关和口岸海关不使用同一台计算机主机）和深加工结转分册。异地报关分册用于异地报关进出口，深加工结转分册用于异地深加工结转出口和当地深加工结转进口。 二、符合什么条件企业可向海关申请分册？ 答：符合下列条件企业可向海关申请分册： 1.已持有海关核发总册加工贸易企业，但不包含适用D类管理企业； 2.总
6、册在使用期内且未实施完成。 企业向海关申请分册时应提交下列单证： 1.已填写并加盖企业印章加工贸易分册申请表； 2.已预录入加工贸易分册呈报表； 3.海关核发总册； 4.申请深加工结转分册应提供外经贸部门出具深加工结转批件； 5.海关需要其它单证。 以下内容需要回复才能看到海关保税人员应认真审核企业所递交单证，符合下列条件给予核发分册： 1.加工贸易分册呈报表手册编号应和总册手册编号相同； 2.分册使用期在总册使用期之内； 3.分册只能有一个口岸，异地报关分册口岸必需在总册审批口岸范围之内，深加工结转分册口岸可超出总册审批口岸范围； 4.分册进出口商品项必需在总册审批商品项范围内； 5.分册经
7、营单位、加工生产单位、商品序号、品名、规格型号、计量单位、单价、币制等必需和总册对应项一致； 6.分册进出口商品数量必需在总册立案对应商品数量范围之内。分册申请商品进出口数量总册立案对应项数量?总册对应项已进口或出口数量?已签发分册对应项累计立案数量； 7.深加工结转分册可分为当地深加工结转进口分册和异地深加工结转出口分册。异地深加工结转出口分册立案内容包含出口成品部分，不包含进口料件部分，用于异地深加工结转出口；当地深加工结转进口分册立案内容包含进口料件部分、不得包含出口成品部分，限用于在主管海关关区范围内深加工结转进口。总册在当地口岸无法周转，由企业申请并经主管海关关长同意，可核发深加工结
8、转进口分册；其它情况一律不核发深加工结转进口分册。 三、申请分册后，内容发生变更怎么办？ 答：分同内容发生变更，企业应填写分册变更申请表，并在办理分册变更预录入后，持申请表、预录入呈报表和分册向主管海关申请变更。分册进口和出口商品序号、品名、规格型号、计量单位等不得变更。 分册变更应注意： 1.分册能够延期，但不得超出总册使用期限； 2.分册进口或出口商品项能够增减，但增加商品项必需在总册进口或出口商品项范围之内。 四、使用分册还应注意什么？ 答：分册只能由经营单位或其委托人（需有经营单位委托书）持有，并用于办理保税货物报关手续，不得移作她用。异地报关分册只能在经同意异地口岸办理保税货物进出口
9、报关手续；深加工结转分册只能在经同意口岸办理保税货物深加工结转报关手续。 分册实施完成或分册使用期到期后，企业应妥善保管分册。企业应在要求期限内向海关办理加工贸易协议核销手续，向海关报核时，企业应向海关提供总册和全部分册和海关要求其它单证资料。 分册发生遗失，企业应立即书面向海关汇报，并登报申明。因分册遗失所造成一切后果均由企业负责。对报失分册，主管海关应终止该分册实施（立即该分册使用期改为当日前一以后重新向异地口岸传输），经海关核实后，未进出口部分可另行申领新分册，但原分册底帐应做对应变更。 企业利用分册进行走私违法活动，海关将依据海关法等相关要求进行查处本文来自: 苏州关务在线() 具体出
10、处参考：新企业进料加工手册办理一个新企业做进料加工手册申请项目提议书,此工厂厂房是租一、手册申请部分：A：必需提供全部原材料正确单、损耗、单价，和利润百分比， 这些关系到原材料进口数量、进出口平衡、税、外汇管制等方面问题。B：在“中国采购”、“转厂”、“直接进口”不确定情况下，先把出口成品所对应原材料正确立案。到时如需要转厂就转厂，中国采购就中国采购，不需要更改协议，但中国采购必需提供“增值税发票”。C：提议把相关商品编码送“海关商品编码预归类”D：手册申请后，有进口后贵企业财务同事要把手册送去国家税务局登记，全部进出口报关单全部要复印给财务连同正本报关单交财务去去税局做“免、抵、退”相关资料
11、。手册核销后要把核销表复印（连同原件）交财务去税局核销。以下内容需要回复才能看到E：贵企业厂房是租，第一本手册“风险确保金”按进口原材料总金额税值（既原材料税金总和）收取，手册核销完成后，退回贵企业。第二本手册，海关参考第一本实施情况再定。F：手册币种通常是美元，当然也能够用其它国际流通币种，在实际进出中能够用任何国际流通币种；手册立案成交方法：进口CIF，出口FOB二、进出口部份 A：进出口提供正确发票、装箱单、提单、包装证实、产地证、核销单、手册等资料 ，发票上必需注明成交方法，假如进口不是CIF，就要相对应保费、运费注明；出口假如不是FOB，也需要把相对应运费、保费注明。B：实际进出口单
12、价和手册立案不一致时，能够按实际进出口价格报关，但可能会影响到手册上利润、企业所得税、免抵退税、外汇管制等。三、手册管理：A：应该有专员管理，用手册进出口要有专帐，不能和通常贸易内销混和。提议做进料加工海关帐、税务帐、仓库帐，方便应付海关、税局检验。B：提议把保税货物和内销货物分开存放。C：提议在第一本手册量不要做太大，这么轻易实施完成，风险保障金量不大，实施一段时间后，依据企业实际情况申请第两本或两本以上手册，以方便进出口报关，余料结转等。四、手册核销：A： 将余料结转,全部包装材料征税。B：边角料补完税，假如包含到损耗为工艺损耗不用补税，请在手册核销递单前提供具体工艺步骤，并在步骤中备注每
13、个过程损耗，此损耗要跟手册核销时提供实际损耗一致。假如看成废料处理，要提供和环境保护局签署协议。C: 进出口实际金额要和海关手册立案一致，假如币制不一，全部要转化为手册立案币种，汇率要按当日进出口时汇率转换。D: 假如有料件是中国采购，请提供有效增值税发票。E：手册使用期十二个月， 能够延期6个月，在使用期前30天就要进出口完成，准备开始核销。本文来自: 苏州关务在线() 具体出处参考：新企业进料加工手册办理此文是我曾经给一个新企业做进料加工手册申请项目提议书,此工厂厂房是租一、手册申请部分：A：必需提供全部原材料正确单、损耗、单价，和利润百分比， 这些关系到原材料进口数量、进出口平衡、税、外
14、汇管制等方面问题。B：在“中国采购”、“转厂”、“直接进口”不确定情况下，先把出口成品所对应原材料正确立案。到时如需要转厂就转厂，中国采购就中国采购，不需要更改协议，但中国采购必需提供“增值税发票”。C：提议把相关商品编码送“海关商品编码预归类”D：手册申请后，有进口后贵企业财务同事要把手册送去国家税务局登记，全部进出口报关单全部要复印给财务连同正本报关单交财务去去税局做“免、抵、退”相关资料。手册核销后要把核销表复印（连同原件）交财务去税局核销。E：贵企业厂房是租，第一本手册“风险确保金”按进口原材料总金额税值（既原材料税金总和）收取，手册核销完成后，退回贵企业。第二本手册，海关参考第一本实施情况再定。F：手册币种通常是美元，当然也能够用其它国际流通币种，在实际进出中能够用任何国际流通币种；手册立案成交方法：进口CIF，出口FOB二、进出口部份 A：进出口提供正确发票、装箱单、提单、包装证实、产地证、核销单、手册等资料 ，发票上必需注明成交方法，假如进口不是CIF，就要相对应保费、运费注明；出口假如不是FOB，也需要把相对应运费、保费注明。B：实际进出口单价和手册立案不一致时，能够按实际进出口价格报关，但可能会影响到手册上利润、企业所得税、免抵退税、外汇管制等。
