《2023年自考财务报表分析一公式二.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年自考财务报表分析一公式二.docx（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、自考财务报表剖析（一）公式汇编二六、临时偿债才能的比率剖析资产欠债比率（又称欠债比率）=欠债总额资产总额100%一切者权利比率=一切者权利总额全体资产总额100%权利乘数=1一切者权利比率产权比率（又称欠债与一切者权利比率）=欠债总额一切者权利总额100%有形净值债务比率=欠债总额一切者权利-（有形资产+递延资产）100%本钱保障倍数（已获本钱倍数）=（税前利润+本钱用度）本钱用度100%营运资金与临时欠债比率=（流淌资产-流淌欠债）临时欠债100%临时欠债比率=临时欠债欠债总额100%七、资产构造比重剖析流淌资产比率=流淌资产资产总额100%牢固资产比率=牢固资产资产总额100%非流淌资产比
2、率=（牢固资产+临时投资+有形资产+递延及其余资产）资产总额100%=（资产总额-流淌资产）资产总额100%=1-流淌资产比率流淌资产与牢固资产的比率八、资产治理后果剖析资产周转速率剖析=流淌资产牢固资产100%1、总资产周转率（次数）=产物或商品贩卖支出净额均匀资产总额此中：均匀资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）2“产物或商品贩卖支出净额是指贩卖支出扣除贩卖扣头、贩卖折让、销货退回等后的金额。资产总额即资产欠债表中的总资产，实为资产净值。总资产周转天数=盘算期天数总资产周转率（次数）2、牢固资产周转率（次数）=产物或商品贩卖支出净额牢固资产均匀净值此中：牢固资产均匀净值=（期初牢固资产
3、净值+期末牢固资产净值）2牢固资产周转天数=盘算期天数牢固资产周转率（次数）3、流淌资产周转率（次数）=流淌资产周转额流淌资产均匀占用额=（期初流淌资产+期末流淌资产）2此中：流淌资产均匀占用额流淌资产周转率（天数）=盘算期天数流淌资产周转率（次数）4、应收账款周转率（次数）=赊销支出净额应收账款均匀余额此中：赊销支出净额=贩卖支出-现销支出-贩卖退回-贩卖折让-贩卖扣头应收账款均匀余额=（期初应收账款+期末应收账款）2应收账款周转天数（又称应收账款账龄）=盘算期天数应收账款周转率（次数）=（应收账均匀余额盘算期天数）赊销支出净额5、存货周转率（次数）=必定时期的销货本钱存货均匀余额此中：存货
4、均匀余额=（期初存货+期末存货）2存货周转天数=盘算期天数存货周转率（次数）=（存货均匀余额盘算期天数）贩卖本钱6、业务周期=应收账款周转天数+存货周转天数资产利润率剖析1、总资产利润率（又称总资产酬劳率）=利润总额均匀资产总额100%此中：“利润总额普通用税后利润。2、流淌资产利润率=利润总额流淌资产均匀余额100%流淌资产利润率=贩卖利润率流淌资产周转率3、牢固资产利润率=利润总额牢固资产均匀余额100%牢固资产占用额能够是原值，也能够是净值，出于目标盘算分歧性的思索，应当采纳减弱目标净值。但因为采纳净值时目标遭到牢固资产新旧水平及企业牢固折旧政策的阻碍，的可比性，因而在这里咱们主意采纳牢
5、固资产原值。九、现金流量的比率剖析现金流量偿债才能的剖析1、现金比率=现金流淌欠债100%“现金是指管帐期末企业所领有的现金数额，包含现金跟现金等价物。2、运营运动净现金比率=运营运动净现金流量流淌欠债100%=运营运动净现金流量欠债总额100%3、到期债务本息偿付比率=运营运动净现金流量（本期到期债务本金+现金本钱支出）100%“到期债务包含短期乞贷跟临时乞贷等在内的本金跟相干的本钱支出。现金流量领取才能的剖析1、领取现金股利比率=运营运动净现金流量现金股利100%此中：“现金股利是指本期已宣布调配的全表达金股利额。2、现金充分性比率=（运营运动净现金流量+投资运动净现金流量+筹资运动净现金
6、流量）（债务归还额+资天性支出额+领取股利、本钱额）100%现金充分性比率必需坚持现金流量赢利才能剖析1、每股运营现金流量1以上。=（运营运动净现金流量-优先股股利）流畅在外的普通股股数100%2、净利润跟运营运动净现金流量比率（又称现金赢利指数）=净利润运营运动净现金流量净收益品质剖析（即财务品质）1、净利润现金保障比率=运营运动现金流量净利润100%现金赢利指数=1净利润现金保障比率2、现金与流淌资产比率=现金与现金等价物净添加额3、贩卖支出现金接纳比率流淌资产100%=运营运动净现金流量贩卖总额100%十、杜邦财务剖析系统股东（一切者）权利酬劳率=总资产利润率权利乘数此中：总资产利润率=
7、贩卖净利率资产周转率股东（一切者）权利酬劳率=贩卖净利率资产周转率权利乘数十一、综合系数剖析关联比率=实践值标准值各项比率的综合系数=主要性系数该目标的关联比率综合系数算计数=各项比率的综合系数之跟财务部从1995年起采纳新的企业经济效益评估目标系统，这套系统包含十年夜目标，分不从企业投资者、债务人以及企业对社会的奉献等3个方面来思索。贩卖利润率=利润总额产物贩卖净额100%总资产酬劳率=（利润总额+本钱支出）均匀资产总额100%资源收益率=净利润实收资源100%资源保值增值率=期末一切者权利总额期初一切者权利总额100%资产欠债率=欠债总额资产总额100%流淌比率=流淌资产流淌欠债（或速动比
8、率=速动资产流淌欠债）应收账款周转率=赊销净额均匀应收账款余额100%存货周转率=产物贩卖本钱均匀存货本钱100%社会奉献率=企业社会奉献总额均匀资产总额100%社会积存率=上交国度财务总额企业社会奉献总额100%十二、财务预警剖析的方法单变形式债务保障率=现金流量债务总额100%资产收益率=净收益资产总额100%资产欠债率=欠债总额资产总额100%多变形式Z=0.012x1+0.014x2+0.033x3+0.006x4+0.010x5x1=业务资金资产总额x2=留存收益资产总额x3=息税前收益资产总额x4=权利时价债务总额账面代价x5=贩卖额资产总额Z=2.1x1+1.6x2-1.7x3-x4+2.3x5+2.5x6x1贩卖额增加率x2总资源利润率x3不人资天职配率x4资产欠债率x5流淌比率x6粗附加值消费率（折旧费、人工本钱、本钱与利税之跟与贩卖额之比）
