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1、 注册税务师考试的税收相关法律1、题型、题量、分值不变。十多年来，税收相关法律试题的题型、题量、分值始终保持不变：（1）单项选择40题，每题1分，分值40分，每题的备选项中，只有1 个最符合题意。（2）多项选择共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选。所选的每个选项得0、5分。（3）综合分析题共20题，每题2分。由单项选择和多项选择组成。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0、5分。全卷总共90题，140分。2、试题根本不超过考试大纲的范围，紧紧围绕教材出题。在考察方式上，强调实务性和综合性。（1）实务性，主要表达在两点：一是与税
2、收亲密联系的法律，其着眼点在于税收与法律的结合上。因此在命题时往往会考察一些案例分析题。行政法律制度局部的案例分析题，案情往往会涉及到税务行政许可、税务行政惩罚、税务行政复议和行政诉讼。刑事法律制度的案例分析题往往会考察一些涉税犯罪及相关的诉讼程序。例如，2022年的综合分析题（四）：李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司，于2022年3月28日办理了税务登记。由于效益不好，餐饮公司于2022年11 月30日停业。税务部门对该餐饮公司纳税状况进展检查时，发觉其在经营期应缴纳营业税、城建税、训练费附加等共计70834元，但餐饮公司隐瞒经营收入，虚假申报，实际申报缴纳税款1896元。此外，
3、李某与他人通谋，于2022 年非法购置50份伪造的增值税专用发票，未被有关机关发觉。税务部门对餐饮公司应实行的正确措施是（ ）A、按税收征管法的有关规定进展惩罚B、对餐饮公司来缴纳的税款予以补征，并加收滞纳金C、如餐饮公司认错态度较好，可以不将此案移送司法机关查处D、餐饮公司偷税数额已到达法定犯罪标准，应将此案移送司法机关查处E、对李某非法购置伪造的增值税专用发票的行为，只能赐予行政惩罚，而不应将此案移送司法机关查处【答案】ABD此题考察涉税的行政惩罚和行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。假如税务部门打算将此案移送司法机关查处，以下有关案件移送的做法中，正确的选项是（ ）A、将此案移送司法机关查
4、处的打算由市税务局局长依法批准B、该案应在批准移送后3 日内向同级公安机关移送C、该案应在批准移送后3 日内向同级人民检察院移送D、该案应在批准移送后24 小时内向上一级公安机关移送E、该案应在批准移送后24 小时内向上一级人民检察院移送【答案】A此题考察涉税的行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。李某2022年非法购置50份伪造的增值税专用发票的行为构成（ ）。A、非法购置发票罪 B、非法购置增值税专用发票罪C、非法制造发票罪 D、购置伪造的增值税专用发票罪 E、偷税罪【答案】D此题考察涉税犯罪。依据刑法 的规定，若餐饮公司偷税数额在（ ）以下，在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金
5、，犯罪情节稍微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事惩罚。A、1 万元 B、5 万元 C、10 万元 D、20万元 E、50万元【答案】B此题考察涉税犯罪的量刑情节。依据刑法的规定，（ ）的犯罪主体属于特别犯罪主体。A、骗取出口退税罪 B、抗税罪C、偷税罪 D、躲避追缴欠税罪 E、非法购置增值税专用发票罪【答案】BCD此题考察涉税犯罪的犯罪主体。这类试题考核的目的就在于考察考生的实务操作力量。其他的题目如行政诉讼、行政复议等局部也是通过案例来考察相关学问点，因此学习时要注意分析问题、解决问题的力量。例如，2022年的单项选择题第7题：石湖县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场治理需要，石湖县全部禽类宰
6、杀单位或者个体户，须在规定期限内到县政府临时成立的禽类治理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。个体户陈某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类治理办公室对陈某罚款500元。以下关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的选项是（ ）。A、陈某对罚款不服申请复议时，若一并对石湖县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依法处理B、石湖县政府的文件虽属违法设定许可和惩罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查C、若陈某直接向法院起诉，应以石湖县政府为被告D、禽类治理办公室以自己的名义作出罚款打算，陈某申请复议时应以其为被申请人【答案】C此题考察行政复议对“规定”的附带性审查以及被
7、申请人的资格。（2）试题的综合性主要有两方面的表现：一是综合分析题注意考察考生的综合分析力量。考察的学问面宽，内容既涉及实体法，又涉及程序法。还以2022年的综合分析题（四）为例：第87题考察涉税的行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序，属于程序法；第88-90考察的是涉税犯罪的罪名、量刑情节和犯罪主体，属于实体法；第86题考察涉税的行政惩罚和行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序，既涉及实体法又涉及程序法。二是单项选择题和多项选择题的综合性越来越强。单项选择题和多项选择题开头注意考察相关学问点的联系：既有横向比拟，比方行政许可与行政惩罚对听证问题的比拟、行政复议和行政诉讼在程序上的差异、有限责任公司和股
8、份有限公司在董事会会议制度上的区分等；又有纵向串联，如行政复议与行政诉讼的连接、行政惩罚与刑罚的连接、债权和物权的连接等。目的就在于考察考生学问体系的关联性和综合分析力量。3、考察内容上重者恒重，注意对重点章节、重点内容的考察。以下各章是考试的重点章：第一篇：第五章（行政惩罚法律制度，约占10分以上）、第六章（行政复议法律制度，约占10分左右）、第七章（行政诉讼法律制度，约占15分左右）。其次篇：第一章（民法根底，约占10分左右）、第四章（合同法律制度，约占15分左右）、第八章（公司法律制度，约占10分以上）、第九章（破产法律制度，约占15分以上）。第三篇：第一章（刑事法律制度，约占15分以上
9、）。对于重点章来说，分值比例高于非重点章，重要的学问点常常在试题中重复消失。可以说，约有80%的分数在考察占教材比重20%的重点内容。这就为大家的复习供应了捷径，在照看“面”的同时更要关注“点”，突出重点，事半功倍。4、青睐新增学问点，考察考生的学问更新状况。每年税收相关法律的教材都要依据最新的法律、法规、规章和司法解释重新进展修订，教材中会增加和修改一局部内容，对于这些新增学问点，在命题时会有所侧重。比方，2022年教材增加了行政复议法实施条例的内容，命题时对这两局部内容有所侧重，2022年行政复议法律制度考试的分值高达18分，是第一篇分值的一章。再如，2022年教材第三篇第一章中的偷税罪修改为逃税罪，增加了渎职罪，对命题也产生了重要影响。
