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1、五、业务核算题 1安华工厂6月份发生以下业务：(1)6月3日向银行借入短期借款45000元，存入银行。 (2)6月6日用银行存款购入材料3000元，材料已验收入库。 (3)6月7日从银行中提取300元现金。 (4)6月9日从某企业赊购材料15000元，材料已验收入库。 (5)6月11日以银行存款支付6月9日赊购款项。 (6)6月20日以银行存款归还银行短期借款45000元。 (7)6月21日，售给大华工厂一批产品，货款65000元收入存人银行。 (8)6月22日，赊销给东华工厂30000元的产品。 (9)6月25日，收到东华工厂归还的15000元货款。 根据以上资料运用借贷记账法编制相关的会计
2、分录。 2甲企业相关资料如下： (1)2007年3月初会计科目的余额如表2-1所示。 表2-1 试算平衡表2007年3月 1日 单位：元会计科目借方余额贷方余额银行存款30000应收账款50000原材料40000短期借款40000应付账款30000实收资本50000合计120000120000(2)3月份发生如下业务：收回应收账款40000元并存入银行。用银行存款20000元购入原材料(假定不考虑增值税，材料采用实际成本进行日常核算)，原材料已验收入库。用银行存款偿还短期借款30000元。 从银行借人短期借款10000元直接偿还应付账款。 收到投资人追加的投资50000元并存入银行(假定全部为
3、实收资本)。 购入原材料，货款30000元，原材料已验收入库，货款尚未支付。 要求：(1)编制上述业务的会计分录。 (2)编制甲企业3月31日的试算平衡表。 3某企业2007年8月发生以下经济业务： (1)投资者追加投资150000元，存入银行。 (2)以银行存款50000元偿还银行借款。 (3)购进设备300000元。 (4)向银行借款100000元，偿还前欠货款。 (5)收回前欠的货款30000元，存入银行。 (6)从银行提取现金1000元。 (7)销售产品70000元，货款存入银行。要求：分析上述经济业务，说明经济业务发生后引起哪些资产类、负债类及所有者权益类等项目的变动，并编制成会计分
4、录。 4资料：甲公司在200 8年8月份发生了以下三笔业务： (1)2008年8月1日从银行提取现金5000元备用。 (2)2008年8月2日从银行取得短期性借款100000元，款已存入银行。 (3)2008年8月3日购买原材料50000元，货款尚未支付。 要求：根据原始凭证(即上述经济业务)填制记账凭证(收款凭证、付款凭证、转账凭证)。 5资料：通达公司在2008年10月份发生以下经济交易与事项： (1)10月10日从永盛公司收回上月销售商品款60000元，款项已存入银行。 (2)10月20日向永盛公司销售价值80000元的商品一批，货款暂未收到。 (3)10月25日开出转账支票一张，支付所
5、欠顺达公司的购货款50000元。 要求：对上述经济交易与事项进行确认和计量并填制记账凭证。 6资料：某企业2007年11月30日银行存款日记账账面余额为386000元，银行对账单上的余额为368200元。经与银行对账，发现有下列几笔未达账项： (1)销售产品，收到货款60000元，支票已送存银行，企业已经入账，银行尚未记账； (2)用银行存款支付广告费10000元，转账支票已开出，银行尚未记账； (3)本月水电费2800元，银行已划出，企业尚未记账； (4)A公司偿付前欠货款35000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。要求：编制企业银行存款余额调节表如表2-2所示。 表22 银行存款余额调
6、节表 2007年11月30日 单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额调节后余额调节后余额7资料：某企业2007年11月末在财产清查中发现下列账实不符的情况：(1)企业库存材料A盘亏1500元，属于一般经营损失，经审批冲减管理费用。 (2)企业库存材料B盘亏2000元。其中200元属于定额内损耗；保管人员失职造成损失300元；自然灾害造成损失1500元，其中保险公司应赔偿1000元，其余转作营业外支出。 (3)发现账外设备一台，同类固定资产市场价格为45000元，经批准转作营业外收入。 (4)发现短缺设备一台，账面原值为40000元，已提折旧18000元，经批准转作营业外支出。
7、 要求：根据上述资料编制会计分录。五、业务核算题答案1答案：编制相关的会计分录如下： (1)借：银行存款 45000贷：短期借款 45000(2)借：原材料 30000 贷：银行存款 30000(3)借：库存现金 300 贷：银行存款 300(4)借：原材料 15000 贷:银行存款 15000 (5)借：应付账款 15000 贷：银行存款 15000 (6)借：短期借款 45000 贷：银行存款 45000 (7)借：银行存款 65000 贷：主营业务收入 65000 (8)借：应收账款 30000 贷：实收资本 30000 (9)借：银行存款 15000 贷：应收账款 150002答案：(
8、1)编制相关的会计分录如下：借：银行存款 40000 贷：应收账款 40000 借：原材料 20000 贷：银行存款 20000 借：短期借款 30000 贷：银行存款 30000 借：应付账款 10000 贷：短期借款 10000 借：银行存款 50000 贷：实收资本 50000借：原材料 30000 贷：应付账款 30000 (2)编制试算平衡表如表2-3所示。 表2-3 试算平衡表 2007年3月 31日 单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款应收账款原 材 料短期借款应付账款实收资本合 计3答： (1)经济业务的发生，引起资产类和所有者权益类项目发
9、生变动。 借：银行存款 150000 贷：实收资本 150000 (2)经济业务的发生，引起资产类和负债类项目发生变动。 借：短期借款 50000 贷：银行存款 50000 (3)经济业务的发生，引起资产类项目一增一减的变动。 借：固定资产 300000 贷：银行存款 300000 (4)经济业务的发生，引起负债项目一增一减的变动。 借：应付账款 100000 贷：短期借款 100000(5)经济业务的发生，引起资产类项目一增一减的变动。 借：银行存款 30000 贷；应收账款 30000 (6)经济业务的发生，引起资产类项目一增一减的变动。 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000 (
10、7)经济业务的发生，引起资产类和收人类项目发生变动。 借：银行存敦 70000 贷：主营业务收入 70000 4答案：见表2-4至表2-6。 (1)表2-4 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2008年8月1日 银付字第20号会计主管：王某 记账：刘某 出纳： 审核：郑某 制单：冯某会计主管：王某 记账：刘某 出纳： 审核：郑某 制单；冯某 5答案： (1)第一项经济交易发生后，一方面使得通达公司银行存款资产增加60000元，另一方面使得通达公司上个月形成的一项60000元的短期债权“应收账款”减少。按照借贷记账法编制的会计分录如下： 借：银行存款 60000 贷：应收账款永盛公司 6000
11、0 由于这项经济交易导致银行存款增加，所以，上述会计分录需要记载在收款凭证中。通达公司填制的收款凭证如表2-7所示。 表2-7 收 款 凭 证借方科目：银行存款 2008年10月10日 银收字第36号会计主管：王某 记账：刘某 出纳： 审核：郑某 制单：冯某 (2)第二项经济交易发生后，通达公司因销售商品所取得的主营业务收入增加80000元，同时，形成了80000元的应收账款债权资产。按照借贷记账法编制的会计分录如下： 借：应收账款一永盛公司 80000 贷：主营业务收入 80000 该项交易属于不涉及现金和银行存款的转账交易，因此，应当填制转账凭证。通达公司填制的转账凭证如表2-8所示。 表2-8 转 账 凭 证2008年10月20日 转字第30号会计主管：王某 记账：刘某 出纳： 审核：郑某 制单：冯某 (3)第三项经济交易发生后，通达公司的银行存款资产减少50000元，同时，原来所欠顺达公司的负债减少50000元。按照借贷记账法编制的会计分录如下： 借：应付账款顺达公司 50000 贷：银行存款 50000 由于这项经济交易使得企业的银行存款减少，因而，应当填制付款凭证。通达公司填制的付款凭证如表2-9所示。 6答案：根据资料，编制银行存款余额调节表如表2-10所示。 7答案：(1)审批前，根据“账存实存对比表”所列盘亏数，编制记账凭证并登记入账，作如下会计分录：
