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1、第八章 违反财务会计管理制度行为及处理第一节 违反财务管理制度行为及处理第一条 违反财务内控制度，有下列行为之一的，给予 有关责任人相应处理:（一）年度财务预算方案、决算方案,以及利润分配、弥 补亏损方案未经股东大会审议批准实施的，给予警告处分；（二）重大投资、重大资产处置和核销、重大关联交易 及重大对外担保等事项,未按照法人治理要求报董（理 ）事会 或股东大会审议的，给予记过或记大过处分；情节严重的， 给予降级或撤职处分；（三）大额财务开支事项未按规定报财审委审查的，给予 经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分;（四）处置抵债资产、固定资产、无形资产等资产，办理 房产租入、租出，以及大额财
2、务开支等事项,未按规定实施财 务公开的，给予经济处罚；情节较重的,给予警告处分；（五）对外投资入股未按规定履行审查审批程序的，给 予警告处分；情节严重的,给予记过或记大过处分。第二条 违反重大财务政策，有下列行为之一的，给予 有关责任人相应处理:（一）私设“小金库”，或未将收入纳入账内核算直接抵 顶支出的，给予记过或记大过处分；情节严重的,给予降级至 开除处分；（二）资产未按规定纳入账内核算，造成资产流失或损害单位利益的，给予警告或记过处分;情节严重的，给予记大过 或降级处分；（三）对外出租房产等资产 （含抵债资产）,未按规定收 取租赁费，或超过规定时限六个月仍未收取租赁费且未与承 租人解除合
3、同的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告或 记过处分；（四）超标准购置工作用车，或实行车辆改革后发放车 辆补贴同时违反规定配备公务用车的，给予警告或记过处 分；（五）违规对外捐赠的，给予经济处罚；情节较重的， 给予警告或记过处分;（六）以个人名义存放单位或集体资金的，给予警告或 记过处分；（七）重大财务事项未按规定履行审查备案程序的,给予 警告处分;情节严重的，给予记过或记大过处分.第三条 违反重大财务政策，有下列行为之一的，给予 有关责任人相应处理:（一）使用单位土地建设团购住房，未按市场化原则转 让土地使用权的,给予记过处分；情节严重的，给予记大过至 撤职处分;（二）为建设团购住房违规向开
4、发商提供贷款的 ,给予警 告处分;情节严重的，给予记过至降级处分；（三）违反规定团购住房，对单位造成不良影响的,给予 警告处分；情节严重的，给予记过至降级处分；（四）超标准购置周转房的，给予警告或记过处分;（五）不符合条件的人员占用周转房超过三个月不搬离 的，给予警告或记过处分，同时按市场价格补缴房屋租金。第四条违反财务收入管理规定，有以下行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或 降级处分：（一）不按权责发生制原则确认收入，通过提前或延迟 确认收入，调节期间利润的;（二）不按国家规定和会计核算要求设置账簿，隐匿或 转移收入的；（三）取得政府补助未按规定进行核算的。第五
5、条 违反基本建设管理规定 ,有下列行为之一的 ,给 予有关责任人警告处分;情节严重的，给予记过处分：（一）项目考察论证失职，基本建设项目选址失败的；（二）合同签订不合规，损害单位利益的;（三）超额拨付工程资金 ,或未按规定扣收质量保证金 的;（四）在建工程达到固定资产确认条件，未及时结转固定 资产的；（五）房产被拆迁一个季度以上,因工作不到位未足额取 得拆迁补偿款的;（六）未在规定时限内取得不动产权证书的. 第六条违反基本建设管理规定 ,有下列行为之一的,给予 有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过至撤 职处分：（一）未履行规定的审查审批程序，或化整为零、超规模 超标准进行项目建设的
6、；（二）工程质量差,未能达到使用要求或未能通过质量验 收的；（三）因管理不善，造成重大安全责任事故的;（四）未对合同履行违约行为及时采取措施，造成损失扩 大的。第七条违反手续费支出管理规定，有下列行为之一的， 给予有关责任人经济处罚；情节较重的,给予警告至记大过处 分:（一）支付代办储蓄业务手续费、代办收贷业务手续费， 未按规定审核、审批的；（二）超比例、超范围列支代办储蓄业务手续费、代办收 贷业务手续费的；（三）代办储蓄业务手续费或代办收贷业务手续费未通过 转账支付的；（四）代办收贷业务手续费以收抵支的；（五）向在岗员工支付代办手续费的。第八条违反应收款管理规定，有下列行为之一的，给予 有关
7、责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分：（一）应收款项管理不到位，造成权利灭失或形成资金损失的;（二）违反规定程序，擅自列支其他应收款的；（三）长期不归还临时借款的；（四）案件挂账资金未纳入应收款管理的；（五）单位承担的案件挂账损失超过规定期限未清理完 毕的；（六）抵债资产接收或处置完毕后,未同步处理相关挂账 费用的;（七）诉讼费垫款长期不清理，且未按规定计提坏账准备 的；（八）在其他应收款科目垫付到期银行承兑汇票款或列 支其他信贷资金的。第九条违反业务及管理费管理规定，有下列行为之一 的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记 大过或降级处分：（一）超费用总额列支费用,数
8、额较大的；（二）实行比例控制的费用，超比例列支幅度较大的；（三）违反权责发生制原则预提或下甩费用的；（四）承担关联企业的费用，或将自身费用转嫁给关联 企业的；（五）费用支出单据不合规导致税金支出增加或形成其 他资金损失,数额较大的；（六）大额费用未按规定实行转账支付，逃避监督或笔数较多的；（七）超标准列支工装等有明确支出标准的项目的。第十条违反工资费用管理规定，有下列行为之一的,给予 有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或降 级处分：（一）违反规定在职工薪酬类以外的科目列支各类补贴、 补助的;（二）未按规定转账发放各类工资的；（三）超过规定标准承担、缴存住房公积金的;（四）单位承担
9、应由个人缴纳的社会保险和企业年金的；（五）违反规定为员工购买商业保险的；（六）政府未实际支付奖励资金，以政府奖励名义巧立 名目发放奖励、补贴的；（七）克扣职工工资或以职工工资名义发放实将资金另作 他用的。第十一条 违反抵债资产管理规定，有下列行为之一的， 给予有关责任人经济处罚;情节较重的，给予警告至记大过处 分：（一）接收抵债资产未按规定确定接收价格、核实产权， 造成资产或资金损失的；（二）抵债资产自用未履行审批手续，或抵债资产自用后 资产仍闲置（包括出租）的;（三）抵债资产处置拍卖佣金高于规定比例的；（四）未按规定方式处置抵债资产的。第十二条违反固定资产管理规定，有下列行为之一的， 给予有
10、关责任人警告或记过处分；情节严重的,给予记大过或 降级处分：（一）固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净 资产的比重超过规定比例的；（二）未按规定确认固定资产,形成账外资产或扩大固定 资产核算范围,逃避费用管理的;（三）随意变更固定资产折旧年限、方法调节利润的；（四）利用不当资金来源购建固定资产的；（五）购置固定资产登记在他人名下的；（六）将固定资产无偿让渡他人使用或以明显低于市场 价格对外出租的；（七）未按规定处置、报废固定资产，造成损失的.第十三条有下列行为之一的，给予有关责任人经济处 罚；情节较重的，给予警告至记大过处分:（一）对外出租房产，约定租赁期限超过规定年限的；（二）低值易耗
11、品管理混乱，导致财产流失的；（三）未按规定对固定资产或低值易耗品清查、盘点、清 理的。第十四条违反应税事务管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚;情节较重的，给予警告至记大过处 分：（一）形成税收罚款、滞纳金,损失较大的;（二）未合理利用税收优惠政策的;（三）多缴税款，数额较大的；（四）未按规定抵扣增值税进项税额,造成损失的；（五）未按规定取得增值税专用发票，造成抵扣权利丧失 的；（六）未按规定履行代扣代缴义务的；（七）单位承担应由个人缴纳税款的；（八）重要涉税档案资料丢失的.第十五条违反增值税发票管理规定，情节严重或造成不 良后果的，给予有关责任人记大过至开除处分.第十六条违反资
12、本金管理规定，有以下行为之一的，给 予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过至 撤职处分：（一）增加或减少资本金未报股东大会 （股东大会授权董 事会的报董事会）批准，或未履行规定的审查审批程序的;（二）违反规定转增实收资本的;（三）违反规定实施股金分红的；（四）未按规定管理资本溢价的；（五）以贷款资金入股的；（六）未履行规定程序实施股权转让，或在股权转让过程 中进行利益输送的；（七）二级资本债发行管理不善，造成不良后果的。第十七条财务部门负责人发现本单位违反财务管理规 定的行为，未按规定及时处理或建议处理，对上级管理部门 隐匿、谎报有关资料的，给予警告或记过处分。第十八条财务部门负责
13、人参与或主动为本单位违反财 务管理规定的活动出谋划策,情节严重或造成严重后果的；不 认真履行财务管理职能，导致财务管理工作混乱，财务违规 违纪问题较多的,给予记大过至撤职处分。第十九条故意漏报、瞒报需监督或审计财务项目的，给 予有关责任人警告处分；情节严重的，给予记过或记大过处 分。第二节违反会计核算制度行为及处理第一条 私设会计账簿的，给予有关责任人记过或记大 过处分,情节严重或造成严重后果的,给予降级至开除处分。第二条未按规定及时记载表内、表外账务，记账串户、 金额错误，未及时纠改的，给予有关责任人经济处罚；情节 较重的，给予警告或记过处分。第三条有下列行为之一的，给予有关责任人记大过或降
14、 级处分；情节严重或造成严重后果的，给予撤职至开除处分：（一）故意制作、上报假账、假表、假数据的；（二）提供隐瞒重要事实的会计报告的;（三）提供虚假或隐瞒重要事实的财务信息，造成不良后 果的；（四）以其他方式提供虚假会计报表的。第四条对需要计提或摊销的支出 ,未按规定比例和期限 足额提取或摊销的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的, 给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的,给予记大 过或降级处分。第五条未及时准确计提各项资产减值准备和预计负债， 未及时按规定处理已报废、已损失资产（包括但不限于固定资 产、无形资产、抵债资产、长期待摊费用等）账务，造成经 营成果不真实的，给予有关责任人警告
15、或记过处分；情节较 重的，给予记大过或降级处分；情节严重或造成严重后果的, 给予撤职至开除处分。第六条变更经济业务事实、虚假核算、虚列收入和费用 的,或虚列、截留、私分手续费的，责令改正或退回违规所得， 给予有关责任人记过处分；情节严重或造成严重后果的，给 予记大过至开除处分。第七条有下列行为之一的,给予有关责任人相应处理：（一）发放超过一年期利随本清贷款的，给予经济处罚； 情节较重的，给予警告或记过处分；（二）承担风险的理财业务未作为自营业务管理的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分；（三）表外资产退出表外登记不符合国家财务会计政策 规定，给予经济处罚；拒不整改的，给予警告或记过处分;（四）不按规定开展关联交易、披露关联交易信息，或 利用关联交易操纵利润的 ,给予警告或记过处分；情节严重的，给予记大过至撤职处分；（五）未严格按照权责发生制要求计提应付利息和应收利 息的,给予经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分;（六）未按规定核算辞退福利、补充退休福利的,给予经 济处罚；情节较重的,给予警告或记过处分；（七）违反监管规定办理贴现、转贴现、再贴现、买入 返售、卖出回购、信贷资产买卖、应收款项类资产买卖、同 业代付、信托受益权转让等业务，或未遵
