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1、 2022年中级经济师财政税收税收理论(1)(一)税收的概念及本质1、概念：税收是国家为满意社会公共需要，依据其社会职能，根据法律规定，参加社会产品的安排，强制、无偿地取得财政收入的一种标准形式。该定义认为税收是一种工具、手段和形式，它包含了三点含义：第一，税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入，从而实现国家的职能;其次，税收这种工具是由国家来把握和运用的，因此征税权力归国家全部;第三，税收所表现的是根据法律的规定，通过强制的征收，把纳税单位和个人的收入，转移到政府手中，形成财政收入。行使税收征收权的主体是国家。行使征税权利的政府包括中心政府和地方政府。税收是政府取得财政收入的最主要
2、的形式。社会经济是税收产生、存在和进展的内在的、根本的打算依据国家的存在和对资金的需求则是必要的前提。2、本质：税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益安排上的一种特别关系，税收本质表达着作为权力主体的国家，在取得财政收入的国民收入安排或社会产品的安排活动中，同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定安排关系，是整个社会产品安排关系的有机组成局部，也是整个社会生产关系的有机组成局部。(二)税收的职能税收的职能是指税收客观存在的固有的功能。税收的职能是由税收的本质打算的，是税收本质的表达。税收的职能具有客观性，不以人们主观意志为转移，也不受外部客观经济条件的影响。税收的三项根本职能分别为：财政职能
3、，经济职能，监视职能。(1)财政职能亦称收入职能，是指税收通过参加国民收入的安排再安排，为国家取得财政收入。财政职能是税收首要的和根本的职能。(2)经济职能亦称调整职能，是指通过税收安排，对国民经济的地区安排格局、产业构造、居民消费构造等进展调整，产生对政治、经济、社会各方面的影响。由于这种影响主要通过财宝的全部权转移，即一种经济的手段来进展的，故将此税收职能称为经济职能。(3)监视职能。税收的监视职能有两点含义：一是税收安排活动普及社会经济的方方面面，税收的变动状况可以在肯定程度上反映经济波动状况，可通过这些信息的反应监视经济的运行，实施宏观调控;二是可以通过广泛的税务工作对纳税人的生产治理、经营活动进展监视，促使其正确履行纳税义务，遵守国家的经济政策。税收的监视职能既涉及宏观层次，也涉及微观层次，对整个国民经济都能产生作用。税收的首要职能是( )。 (07年)A.财政职能B.经济职能C.监视职能D.调控职能答案：A
