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1、【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】如何做到零风险纳税（一）所谓涉税零低风险是指纳税人账目清楚，申报正确，税款缴纳及时，不会出现任何关于涉税行政处罚，即在涉税方面没有任何风险，或风险极小。一般意义上说，涉税风险包括两个方面：一是多缴税的风险；二是少缴税的风险。从产生环节和形式上，企业交易行为、税收政策理解方式、企业员工等因素都可能给企业纳税带来风险。企业的纳税风险对企业来说可能是净损失，谈不上收益。多缴税和少缴税对企业而言都是风险。 诚信纳税是现代经济社会对所有经济主体的基本要求，也是提高税收征管质量、实现依法治税的重要保障。诚信纳税要求纳税人在纳税过程中做到依
2、法纳税、诚实守信，把应该缴的税款一分不少地缴上来，为促进经济、社会发展作出应有的贡献。同时，也要求税务部门依法治税，应收尽收，为纳税人诚信纳税创造良好的外部环境。诚信征税和诚信纳税是相对应的，不多征税，不增加企业额外负担也是税务机关的义务。所以，征纳配合，零低风险的纳税是税企共同认为的和谐税收目标。另外，即使偷税等违法行为一时得逞，纳税人的心理也是忐忑不安；一旦被查处，却令当事人的生活发生质的恶化。纳税人应当在守法的前提下追求幸福、祥和、富足的生活，不应当也不值得通过违反税收法律法规牟取不法利益。 我们认为，如果能做到拒绝诱惑、不冒险、勤沟通、善救济、全面筹划，就能做到零低风险的科学纳税。本次
3、讲座就以此线索展开。 一是拒绝诱惑、不冒险。低风险纳税如何能与诱惑沾上边？诱惑分为多种，美色、权势、金钱都是诱惑在此指的是因为税收获取非法利益，即非法节税的诱惑。 例1、真票虚开犹如“裹着糖的毒药” 企业可能经常有人打电话、发短信、发传真、发电子邮件来推销发票，如有人一天就接到5、6条短信，称本公司尚余少量发票可以对外提供，手续费优惠，只需1-2%的点，并且网上可以验证为真票，保证到税务机关验别真假后再付款，另外又说如果验别真假后不付款也有办法让你无法扣除，正常经营的公司怎么会有少量发票剩余？这有两种可能，第一种是假票，第二种就是真票。 假票来源我们不分析，真票的来源主要有： （一）提供虚开发
4、票的纳税人因货物销售对象以消费者为主，不需开具发票，如加油站、超市以及某些面向地下工厂的销售，如加油站有税控圆加油机，以及一般纳税人有进项发票制约不易隐瞒收入，但由于购货方不索取发票，所以就有了一些空余的开票“指标”，这些指标变成了商品来交易。 （二）现在专门有人不断成立公司，申请购买发票，然后到处推销发票，公司不缴税就关门了。从他们那里买到的发票都是真发票。这些发票税务机关称为“失控发票”。现在这些失控发票一般都在网上公布，以“失控发票”虚列成本就属于偷税，企业的损失就大了。包括虚开的普通发票的专用发票。 不过还是有人喜欢找这些发票贩子买进发票，因为手续费便宜。并且能为企业“节税”，举例说明
5、，一张虚开开具金额为10万元的普通发票列支费用，取得的成本为1%，则只用花销1000元，如果企业有利润，则可以节省所得税税收成本，按25%的税率计算，“节税”25000元，花1000省25000，何乐而不为？这个诱惑可太大了。以1赌25！与假票虚开相比，真票虚开具有一定的隐蔽性，但仍难免被查处的危险。 如国家税务总局和公安部联合破获的“雷霆一号”专案，提供虚开发票的纳税人因货物销售对象以消费者为主，不需开具发票，该纳税人未按规定将不需开具发票的应税销售收入申报纳税，并将“剩余”的进项税额用于*，最终东窗事发，难逃被查处的厄运。 事实上，虚开发票者不可能只为一个客户开展虚开业务，受票方一般也不会
6、只有一个途径取得虚开发票，虚开“业务网络”的扩展范围可能超乎我们的想象，更非其中任何一员所能控制，一旦某一节点的虚开行为败露，多米诺骨牌效应将会发生，其他成员的虚开行为被发现只是迟早的事。希望大家拒绝这些诱惑！ 例2、为别人虚开发票的诱惑。 某棉纺企业曾经咨询过这么一个事例，有外地一个客商找上门，说这个客商是小规模纳税人，生产的棉纱不能开具增值税专用发票。打听到这家企业可以使用收购发票，又可以开具专用发票，能不能帮忙在这家企业圆票，税金按当地税负率出，并且可以支付票面金额2%支付手续费。并支招说，可以开收购发票抵扣开具专用发票的销项。对此这位财务人员很是有些动心，仅仅是开票，不用操心购销就可以
7、挣2%的手续费，开100万销售就可2万元，这又是一个不小的诱惑。这位财务人员和我私交不错，咨询我是否可行，我给他分析了一下税务机关的防范措施。首先，收购发票要比对售棉农户的身份证，再次，日常评估中根据电量等测算，还要因为你的收购票量突然增大异常列为评估对象。你能不能完全应对？这其实就是虚开专用发票。 如果是商场超市，也属于有空余指标企业，购货方要求发生业务“多开点票”，或者给点手续费给开点票，能不能拒绝？在接受诱惑的同时其时你就是在冒险。 既然冒险，就是以侥幸心理为基础，让为处理的妥当，不可能被查处。现时举报的渠道多，电话、来人、来信都有，各级各部门都有。举报人的举报动机各种各样，有员工因收不到工资、被罚款、被开除而举报，有客户收不到发票或者发生经济纠纷而举报，有股东之间因利益分配不均而举报，有专业举报人为获取举报奖金而举报财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
