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1、建设项目内部审计制度及相关要求一、内部审计流程图责任主体 工作内容施工单位 准备审计所需相关资料并报送监理审供货单位 核 监理单位 对施工（供货）单位报送资料进行初步审核，出具书面的初步审核意见，与送审资料一并报建设单位相关标段负责人建设单位标段（专业）负责人 对送审资料及监理初步审核意见进一步复核。将复核结果及送审资料一并报建设单位造价负责人建设单位造价负责人 对送审资料及监理、标段负责人复核结果进一步审核，并将审核结果报建设单位工程部经理审阅建设单位 对造价负责人审核后的初步审核报告工程部经理 进行审阅后，报分管副总经理及总经 理审阅建设单位审计对接人 将经由分管副总经理及总经理审阅后的送
2、审资料进行整理登记后，送审计单位进行审计二、资料要求1工程施工单位1.1 招标文件：招标文件包括招标图纸、招标文件、招标答疑纪要、投标须知、问题澄清等。招标文件应整理装订成册，并编制总目录。1.2 投标文件、中标通知书：包括技术标、商务标、投标承诺书、投标补充函、中标通知书。1.3 施工合同: 包括甲方（指建设单位）与乙方（指施工单位）签订的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签订的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同（或补充协议）和变更工程施工合同（或补充协议）,要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册。1.4 竣工
3、图：用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及相关人员的签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上（具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图上，但必须标明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来）。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结算审核时不予调整。1.5 图纸会审记录：要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图纸会审记录标注内容的查找，对同一部位在不同时间的图纸会审记录必须以
4、最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。图纸会审记录必须有各参加会审人员签字及会审单位盖章确认。1.6 设计变更：要求按设计变更的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图设计变更标注内容的查找，对同一部位在不同时间的设计变更必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。设计变更要求有设计人员的签名及设计单位的盖章，同时要求有监理公司、咨询公司（如有时）和项目部同意按相关的设计变更进行施工的签认意见和单位盖章确认。1.7 工程洽商记录：要求根据工程洽商记录的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图工程洽商记录标注内容的查找，对同一部位在不同时间的工
5、程洽商记录必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。工程洽商记录要求有设计人员的签名及设计单位的盖章，同时要求有监理公司、咨询公司（如有时）和项目部相关人员的签字和单位盖章确认。1.8 监理工程师通知或业主施工指令：要求根据监理工程师通知或业主施工指令的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，监理工程师通知或业主施工指令只要求将涉及工程的内容标注在竣工图上，对同一部位在不同时间的监理工程师通知或业主施工指令必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。监理工程师通知或业主施工指令同时要求有监理公司、咨询公司（如有时）和项目部相关人员的签字和单位盖章确认。1.9 会议纪要：指工
6、程质量、安全、技术、经济等现场协调会会议纪要等。要求根据会议纪要的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，会议纪要只要求将涉及工程的内容标注在竣工图上。会议纪要要求有项目部盖章确认。1.10 现场签证：要求根据现场签证的时间先后整理（安装工程要分专业）装订成册，然后在每一页的下方统一编号，现场签证要求有监理公司、咨询公司（如有时）和项目部相关人员的签字和单位盖章确认。1.11 甲定乙供材料定价确认单：要求提供有建设单位、施工单位、监理三方签字盖章的定价确认单，方能作为结算计算依据，对每一份定价确认单必须有编号，分类归档成册。1.12 施工单位自行采购材料原始凭证要求施工单位将自行采购
7、材料的原始凭证的复印件，按时间先后分类整理编号。1.13 竣工资料：指工程质量监督站在工程验收时所需的所有资料。具体包括：开工报告、竣工报告、工程质量验收评定证书、材料检验报告、产品质量合格证、经业主批准的施工组织设计或施工方案、隐蔽工程验收记录、安装工程的调试方案和调试记录等。竣工资料要求监理单位和建设单位项目部负责人在确认表上签字确认，以证明竣工资料上的相关内容与需审核工程的实际内容一致。整理装订成册的竣工资料需编制总目录，并在每一页的下方统一编号，以便于查找。1.14 结算书：要求分两部分组成：第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业
8、主施工指令等部分的内容。这部分内容包括合同价和变更合同价，合同价依据合同约定的计价方式计算，采用工程量清单招标的工程，合同价结算书的子目顺序应与投标文件商务标中的子目顺序相对应；变更合同价部分应分别按图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等资料和计算书顺序分类逐项计算。第二部分由现场签证和其他有关费用组成，现场签证子目应按照现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制结算书要求提供相应的电子文档。1.15 工程量计算书： 工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号
9、、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置（土建、市政专业适用）；工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。用电脑编制工程量计算式应提供相应的电子文档。1.16 钢筋抽料表（土建专业适用）： 用电脑抽料的要求提供相应的电子文档，用手工抽料的要求提供详细的抽料表和明细汇总表，
10、详细的抽料表应注明钢筋所在构件名称、施工部位、钢筋编号等。所需准备资料的内容按照附件一所列清单要求；1.17 其他结算资料：凡上述未提及而在结算评审中需要的资料均需提供，例如：施工日记、地质勘察报告、非常用的标准图集、应由施工单位承担而由建设单位支付的费用证明如甲方代缴施工水电费票据、淤泥排放费证明、主要材料分析表、调价部分材料消耗计算明细表等。1.18 资料签收表：按送审结算资料的内容列表，以便资料的移交和管理。资料签收表上应注明资料内容、份数和页数（标注页码）。如果工程结算资料较少，施工单位可以将几个类型的结算资料合并整理，但必须在资料各分册的封面上注明内容，以便查找。（详附件）1.19
11、其他要求：施工单位将完整竣工结算资料编上页码，盖上公章，结算书需加盖造价员执业专用章，并将结算负责人委托函附后，将上述完整资料先后报送监理单位签字盖章、建设单位工程部签章、建设单位合同造价部签章后，经由建设单位综合部报送审计单位。对不符合上述结算要求的结算资料拒收，责令其一周内给予更正，逾期视作放弃增加造价。对于完整的资料，每一报送环节均需办理交接手续。对于施工单位在完整资料报送后又提出的补充资料或新增资料，需在完整资料报送后的一周内报送，逾期视作放弃增加造价。在审核中，审核人员认为还有必要提供的其它资料，有权在审核过程中随时要求施工单位一周内提供，逾期视作放弃增加造价。如再审计过程中发现其中
12、有不符合上述要求的资料，审核方有权将此资料不作为工程结算增加造价的依据。2.设备供货单位（指与建设单位签订购销合同的单位）2.1 招标文件：招标文件包括招标图纸、招标文件、招标答疑纪要、投标须知、问题澄清等。招标文件应整理装订成册，并编制总目录。2.2 投标文件、中标通知书：包括技术标、商务标、投标承诺书、投标补充函、中标通知书。2.3 购销合同:包括甲方（指建设单位）与乙方（指供货单位）签订的设备购销合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主购销合同，而且要提供新增设备购销合同（或补充协议）和变更设备购销合同（或补充协议）,要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册。2.4
13、 交货清单：要求提供有建设单位、监理、施工（安装）单位、供货单位四方验收签字盖章的交货清单，对每一份交货清单必须按供货的时间先后进行编号。2.5 验收合格单：要求提供有建设单位、监理、施工（安装）单位、供货单位四方验收签字盖章的设备安装完毕调试合格并经过验收的验收合格单，对每一份验收合格单必须按验收合格的时间先后进行编号。2.6 结算书包括合同价和变更合同价两部分。合同价结算书的子目顺序应与合同所附供货清单中的子目顺序相对应；变更合同价部分应分别按变更设备和新增设备分类逐项计算。2.7 资料签收表：按送审结算资料的内容列表，以便资料的移交和管理。资料签收表上应注明资料内容、份数和页数（标注页码
14、）。如果结算资料较少，供货单位可以将几个类型的结算资料合并整理，但必须在资料各分册的封面上注明内容，以便查找。（详附件）2.8 其他要求：供货单位将完整结算资料编上页码，盖上公章，先后报送监理单位签字盖章、建设单位工程部签章、建设单位合同造价部签章后，经由建设单位综合部报送审计单位。对不符合上述结算要求的结算资料拒收，责令其一周内给予更正，逾期视作放弃增加造价。对于完整的资料，每一报送环节均需办理交接手续。对于供货单位在完整资料报送后又提出的补充资料或新增资料，需在完整资料报送后的一周内报送，逾期视作放弃增加造价。在审核中，审核人员认为还有必要提供的其它资料，有权在审核过程中随时要求供货单位一
15、周内提供，逾期视作放弃增加造价。如再审计过程中发现其中有不符合上述要求的资料，审核方有权将此资料不作为工程结算增加造价的依据。三、内部审计要求1.施工（供货）单位报送资料的工作要求1.1 施工单位应在工程竣工验收合格且工程竣工验收报告经建设单位认可后28天内，按上述第二条的要求准备审计所需相关资料，并报送监理审核。1.2 材料设备供货单位应在设备安装完毕调试合格并经过验收后15天内，按上述第二条的要求准备审计所需相关资料，并报送监理审核。2.监理单位初步审核工作的要求2.1初步审核内容包括：施工（供货）单位所报的完整资料；2.2初步审核的工作要求：对完整资料、结算工程量及报价的真实性、合法性和合理性进行审核，出具书面初步审核报告；2.3初步审核的工作时限，自收到施工（供货）单位报送资料之日起20个工作日内。3.建设单位标段（专业）负责人复核工作的要求3.1复核的内容包括：施工（供货）单位所报的完整资料、监理单位所报的初步审核报告；3.2复核的工作要求
