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1、1大洋公司2001年底的部分账面资料如下：项 目 金额(元)现金3000银行存款 2010000短期投资一债券投资 36000其中：短期投资跌价准备 1500应收票据 l50000固定资产 25080000其中：累计折旧420000应收账款 150000其中：坏帐准备18750原材料480000应付票据l35000应交税金 54000预提费用1000000长期借款一基建借款1800000要求：(1)计算该企业的营运资本；(2)计算该企业的流动比率；(3)计算该企业的速动比率以及保守速动比率；(4)计算该企业的现金比率；(5)根据上述短期偿债能力这一组指标的计算，简要说明指标间的关系。解：(1)
2、营运资本=流动资产流动负债=(3000+2010000+360001500+150000+150000一18750+480000)一(135000+54000+1000000) =28087501189000=1619750 (2)流动比率=流动资产流动负债 =28087501189000=236 (3)速动比率=速动资产流动负债 =(2808750480000)1189000=196 保守速动比率=(3000+2010000+36000-1500+150000-18750)1189000 =21787501189000=183 (4)现金比率=(3000+2010000+360001500)
3、 1189000=172 (5)A营运资本是用于计量企业短期偿债能力的绝对数指标，一般不直接使用该指标作为偿债能力的指标。 B流动比率、速动比率、保守速动比率、现金比率四个比率指标，一般均是以较高表明企业偿还流动负债的能力越强。 C四个指标的分子按流动资产的流动性和变现能力的不同，各自所确定的具有偿债能力资产的范围不同，使得指标问在评价企业短期偿债能力的准确性和可信性方面有所区别。2远方公司是一上市公司，2000年的简要资产负债表如下： 资产负债表 2000年12月31日 单位：万元资产 负债及股东权益流动资产 655 流动负债 290固定资产 l570 长期借款 540无形资产 55 应付债
4、券 200递延资产 75 其他长期负债 25其他长期资产 5。 长期负债合计 765股东权益 1188资产总计 2243 负债及股东权益 2243 要求：(1)计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率。(2)根据上述长期偿债能力这一组指标的计算，简要说明指标间的关系。解：(1)资产负债率=(负债总额资产总额)100=10552243100=47(2)产权比率=(负债总额所有者权益总额)100 =10551188100=888 (3)有形净值债务率=负债总额(股东权益一无形资产净值)100 =1055(118855)100=892 (4)A资产负债率是负债总额与资产总额的比例关系，所反映
5、的偿债能力是以企业的全部资产总额为物质保障的。侧重揭示总资本中有多少是靠负债取得的。 B产权比率是负债总额与股东权益总额的比例关系，所反映的偿债能力是以净资产为物质保障的。侧重揭示债务资本与权益资本的相互关系。 C有形净值债务率是负债总额与有形净值的百分比，所反映的偿债能力是以所有者具有所有权的有形资产净值为物质保障的。3某公司去年实现营业利润380万元。 (1)预计今年产销量能增长l2，如果经营杠杆系数为3，计算今年可望实现的营业利润额。(2)若经营杠杆系数为2，要想实现目标利润600万元，则今年的产销量至少应增长多少?(3)若今年的产销量确实增长了l2，实现利润480万元，计算今年实际的经
6、营杠杆系数，并分析其原因。解：(1)预测今年可望实现营业利润380(1+123)=5168万元(2)预测实现目标利润的产销量增长率(600380-1)2100=29(3)计算今年实际的经营杠杆系数(4803801)12=219 在今年实际产销量的增长率达到l2的情况下，而实际利润却达到480万元，计算实际经营杠杆系数为219，低于预计经营杠杆系数3，说明企业没有很好的完成预算。具体的原因应该是单位售价、单位变动成本或固定成本。4某企业2001年、2002年度有关资料如下： 项 目 2000年 2001年1属于普通股的净利润 350000 450000 2普通股股利实发数 300000 4160
7、00 3普通股平均数 500000 520000 4每股收益5每股股利6每股市价 8 9 7市盈率8股票获利率要求：(1)根据表中的有关资料，计算表中的空项。(2)根据计算结果做简要分析。 2000年 2001年解：(1)每股收益 350000500000=07 450000520000=086每股股利 300000500000=06 416000520000=08市盈率 807=11429 9086=10465 股票获利率 068100=75 089100=889 (2)每股收益指标2001年以较高的幅度高于2000年，每股市价2001年则以较低的幅度高于2000年，所以，2001年的市盈率
8、低于2000年的市盈率。 股票获利率2001年以较高的幅度高于2000年，因为2001年每股收益高于2000年，同时企业相应的运用高股利政策，使股票获利率提高。5、(2)根据分析资料和分析结果，制作杜邦财务分析图并做简单评价。解：(1)2001年的净资产收益率6。35比2000年的165，有较大的提高。主要是销售净利率有显著的提高，而资产周转率略有提高。2001年总资产略有下降，而负债比资产较大幅度的下降，使资产负债率下降。因而权益乘数下降。6、资料：以下是天力公司2000年度，2001年度的利润表：利 润 表编制单位；天力公司 单位：万元 项 目 2000年度 2001年度一，主营业务收入
9、40938 48201减：主营业务成本 26801 32187主营业务税金及附加 164 267二，主营业务利润 13973 15747加；其他业务利润 310 57减：存货跌价损失 51 营业费用 1380 1537 管理费用 2867 4279 财务费用 1615 1855三、营业利润 8421 8082加；投资收益 990 1250 补贴投入 350 1 营业外收 344 364减：营业外支出 59 33四、利润总额 10046 9664减：所得税 3315 3255五、净利润 6731 6409天力公司董事长认为，2001年销售收入上升而利润下降不是正常情况，同时管理费用大幅增加也属非
10、常，要求有关人士进行解释。 要求：(1)编制结构百分比财务报表，计算百分比至小数点后二位。(2)简要评述两年的各项变动，并分析其原因。解：(1)编制结构百分比财务报表 项 目 2000年度 2001年度一、主营业务收A 100 100 减：主营业务成本 6547 6678 主营业务税金及附加 04 055 二、主营业务利润 3413 3767 加：其他业务利润 076 001 减：存货跌价损失 011 营业费用 337 319 管理费用 7 888 财务费用 39 385 三、营业利润 2057 1677 加：投资收益 24 260 补贴投入 085 0 营业外收人 084 076 减：营业外支出 01
