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1、个人所得税政策解读练习题.doc个人所得税最新政策解读一、单项选择题1、新个人所得税法花销减除基数为（）元。A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】新个人所得税法花销减除基数为5000元。2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比率为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得改正。A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比率为50%或100%，但是已经确定的年内不得改正。3、境内住所贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确
2、答案】B【您的答案】B正确【答案解析】境内住所贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住所，属于首套住所贷款，以下说法正确的选项是（）。A、李某和钱某均能够扣除住所贷款利息B、李某和钱某每个月均可扣除的额度是1000元.C、李某和钱某能够由其中一人扣除，每个月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住所若是在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每个月1000元。5、企业在年会、会商会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠予礼品，对个人获取的礼品所得，依照“其他所得
3、”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】企业在年会、会商会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠予礼品，对个人获取的礼品所得，依照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（整天制）。A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（整天制）。7、以下状况中纳税人不能够够享受子女教育个人所得税专项花销扣除的是（）。A、纳税人8岁的女儿放暑期了B、纳税人儿子大学时
4、期因服兵役而休学C、纳税人24岁的儿子在外国留学D、纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍连续保留的时期，以及寒暑期等父亲母亲能够享受专项花销扣除，但因主观原因以致的不包括在内。.8、纳税人在获取证书当年可享受个税专项扣除（）元。A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】纳税人在获取证书当年可享受个税专项扣除3600元。9、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担高出15000元至（）元部分的医药费支出。A、60000B、70000C、80000D、10
5、0000【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】个人所得税专项扣除规定由个人负担高出15000元的医药花销支出部分，在80000元标准限额可据实扣除。10、境内住所贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（）个月。A、100B、150C、240D、360【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】境内住所贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除240个月。11、新个人所得税法下，经营所得适用（）级超额累进税率。A、2B、3C、5.D、7【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】新个人所得税法下，经营所得适用5级超额累进税率。12、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至（）毕业（全日
6、制）。A、本科B、硕士研究生C、博士研究生D、博士后【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至博士研究生毕业（整天制）。13、个人所得税政策中，境内学历（学位）连续教育扣除金额标准为每个月（）元。A、200B、300C、400D、500【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】个人所得税政策中，境内学历（学位）连续教育扣除金额标准为每个月400元。14、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（）。A、获取证书当年可扣除1200元B、获取证书当年可扣除2400元C、获取证书当年可扣除3600元D、获取证书次年可扣除3600元【
7、正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是获取证书当年可扣除3600元。.15、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。A、1月1日12月31日B、1月1日6月31日C、开始治疗到结束治疗D、住院到出院【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日12月31日。16、个人所得税政策中，首套住所贷款利息支出从实质发生的（）开始享受，纳税人取得房屋全部权证、不动产权证也许房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。A、当月B、下月C、当年年关D、次年年关【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】个
8、人所得税政策中，首套住所贷款利息支出从实质发生的当月开始享受，纳税人获取房屋全部权证、不动产权证也许房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。17、6岁的小明的父亲母亲离异了，妈妈带着他又再婚了。继父担当着对小明的抚养责任。以下选项中不能够享受对小明的子女教育支出扣除的是（）。A、小明的母亲B、小明的父亲C、小明的继父D、小明【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】能够享受子女教育支出扣除的父亲母亲包括生父亲母亲、养父亲母亲和继父亲母亲，以及担当未成年人的监护人。因此，小明的生父、生母和继父都有权享受每个月1000元的子女教育扣除。但是只能一人扣除100%，也许两人分别按扣除标准的50%
9、扣除，不能够三人同时享受，扣除金额上限也不能够高出1000元/月。详尽应该由小明的生父、生母和继父自行协商确定。18、以下选项中不属于税法规定的能够进行职业教育专项扣除的证书的是（）。.A、特许金融解析师证书B、注册会计师证书C、房地产估价师证书D、税务师证书【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】人力资源社会保障部关于宣告国家职业资格目录的通知（人社部发201768号）列举了140项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项、技术人员职业资格81项。和财会类相关的包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资格、财富评估师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务师、银行业专
10、业人员职业资格、证券期货业从业人员资格等。CFA（特许金融解析师）、ACCA（国际注册会计师）等“洋证书”不在其范围内。19、小明在2019年获取了注册会计师和财富评估师证书，他在当年缴纳个税时可享受（）元的专项附加扣除。A、1500B、3000C、3600D、7200【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】纳税人接受技术人员职业资格连续教育、专业技术人员职业资格连续教育的支出，在获取相关证书的当年，依照3600元定额扣除。一年之内无论获取几个证书，都只能依照3600元定额扣除。20、小明在（）租房可享受每个月1500元的专项附加扣除。A、苏州B、北京C、廊坊D、张家口【正确答案】B【您的
11、答案】B正确【答案解析】住所租金个税专项附加扣除规定以下：(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每个月1500元；(2)市辖区户籍人口高出100万人的城市每个月1100元；.(3)市辖区户籍人口不高出100万人（含）的城市每个月800元。21、个人所得税法推行条例第二十八条规定：纳税人同时从（）获取薪水、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处获取的所得中减除。A、一处B、两处以上C、三处以上D、周围以上【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】个人所得税法推行条例第二十八条规定：纳税人同时从两处以上获取
12、薪水、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处获取的所得中减除。22、（）起，每个纳税人有了唯一的纳税人鉴又名，实现税收信息“一人式归档”。A、2018年B、2019年C、2020年D、2021年【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】2019年起，每个纳税人有了唯一的纳税人鉴又名，实现税收信息“一人式归档”。23、综合所得年收入额减去专项扣除的余额高出（）元的，且有两处以上获取薪水薪金的，需要汇算清缴。A、五万B、六万C、七万D、八万【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】综合所得年收入额减去专项扣除的余额高出六万元的，且有两
13、处以上获取薪水薪金的，需要汇算清缴。.24、年满（）周岁的父亲母亲，其子女能够享受个人所得税法中的供养老人专项扣除。A、40B、50C、60D、70【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】年满60周岁的父亲母亲，其子女能够享受个人所得税法中的供养老人专项扣除。25、医药费应该是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括（）等治疗花销。A、床位费B、门诊费C、护理费D、以上均对【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】医药费应该是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括床位费、门诊费、护理费、输血费等治疗花销，以及医疗过程中耗资的一次性耗材如纱布、针优
14、等花销。二、多项选择题1、以下选项中属于连续教育个人所得税专项扣除的范围的有（）。A、电大B、自考C、成人高考D、远程网络教育【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】选项全部正确。2、境内住所贷款利息的专项花销扣除的分摊比率能够为（）。A、10%B、30%C、50%.D、100%【正确答案】CD【您的答案】CD正确【答案解析】境内住所贷款利息的专项花销扣除的分摊比率能够为100%及50%。3、以下选项中关于住所租金的个税专项花销扣除说法正确的有（）。A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每个月扣除1500元B、市辖区户籍人口高出100万人的城市，则每个月扣除1100元C、市辖区户籍人口高出200万人的城市，则每个月扣除1100元D、市辖区户籍人口不高出100万人（含）的城市，则每个月扣除800元【正确答案】ABD【您的答案】ABD正确【答案解析】直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每个月扣除1500元。除以上城市外，市辖区户
