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1、本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！现金收支业务的检查注意事项(一)现金收入业务的检查审查现金收入业务，应对自制的收据存退逐笔与现金日记账核对，再以记账凭证与现金日记账核对。核对时应注意以下几点：所有的收据存根应统统收集起来，注意其中未使用过的收据，是否妥善保存，有无缺页，号码是否相符；已使用过的收据存根，号码是否连续，有无缺页；作废的收据是否盖有作废的戳记，并粘附在存根上；有无不给收据而收现金的情况。如发现有这种情况，应进一步查明哪一些业务是这样处理的。对这些业务的现金收入，要进一步审查，以发现是否有营私舞弊和违法乱纪的情况；有无账上的收据号码是存根上所没
2、有的。如发现这一情况，说明收据存根没有收齐，应进一步追查原因：收据的抬头、日期、摘要、金额是否有涂改现象，复写的字迹是否一致，以防止正本与存根不相符；收据日期与入账日期是否相近，如果相距过远，应查明原因；收入金额是否超过国家现金管理规定的限额，如超出过大，应追查原因。现金收入业务凭证有时是由外单位出具证明，直接作记账原始凭证的。比如卖废报纸，就可以用废品收购站的收购单为记账的原始证明入账。对这类业务一方面要注意凭证是否未入账，款项被经办人私吞；另一方面要注意审查凭证的抬头是否与本单位的名称相符；凭证上的摘要、物品名称是否与本单位的业务有关；凭证是否有涂改的迹象；原始凭证的金额与记账凭证的金额是
3、否相符等。(二)现金支付业务的检查现金支付业务的检查主要包括现金支付范围的检查、现金支付凭证的检查、现金支付的原始凭证与记账凭证的核对等。1.现金支付范围的检查按照国家现金管理暂行条例规定，工业企业只能在下列范围内使用现金；支付给职工的工资、津贴；个人劳务报酬：根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳务、福利费用以及国家规定的个人的其他支出；向个人收购农副产品及其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费用；结算起点以下的零星支出(结算起点1000元)；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金支付凭证的检查分外来和自制原始凭证的审查两种：(1)外来原始凭证大体上有发票和收据两种。审查外
4、来发票的要点：发票签发单位的名称；发票的号码；发票上的单位图章、银货两讫图章是否清晰；有时查到的是副发票，则应查清为什么用副发票付款；发票的金额计算是否正确，大写与小写数字是否相符。如果算错、写错，要查清以后有无退款或补款的情况；发票上的字迹，不论是抬头、日期、品名、数量、单价、金额都要仔细审阅，有无涂改痕迹。复写的字迹和颜色是否一致，要正面和反面都仔细地审阅一遍。发现有任何可疑之处，都应进一步查清；发票上签发单位应具备的手续，根据发票上的说明，是否都已办妥：发票上的抬头是否与本单位名称相符：发票上的日期，是否与实际付款的日期相近。如果相距很大，应查清是什么原因才延迟付款或延迟报销；发票上的物品，是否确为本单位所需用，是否经过有关人员验收。1
