会计信息系统之案例分析.doc

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1、案例指南产品和客户如何在编码中兼顾假设：某服装厂，生产运动装，它有各种型号、规格、颜色，假设每种型号规格的服装都有10种颜色，其产品销往全国各地。 试分析： （1）客户资料应设几级 （2）产成品科目应如何设置解析：1客户资料属于核算项目资料，可以设置两级。一级可分地区设置，如01代表华中地区，02代表东北地区，03代表中南地区，04代表华南地区等；然后，在每个地区的子目录下设置二级目录，即每个地区内添加具体的客户公司名称，例如用04001代表华南地区的某家企业。此外，销售系统应该建立比较完善的客户档案，如客户账号、地址、电话等，便于对客户进行管理。 2产成品科目的设置有两种方法，设置明细科目或

2、是设置辅助核算。 设置明细科目的方法：库存商品的编码为1405，可以在此科目编码的基础上进行扩展，1405.1代表某种型号的运动装，1405.1.1代表某型号下的某种规格的运动装，1405.1.1.1代表某颜色某种型号某种规格的运动装。 由于企业业务量大，涉及面广，也可以设置辅助核算，具体如下： 将明细科目的上级科目1405运动装设为末级科目并设为辅助核算科目，可按照型号进行辅助核算。但是首先要将各种型号下产品的规格、颜色建立一个产品目录表，这样，对运动装进行型号的辅助核算时才能关联带出 不同规格、颜色的选项供选择。 案例指南多科目的数据如何获取某制造型企业，按照会计制度设置会计科目，在期末编

3、制资产负债表时，资产负债表中的大部分项目都可以直接从对应的会计科目中取得数据，如：短期投资等；但是，在资产负债表中，有如下一些项目没有对应的科目，不能直接取得数据，须进行调整：（1）货币资金、应收（付）账款、存货；（2）一年内到期的长期债券投资、一年内到期的长期负债。试分析：（1）期末结账后，为编制资产负债表，应如何取得上述科目的数据并定义其取数公式？解析： “货币资金”项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”各科目的借方余额相加填列。 年初余额取数公式：ACCT（“1001：1002”，“C”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“1012”，“C”，“”，0，1，1，“”

4、） 年末余额取数公式：ACCT（“1001：1002”，“Y”，“”，0，0，0，“”）+ ACCT（“1012”，“Y”，“”，0，0，0，“”） 根据企业会计制度，“应收账款”项目等于应收账款的借方余额加上预收账款的借方的余额再减去坏账准备的余额。年初取数公式：ACCT（“1122”，“JC”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“2203”，“JC”，“”，0，1，1，“”）-ACCT（“1231”，“C”，“”，0，1，1，“”）年末取数公式：ACCT（“1122”，“JY”，“”，0，0，0，“”）+ ACCT（“2203”，“JY”，“”，0，0，0，“”）-ACCT（“1231

5、”，“Y”，“”，0，0，0，“”） 根据2006企业会计准则，“应收账款”项目等于应收账款的借方余额减去坏账准备的余额。 年初取数公式：ACCT（“1122”，“JC”，“”，0，1，1，“”）-ACCT（“1231”，“C”，“”，0，1，1，“”） 年末取数公式：ACCT（“1122”，“JY”，“”，0，0，0，“”）-ACCT（“1231”，“Y”，“”，0，0，0，“”） “存货”项目应当从以下科目中取数：“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“发出商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“生产成本”、“存货跌价准备”、“代理业务资产”减去“代理业务负债”的余额。按

6、计划成本核算的企业还要加上或减去“材料成本差异”、“商品进销差价”期末余额。 年初取数公式：ACCT（“1401:1403”，“C”，“”，0，1，1，“”） + ACCT（“1405”，“C”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“1406”，“C”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“1408”，“C”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“1411”，“C”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“5001”，“C”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“1321”，“C”，“”，0，1，1，“”）- ACCT（“2314”，“C”，“”，0，1，1，“”）- ACCT（“14

7、71”，“C”，“”，0，1，1，“”） - ACCT（“1404”，“JC”，“”，0，1，1，“”）- ACCT（“1407”，“JC”，“”，0，1，1，“”） 年末取数公式：ACCT（“1401:1403”，“Y”，“”，0，0，0，“”） + ACCT（“1405”，“Y”，“”，0，0，0，“”）+ ACCT（“1406”，“Y”，“”，0，0，0，“”）+ ACCT（“1408”，“Y”，“”，0，0，0，“”）+ ACCT（“1411”，“Y”，“”，0，0，0，“”）+ ACCT（“5001”，“Y”，“”，0，0，0，“”）+ ACCT（“1321”，“Y”，“”，0，0，

8、0，“”）- ACCT（“2314”，“Y”，“”，0，0，0，“”）- ACCT（“1471”，“Y”，“”，0，0，0，“”） - ACCT（“1404”，“JY”，“”，0，0，0，“”）- ACCT（“1407”，“JY”，“”，0，0，0，“”） 对于一年内到期的长期债权投资、一年内到期的长期负债只能采用在长期债权投资,长期借款等科目下面设置一年内到期的长期债权投资和一年内到期的长期负债二级科目,月末对有关的投资业务和借款业务进行分析,将满足条件的项目转入一年内到期的长期债权投资或一年内到期的长期负债科目。在这样的情况下,报表中的长期债权投资,长期借款等项目的运算公式就不能根据有关账

9、户的总账余额来取数，而应该根据有关账户的总账余额减去有关明细科目余额后的差额确定。 案例指南工资项目变动怎么办？某玩具厂员工王晓明为生产车间管理人员，6月基本工资为800元，岗位津贴200元，加班工资300元，月度奖金500元，其房租、水电费、所得税由企业代扣代缴，工资由银行代为发放。试分析：1、该企业的工资核算系统至少应该定义哪些工资项目？2、工资核算系统向其他系统分别输出哪些数据？ 某玩具厂员工王晓明为生产车间管理人员，6月基本工资为800元，岗位津贴200元，加班工资300元，月度奖金500元，其房租、水电费、所得税由企业代扣代缴，工资由银行代为发放。 分析： 1该企业的工资核算系统至少

10、应该定义哪些工资项目？ 2工资核算系统向其他系统分别输出哪些数据？ 解析： 1至少应定义的工资项目包括：职员代码、职员姓名、所属部门、基本工资、岗位津贴、加班工资、奖金、应发合计、代扣房费、代扣水电费、代扣所得税、实发合计、银行编号、银行帐号。 2工资系统把工资费用凭证传送到账务系统进行账务处理。另外，将工资费用分配表数据传送到成本系统供计算成本时使用。案例指南不同类别的工资如何计算并结转某单位职工工资包括如下项目：（1）在职人员工资包括有如下内容：单位发放工资包括：职务工资、活动工资、岗位津贴、生活补贴、地区补贴、政府补贴、郊区燃气、其它内容。单位代扣内容有：房卫费、水费、电费、煤气费、视维

11、费、社会保险、医疗保险、失业保险、所得税、其它扣款。（2）退休人员工资内容如下：单位发放工资包括：职务工资、活动工资、生活补贴、政府补贴、地区补贴、郊区燃气、车马费、护理费、其它补发。单位代扣工资包括：房卫费、水费、电费、煤气费、视维费、其它扣款要求：1、设计本单位工资核算应该设立的工资类别。2、设计每一类别的工资表项目。3、设计工资计算公式，所得税计算公式。4、将工资核算系统的核算结果转入总账系统。解析： 1该单位应该设置“在职人员”和“退休人员”两种工资类别。“在职人员”可按不同部门人员设置，如销售人员、车间人员、财务人员，管理人员。工资类别有“单一类别”和“多类别”之分，“在职人员”属于

12、多类别，不能直接进行核算，必须经过数据汇总，汇总内容包括部门、职员、工资项目数据等信息。“退休人员”属于“单一类别”，可直接进行核算。 2“在职人员”的工资表可设计以下项目：职工编号、职工姓名、部门编号、职务工资、活动工资、岗位津贴、生活补贴、地区补贴、政府补贴、郊区燃气。房卫费、水费、电费、煤气费、视维费、社会保险、医疗保险、失业保险、所得税、其它扣款、应发工资、所得税、其他扣款、扣款合计、实发工资。 “退休人员”的工资表项目可设计如下：职工编号、职工姓名、职务工资、活动工资、生活补贴、政府补贴、地区补贴、郊区燃气、车马费、护理费、其它补发、应发工资、扣款合计、房卫费、水费、电费、煤气费、视

13、维费、其它扣款、实发工资。 3设计工资计算公式（在职人员的计算公式） （1）应发工资=职务工资+活动工资+岗位津贴+生活补贴+地区补贴+政府补贴+郊区燃气 扣款合计=房卫费+水费+电费+煤气费+视维费+社会保险+医疗保险+失业保险+其他 （2）实发工资=应发工资-扣款合计-所得税 （3）应发工资=职务工资+活动工资+生活补贴+政府补贴+地区补贴+郊区燃气+车马费+护理费+其它补发 扣款合计=房卫费+水费+电费+煤气费+视维费+其他扣款 （4）实发工资=应发工资-扣款合计注：（1）（2）为在职人员的计算公式， （3）（4）为退休人员计算公式 4工资核算系统的核算结果转入总账系统需要通过转账功能实

14、现，主要是根据工资结算汇总表数据生成记账凭证并传递到总账系统中。 案例5.如何处理不同客户之间的转销业务某企业财务部设有如下会计岗位： （1）应收账款会计岗位； （2）应付账款会计岗位； （3）财务会计岗位； 假设有如下业务发生： 由于本企业缺少流动资金，而拖欠甲单位货款25000元；本企业应收乙单位的销货款13000元，尚未收回；同时，甲单位欠乙单位货款20000元。现在，甲单位将欠乙单位的货款转给本企业，冲抵本企业的欠款。 要求： （1）分析这些业务涉及到的会计业务？ （2）描述所有业务处理过程中，各会计岗位应作哪些具体工作？ （3）在应收/应付款管理系统中，对应的有哪些处理？解析：（1）

15、应付款管理依据采购发票生成应付款凭证，传递到总帐系统借：材料采购XX材料 25000元贷：应付帐款-甲单位 25000元（2）应收款管理依据销售发票生成应收款凭证，传递到总帐系统借：应收帐款乙单位 13000元贷：主营业务收入-XX产品 13000元处理：借：应付帐款-甲单位 13000元贷：应收帐款乙单位 13000元 不同岗位的核销处理，可以有以下两种处理：（1） 在应收款管理系统，核销类型选择应收冲应付。在单据核销界面找到未核销的销售发票进行核销。 （2）在应付款管理系统，核销类型选择应收冲应付。在单据核销界面找到未核销的采购发票进行核销。但它只能进行部分核销。案例6.运输费用是否该这样处理某企业采购核算按实际成本计价，200X年9月购入材料一批：甲材料500吨，买价每吨100元；乙材料1000吨，买价每吨80元，货款尚未支付，仅支付外地运输费9000元。甲材料规定运输途中定额损耗为0.5%，实际损耗2吨；乙材料途中无损耗，但入库前要经过整理挑选，整理后实际入库980吨，其余为损耗，无下脚、废料，外地运输费按材料重量分摊。试分析：1、会计业务应如何做？ 写出对应的会计分录。2、应付款系统应输入那些数据，具体描述生成的记账凭证，这些凭证如何转入总账系统？3、说明按计划成