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1、一、资产类：1.交易性金融资产借：银行存款招商湖南路支行 贷：银行存款临时户借：财务费用利息收入 贷：银行存款招行湖南路支行2.应收款（1）借款还款 借款：借：其他应收款个人借款 贷：银行存款还款：借：库存现金 贷：其他应收款个人借款（2）支付押金借：其他应收款 贷：银行存款（3）退回押金借：库存现金 贷：其他应收款单位3.预付款项（1）付房租借：预付账款待摊费用 房租 贷：其他应收款个人借款（有借款时抵用） 银行存款（2）测试卡费用借：预付账款待摊费用 测试卡 贷：其他应收款预购充值卡（3）油费借：预付账款油费摊销 贷：银行存款（4）货款借：预付账款预付货款 贷：银行存款招行湖南路支行借：管
2、理费用办公费 贷：预付账款预付货款4.固定资产借：固定资产 贷：其他应付款借：其他应收款 贷：银行存款招行湖南路支行5.原材料（1）购买低值易耗品（打印机 硬盘）借：原材料低值易耗品 贷：银行存款借：管理费用低值易耗品摊销 贷：原材料低值易耗品二、费用类：1.期间费用（1）管理费用（职能部门）借：管理费用 贷：银行存款（2）财务费用（银行相关的费用）借：财务费用 贷：银行存款（3）销售费用（业务部门）借：销售费用业务宣传费 贷：银行存款招行湖南路支行2.营业成本（1）技术服务费 孔雀廊信息费 绿野仙踪铃音录制借：主营业务成本 贷：应付账款借：应付账款 贷：银行存款招行湖南路支行（2）计提短信成
3、本借：主营业务成本 贷：其他应付款短信成本三、负债类：1.应付款借：其他应付款单位 贷：银行存款招行湖南路支行（1）支付信息费版权费借：其他应付款短信成本or铃音成本 贷：应付账款借：应付账款 贷：银行存款招行湖南路支行借：其他应付款铃音成本 贷：银行存款招行湖南路支行2. 应付职工薪酬（1）职工福利（体检费 购书费等） 借：管理费用福利费 贷：应付职工薪酬职工福利借：应付职工薪酬职工福利 贷：银行存款招行湖南路支行借：管理费用职工教育经费 贷：应付职工薪酬职工教育经费借：应付职工薪酬职工教育经费 贷：预付账款预付货款（2）社保借：应付职工薪酬社会保险费 贷：银行存款中信玄武支行结转社保借：管
4、理费用社保费 贷：应付职工薪酬社会保险费（3）公积金借：应付职工薪酬住房公积金 公司 应付职工薪酬住房公积金 个人 贷:银行存款招行湖南路支行结转公积金借：管理费用住房公积金 贷：应付职工薪酬住房公积金 公司（4）支付工资借：应付职工薪酬工资 贷：应交税费应交个人所得税 应付职工薪酬住房公积金 个人 社会保险费 个人 公会经费 个人 银行存款中信玄武支行（涉税户）结转工资借：管理费用工资 贷：应付职工薪酬工资3.应交税费（1）支付企业所得税类借：所得税费用当期所得税费用 应交税费应交所得税 贷：递延所得税资产 应交税费应交所得税 银行存款中信玄武支行（涉税户）（2）支付个税类借：应交税费应交个
5、人所得税 贷：银行存款中信玄武支行（涉税户）（3）各项税费类借：应交税费应交营业税 营业税 邮电业3 应交城市维护建设税 应交教育费附加 贷：银行存款中信玄武支行（涉税户）（4）支付印花税类借：管理费用相关税费 贷：银行存款中信玄武支行（涉税户）四、收入类借：应收账款 贷：主营业务收入借：银行存款 贷：应收账款五、所有者权益类1.结转本年利润借：本年利润 贷：利润分配未分配利润2.应付股利借：利润分配未分配利润 贷：应付股利六、计提类1.计提折旧费类借：管理费用折旧费 贷：固定资产累计折旧2.计提工会经费类借：管理费用工会经费 贷：应付职工薪酬工会经费3.计提营业税金及附加借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税 营业税 邮电3 应交营业税 营业税 服务业5 应交城市维护建设税 应交教育费附加4.计提成本类借：主营业务成本 贷：其他应付款短信成本七、摊销类1. 摊销无形资产类借：管理费用无形资产摊销 贷：累计摊销2. 摊销月房租类借：销售费用房租 贷：预付账款待摊费用 房租3. 摊销油费借：管理费用差旅费or交通费 贷：预付账款待摊费用 车辆使用费 油费摊销
