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1、教 案 案 首 （总第19号）授课时间14年10月20日 第7周星期二 第1.2节授课地点3#208授课学时2授课内容章节（单元、专题）4.4营业税改征增值税纳税申报内 容教学目的与要求熟悉纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及纳税申报。 掌握税收优惠。教学重点与难点重点：税收优惠难点：纳税申报填制教学方法与手段1、方法：综合课，讲授法2、教具：3、是、否多媒体是（ ）否（）课件来源自制参考资料注册会计师考试应试指导及全真模拟测试教学内容与时间安排1、组织教学（2分钟）2、复习旧课（5分钟）2、导入新课（3分钟）3、讲授新课（60分钟）4.4营业税改征增值税纳税申报4、巩固新课（1分钟）5、布
2、置作业（分钟）板书设计正 版辅助手段4.4营业税改征增值税纳税申报4.4.1 纳税义务发生时间4.4.2 纳税期限4.4.3 纳税地点4.4.4 纳税申报板书 （）实物展示 （ ）投影片 （ ）电子教案 （）教学过程（附教案纸 3 页）：教学过程教 师 活 动学生学习活动教 案 纸【组织教学】（2分钟）考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。【复习新课】（5分钟）教师对营业税上节的内容进行复习回顾，然后提问：1.应纳税额的计算公式2.营业额的确定根据学生复习回答情况，检查学生掌握情况，总结讲评。【导入新课】（3分钟）营业税属于流转税的税种，与增值税一样在商品生产、流通过程中发挥作用。正
3、确处理不同经营活动的税收问题是维护税法严肃性的需要，也是保护纳税人合法利益的客观要求。【讲授新课】（70分钟）4.4.1 纳税义务发生时间增值税纳税义务的发生时间，是纳税人发生应税行为应当承担纳税义务的发生时间。纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。4.4.2 纳税期限纳税人发生增值税纳税义务后，应在规定的纳税期内缴纳税款。增值税的纳税期限分别为日、日、日、日、日、个月或者个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳
4、税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以个月或者个季度为个纳税期的，自期满之日起日内申报纳税；以日、日、日、日或者日为个纳税期的，自期满之日起日内预缴税款，于次月日起日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理。出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的款。4.4.3 纳税地点1.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政
5、、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 2.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。 3.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。 4.进口货物，应当向报关地海关申报纳税。 5.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 4.4.4 纳税申报 1.一般纳税人纳税申报表2.小规模纳税人纳税申报表 【巩固新课】（分钟）小结本堂课内容指出：难点为： 纳税申报表。【布置作业】（分钟）1、复习本节课内容。2、预习下节课所学知识点。【课后回顾】思考并回答以下问题：学生回答所提问的问题联系增值税注意区别关注国家税务局网站有关营业税减免的规定学生总结本节课内容第 1 页，共 2 页
