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1、基础会计分录大全基础会计分录大全第 1 页 共 3 页1、购入固定资产借：固定资产（增值税计入固定资产）贷：银行存款 （开出支票支付）贷：应付账款 （款暂欠）2、材料采购（1）购入材料以后入库 购入时：借：材料采购 A 应交税费-应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款 （款支付）贷：应付账款 （款暂欠）贷：应付票据 （开出商业汇票）贷：预付账款 （款项已预付）支付购入的运杂费借：材料采购 B贷：库存现金、银行存款材料验收入库（结转采购成本）借：原材料 A+B（注金额）贷：材料采购 （2）购入材料并入库借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款 （款支付）贷
2、：应付账款 （款暂欠）贷：应付票据 （开出商业汇票）贷：预付账款 （款项已预付）（3）预付款时：借：预付账款贷：银行存款3、生产等领用材料借：生产成本-*产品（产品领用材料） 制造费用 （车间一般耗用） 管理费用 （管理部门用）贷：原材料 4、工资的核算提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款*将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金发放工资借：应付工资贷：库存现金分配工资等借：生产成本 （生产工人的工资） 制造费用 （车间管理人员工资） 管理费用 （企业管理人员工资） 在建工程 （工程人员工资）贷：应付职工薪酬支付职工困难补助等借：应付职工薪酬贷：库存现金5、差旅费预借时借：其他应收款贷：
3、库存现金报销时借：管理费用 （管理人员） 制造费用（车间管理人员）借或贷：库存现金 （差额补收付）贷：其他应收款 （原借的金额）直接报销（没预借）借：管理费用 （管理人员） 制造费用（车间管理人员）贷：库存现金、银行存款6、期间费用等业务支付广告费、销售运杂费借：销售费用贷：银行存款支付退休金、交际应酬费借：管理费用贷：库存现金支付银行借款的手续费借：财务费用贷：银行存款支付办公用品、水电费借：管理费用 （管理部门用） 制造费用 （车间用）贷：银行存款支付机器设备维修费借：制造费用贷：银行存款7、折旧费借：管理费用 （管理部门） 制造费用（车间的）贷：累计折旧8、待摊费用的处理（本期支付下期摊
4、销）借：待摊费用 贷：银行存款借：制造费用 管理费用贷：待摊费用9、制造费用的分配（注：分配方法的使用）借：生产成本-*产品 -*产品贷：制造费用10、产品完工，验收入库借：库存商品贷：生产成本 11、销售业务产品销售收入实现借：银行存款 应收账款 应收票据 预收账款贷：主营业务收入贷：应交税费应交增值税（销项税额）结转销售成本借：主营业务成本（销售数量*单位成本）贷：库存商品计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税 -教育费附加预收款时借：银行存款贷：预收账款12、接受投资借：银行存款 固定资产 无形资产贷：实收资本13、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本14、借款业务向
5、银行借款借：银行存款贷：短期借款 （1年）计提利息借：财务费用贷：应付利息取得银行存款利息借：银行存款贷：财务费用归还借款借：短期借款贷：银行存款15、其他业务收支的核算材料销售或租金收入借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费应交增值税（销项税额）结转材料销售成本借：其他业务成本贷：原材料16、罚款收支取得罚款收入借：库存现金贷：营业外收入支付罚款借：营业外支出贷：库存现金17、收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款支付前欠货款借：应付账款贷；银行存款18、所得税的核算（注：所得税计算）计算所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税交纳所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款所得税转入本年
6、利润（可单独结转）借：本年利润贷：所得税费用19、结转损益类各账户规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益贷：本年利润成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：营业税金及附加贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业外支出贷：所得税规律：年末，本年利润转入“利润分配末分配利润”后，本年利润无余额。借：本年利润贷：利润分配-末分配利润（本年利润账户的余额，注：期初余额）20、利润分配提取盈余公积借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积 （净利润*提取比例）向投资者分配利润借：利润分配-应付库存现金股利贷：应付股利 （流动负债）规律：结转利润分配各账户转入“利润分配-末分配利润”后无余额。借：利润分配-末分配利润贷：利润分配-应付库存现金股利 利润分配-应付库存现金股利支付股利时借：应付股利贷：库存现金、银行存款
