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1、第二章 货币资金一、单选题1、国内会计核算中的货币资金指的是(D )A 库存钞票 B. 银行存款C. 有价证券 D.库存钞票、银行存款及其她货币资金2、不涉及在钞票使用范畴内的业务是( D )A .结算起点如下的零星支出 .向个人收购农副产品C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息、公司对银行本票存款进行核算所采用的科目是(B )A. 钞票 B. 银行存款 . 其她应收款 D. 其她货币资金、公司一般不得从本单位的钞票收入中直接支付钞票,因特殊状况需要支付钞票的,应事先报经(C )审查批准。. 本公司财务机构负责人 上级主管部门C. 开户银行 财税部门5、公司将款项汇往外地开立采购专用账户
2、时,应借记的会计科目是(D )A. 委托收款 . 物资采购 C.应收账款 D. 其她货币资金6、在公司的钞票清查中,经检查仍无法查明因素的钞票短款,经批准后应计入( C )A. 财务费用 B. 销售费用 . 管理费用 D. 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应( ).在“银行对账单余额”项下,加:000元B.在“银行对账单余额”项下,减:300元C在“公司存款日记账余额”项下,加:000元D. 在“公司存款日记账余额”项下,减:300元、公司在银行开立的账户中,可以办理提现业务以发放工资的是( ) 专用存款账户 B. 基本存款账户C
3、临时存款账户 D一般存款账户9、下列各项不属于其她货币资金的是( D )A. 银行本票存款 B. 存出投资款 C.信用卡存款 有价证券1、钞票清查中若发现钞票长款,在查明因素前应计入(D )。A、应付账款 B、待解决财产损溢 、其她应付款 、营业外收入1、银行汇票的签发者为:(A )。A、出票银行 B、付款公司 C、收款公司 、持票人12、销货公司收到购货单位交来的商业承兑汇票时,应借记( )。A、其她货币资金 、应收账款 C、应收票据 D、银行存款13、国内会计上狭义钞票是指(B )。A、公司内部各部门的备用金 、公司库存人民币和外币C、其她符合钞票定义的票证、信用证存款1、公司一般不得从本
4、单位的钞票收入中直接支付钞票,因特殊状况需要支付钞票的,应事先报经(C)审查批准。、公司单位负责人 B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门15、不单独设立“备用金”科目的公司,内部各部门、各单位周转使用的备用金,应通过(B )科目核算。、钞票 B、其她应收款C、其她货币资金、银行存款6、按照国内银行结算措施的规定,公司(B )。、可有偿出借帐户 B、不准出租、出借帐户C、可签发远期支票 D、可有偿出租帐户17、对于银行已经入账而公司尚未入账的未达账项,国内公司应当(D)。A、根据银行对账单记录的金额入账 、根据银行存款余额调节表和银行对账单自制原始凭证入账C、在编制银行存款余额调节表的同步入
5、账D、待有关结算凭证达到后入账18、商业汇票的付款期限最长不得超过()。A、3个月 B、6个月、个月D、1年19、公司将款项汇往外地开立专用采购帐户时,应借记的会计科目是(D)。A、物资采购 B、在途物资C、预付帐款D、其她货币资金20、公司支付的银行承兑手续费应记入( )科目。A、销售费用 B、财务费用C、其她业务成本D、营业外支出二、多选题1、根据钞票管理规定,下列各项容许使用钞票的是(ABE )A. 向个人收购农副产品支付的价款 B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用 D采购原材料支付的价款.按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中,不符合银行结算纪
6、律规定的是(ABD )A.临时将账户借给其她公司使用 B 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发 .根据业务需要开设多种基本存款账户E根据公司银行存款账户资金多少,决定与否支付销售方货款3、会导致公司银行存款日记账余额不小于银行存款的是( C )A.公司已经收款入账,银行尚未收款入账的款项B. 公司已经付款入账,银行尚未付款入账的款项C.银行已经收款入账,公司尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账,公司尚未付款入账的款项E公司、银行收付款同步入账4、下列事项中,不符合银行结算纪律的是(A E )A. 考虑公司的将来钞票收入,签发了一张远期支票B. 在不影响公司自身业务的状况下
7、,将账户临时借给她人使用C 根据自身业务需要,公司可开立多种基本存款账户D.支票必须由指定人员签发,其她人员一律不准签发E.公司与否付款由其自主决定,不用考虑账户与否有足够的资金5、钞票溢缺的会计核算波及的科目有(ADE )A 待解决财产损溢 . 管理费用 C 其她应收款D. 营业外收入 E.营业外支出6、下列项目应涉及在资产负债表“货币资金”项目中的是( ABCDE ). 银行汇票存款 B. 信用证保证金存款 C. 库存钞票 D在途货币资金 E存出投资款、公司应当在附注中披露与外币折算有关的信息涉及( ABD )A. 公司及其境外经营选定的记账本位币及选定的因素B.采用近似汇率的,近似汇率的
8、拟定措施C. 记账本位币发生变更的,阐明变更理由.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响计入当期损益的汇兑差额、其她货币资金涉及( BDE )A. 银行存款 B 外埠存款 C备用金D. 存出投资款 E. 信用卡存款9、下列各项中,属于其她货币资金的有:(ABC)。A、银行本票存款 B、银行汇票存款 C、外埠存款 D、信用卡存款10、下列各项,符合钞票管理暂行条例规定可以用钞票结算的有:(AB)。、向个人收购农副产品支付的价款 、支付给职工的工资、出差人员随身携带的差旅费 、购买机器设备支付的价款1、下列银行结算方式中,异地结算可采用的有(BD )。A.商业汇票结算 B.银行汇票结算 C.汇兑
9、结算D.托收承付结算12、信用卡按使用对象分,分为(B )。A、单位卡 、个人卡C、金卡 D、一般卡三、判断题1、公司以钞票支付职工奖金50 000 元。 ( )、出纳人员监管会计稽核工作。 (F )3、钞票清查时发现钞票溢余,将溢余金额计入“待解决财产损溢”科目,后经进一步核查,无法查明因素,经批准后,冲减当期管理费用。 ( F )4、公司到外地进行零星或临时采购,汇往采购地银行开立采购专户的款项,应借记“其她货币资金-外埠存款”科目,贷记“银行存款”科目。 (T )5、银行存款余额调节表是用来核对账目的,不能用来作为记账的凭证。(T )6、将钞票存入银行或从银行提取钞票可以编制付款凭证,也
10、可编制收款凭证。( F )7、公司以其出纳员的名义在银行开立了账户,存入单位资金。 ( F )8、公司内部各部门周转使用的备用金,应在“其她应收款”科目核算,或单独设立“备用金”科目核算。 ( )9、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取,不能从银行转回。 ( 发 )10、11、商业汇票的最长期限不得超过6个月。 (T )1、对实行定额备用金结算的部门或职工,在其按规定使用了定额备用金并持有关单据报销时,公司财会部门应当当即用银行存款或钞票向其补足备用金定额( )1、一般地,公司不得从本单位收入的钞票中直接支付。 (T )14、“钞票”帐户反映公司的库存钞票,不涉及公司内部部门周转使用、由各
11、部门保管的定额备用金。 ( )15、月份终了,“钞票日记帐”余额应与“钞票”总帐余额核对相符。()16、银行承兑汇票简称银行汇票,通过“应收票据”科目核算。 (F)四、会计业务题1、某公司 年4月发生经济业务如下:() 月日,出纳员开浮钞票支票 000 元,补充库存钞票。 借:库存钞票 000 贷:银行存款 000(2)月4日,财审部报销办公用品款,以钞票支付60 元。 借:管理费用 160 贷:库存钞票 10(3)4月7日,李某出差预借差旅费1000 元,以钞票支付。 借:其她应收款 000 贷:库存钞票 000()4 月9日,对钞票进行清查,发现钞票短款20元。期末无法查明因素,经批准计入当期费用。 借:管理费用 20 贷:钞票 20()4月日,由本地银行汇往B市某银行临时采购货款40 00元。 借:其她货币资金外埠存款 贷:银行存款 00(6)月18日,李某出差回来,报销差旅费50元。 借:管理费用 8 贷:其她应收款 850()4月20日,在市购买原材料,增值税专用发票注