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1、 成本计划管理一、成本管理的目的和作用 作用是在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，保证成本目标的实现。施工项目成本控制的目的，在于降低项目成本，提高经济效益。目的是在于降低项目成本，提高经济效益。然而项目成本的降低，除了控制成本支出以外，还必须增加工程预算收入。因为，只有在增加收入的同时节约支出，才能提高施工项目成本的降低水平。1合同签订前的成本估算开始签订合同的时候，根据以往类似项目的经验，采用类比估算方法进行粗略的估算。根据用户的要求，系统采用B/S结构，
2、公司的JSP+SQL Server技术比较成熟，以前成功完成过类似项目，根据工作说明书(Statement Of Work，SOW)的要求，基本上需要23个开发人员，2个月左右的开发时间，大约46人月的工作量，所以2万3万可以作为合同的参考报价。2合同签订后成本估算合同签订后，根据现有的资源和WBS分解的结果，进一步细化估算。由于WBS分解是针对项目的功能进行的分解，在成本估算的时候，首先估算每个任务的开发工作量，然后通过系数获得相应的质量、管理任务的工作量，从而计算直接成本，之后计算间接成本以及总成本。具体过程如下：（1）资源估算人力资源：l 2个开发人员l 1个项目管理人员（项目经理）l
3、2个质量保证人员l 2个配置管理人员设备资源（作为间接成本计算）l 3台电脑l 1台服务器（2）项目成本估算步骤1：根据项目任务分解结果WBS估算出项目开发工作量，如表1所示。表1：项目开发工作量估算表 单位：人天WBS编号任务名称估计值小计1通用功能-增量1281.1项目规划81.21.3计划编制21.4需求分析51.5需求开发81.6需求管理52 总体设计2.1262.1.1详细设计32.1.2单元测试计划编制52.1.3实现 编码182.1.42.2代码审核102.2.1单元测试42.2.2集成测试22.2.3系统测试22.2.4测试总结22.3 缺陷跟踪122.3.1手册编写22.3.
4、2交付22.3.3验收测试22.3.4产品提交5 2.5资源库系统外包3000元1 步骤2：计算开发成本(a) 从表1得知项目工作量是76人天，假设开发人员成本参数=100元/人天，则内部开发成本=100元/天76天=7600元。(b) 加上外包外购部分的软件成本3000元，则开发成本= 7600+3000=10600元。步骤3：计算管理、质量成本由于任务分解的结果主要是针对开发任务的分解，管理任务和质量任务成本可以通过计算开发任务成本得到，因此根据以往的经验，管理任务和质量任务成本=开发任务成本20%=2030元。步骤4：计算直接成本直接成本=开发成本+管理和质量成本=12630元。步骤5：
5、计算间接成本(a) 间接成本包括前期合同费用、房租水电、员工福利、客户服务等。(b) 根据以往经验，采用公式：间接成本=直接成本25%=3157元。步骤6：计算总估算成本项目总估算成本=直接成本+间接成本=15787元。步骤7：重新评估项目的报价重新评估一下项目报价的准确性，当然这时候，项目的合同已经签署了，报价是不能更改的，但是通过再次的评估可以进一步明确企业的项目运作和利润情况等。(c) 如果项目的风险利润是30%，其中风险基金10%，利润15%，税费5%。则项目的总报价=157871.3=20523元。应该说项目报价还是比较合适的。 （3）项目成本预算在编制项目计划中考虑到：2个开发人员
6、是全职在这个项目中，而项目经理、质量保证人员和配置管理人员不是全职在这个项目中，他们同时还在管理其他的项目，进行成本估算的时候，应该根据项目人员付出的时间进行成本预算。人力资源费率见表2。表2：人力资源费率编号资源名称标准费率1蒋田松80元/工时2韦兰转80元/工时3张杰斌80元/工时4白石80元/工时5樊梦婷80元/工时6 陈浪军80元/工时7陈琎桦80元/工时项目成本预算如表3所示，预算总成本为20500元，与估算的成本基本持平。这样20500元可以作为项目的成本控制参考。文档名称开始时间结束时间价额 第一阶段2013.10.142013.10.21 635 项目章程 20130.10.1
7、4 2013.10.15 325 项目PPT介绍2013.10.152013.10.16 204 生存期模型2013.10.172013.10.18 106 第二阶段2013.10.202013.10.25 3205 工作任务分解2013.10.232013.10.23 205 需求规格说明书2013.10.202013.10.25 3000 第三阶段2013.10.262013.11.1 3750 时间进度报告2013.10.302013.10.31 421 概要设计说明2013.10.262013.10.28 2000 人力资源计划2013.10.262013.10.30 468 沟通计划
8、2013.10.272013.10.28 461 第四阶段2013.11.22013.12.1 8236 成本管理计划2013.11.32013.11.4 621 编写代码2013.11.52013.12.1 6515 单元测试2013.11.82013.11.30 800 配置管理计划2013.11.202013.11.22 300 第五阶段2013.12.22013.12.10 4712 集成测试2013.12.22013.12.6 800 系统测试2013.12.62013.12.9 1252 质量保证计划2013.12.32013.12.4 515 风险计划2013.12.62013.
9、12.7 2052 测试报告2013.12.92013.12.9 200总额数 20456 二、各阶段对投资影响程度的分析图（如图所示） 成本控制的关键在于前期 三、成本管理的内容 成本管理应包括估算项目活动的成本，确定项目的预算，并通过成本控制手段，保证项目在预算内完成。软件项目中的人力成本是总成本的主要部分，项目实际的人力成本决定了盈利的水平。因此，有效的成本管理对项目的保质保量完成有重要的作用。只要活动是成本估算，成本预算，成本控制。 工程多次计价示意图 成本管理示意图 项目实施计划任务计划工作量（人天）计划完成周数BSWS(人天)规划315需求规格225软件设计10533测试计划3618编码5718单元测试3826集成测试2928Beta测试31031总计31 50/50规则开始 结束 共计$50 $50$100$50 $50$100$50 $50$100$50 $50$50 已获价值=$350
