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1、工资统计注意事项22020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。1. 本次工资总额审计的时点为 1月- 12月。工资总额的统计均已 实际发放的月份为主。如公司是本月发上个月的工资，则工资统计月份实际为 12月至 11月。如公司是当月工资发放当月的，则不存在上述问题。请被审计单位注意。凡是财务实际发放月份在 1月-12月的各类工资性支出都应统计进来（包含 的年终奖在 发放的等）2. 所有人员工资的统计均为扣除社保（个人承担部分）、个人所得税、公积金（个人承担部分）前的工资应发数，而非职工实际到手的工资。3. 本次审计将人员性质现在分为：(1)城保(五险)(2)城保(三险)-即从原先综保
2、过渡到城保的人员(3)城保(镇保)-即从原先镇保过渡到城保的人员(4)其它(5)未参保-城保(6)劳务人员下面将举例几种情况说明以上人员性质在“资料清单人员审定表2”中的填列方法。1. 城保(五险)如果单位存在城保(五险)人员中，未满一个月的人员，如果当月已缴纳保险，则如实填列城保(五险)人员中，如果当月未缴纳保险的则当月的人员性质应填放在“其它”人员中。以后各月人员性质填列在城保（五险）中。2.城保(三险)- 即从原先综保过渡到城保的人员统计原则：以该类人员最后的状态为准举例：A员工为外来综保人员，如果在1-6之前已经离职的，则人员性质填列在“其它”。如果6月之前未离职或者在6月之后离职的，
3、人员性质因在城保(三险)中填列（包括1-6月的人员性质也在城保三险中填写）3. 城保(镇保)-即从原先镇保过渡到城保的人员统计原则：以该类人员最后的状态为准参见上述城保(三险)4. 未参保-城保统计应参加城保而为参保的人员5. 劳务人员如有，劳务人员派遣人员以及港澳台人员的应单独统计，详见“人员审定表2”，如单位有职工工作几天而发放的工资，也可在劳务人员中填列。其中劳务人员包括（实习生、离退休人员、见习生等）“表2”的填写方法1.“表2”的填写主要工作是财务部门。依据人事部门统计的工资，查阅出所有的财务凭证，包括记账日期、凭证号、摘要、金额。其中城保缴费人员应发工资性收入要单独统计。该表格最终的金额要于“工资审定表3”数字一致。“工资审定表3”的填写方法1.应根据前面“人员审定表2”的人员性质分类后，再统计相应的工资。“工资审定表4”的填写方法1. 此表的填写工作也由财务完成。其中：“经过其它会计科目发放的工资及补贴等”此处应填写未经过“应付职工薪酬”过渡，而直接计入当期损益，成本的工资，如：DR：管理费用 CR：现金人员月平均工资审计过录表表5工资总额过录表表6上述两表都为汇总填列
