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1、第12 章公共财政二、思考题1 简述公共财政的一般意义。答：公共财政是指国家以社会和经济管理者的身份从市场上取得收入，并将这些收入用于政府的公共活动支出的活动，其一般意义主要体现在两个方面：( 1 ）公共财政是政府纠正市场失灵的重要手段。公共财政纠正市场失灵的意义可以从三个方面来分析： 政府提供公共产品，实现资源优化配置需要财政。政府作为公共产品的提供者就是通过财政税收手段为满足社会共同需要，提供公共产品的。财政的主要收入形式税收则是政府通过税收向公共产品的消费者收取的一种特殊形式的价格，补偿公共产品成本，这种价格不是由消费者自愿支付，而是由政府强制征收。而税收正是财政收入的主要手段。 财政作
2、为政府的分配，能够促进社会公平。要从根本意义上解决社会分配不公问题，必须也只能通过非市场机制的途径去实现。政府在现代市场经济中的社会公平问题上，在再分配方面发挥着单纯市场制度所无法替代的作用，只有政府才能克服市场机制在再分配上缺陷，更好地满足社会对公平分配的要求。政府通过财政税收实施再分配政策，是开展正常稳定的社会性再分配活动所不可缺少的条件。政府通过财政税收实施再分配制度，为征税和接受转移性支出提供应有的标准，以保证合理再分配活动的展开。 财政作为政府宏观调控的重要手段，能够促进经济稳定与持续发展。一个国家宏观调控能力的强弱，主要体现在财政实力上。一个国家能力的大小的重要标志是财政能力的多少
3、。一个国家所拥有的财政能力是政府宏观调控的基础条件与前提。在满足这一前提下，还要充分发挥财政税收手段在宏观调控中的作用，建立、健全预算、税收、国债、转移支付等财政宏观调控体系，从而促进经济协调、健康发展和社会的全面进步。( 2 ）公共财政可以减少政府失效现象的产生政府同市场一样有其内在局限性，同样会失效。政府失效的主要表现是政府对经济社会干预领域过大，政府行为不规范，导致政府的宏观政策失灵及政府作用的负效应。由于财政作为政府的经济行为，财政政策是政府宏观调控的重要手段，对于规范政府的活动范围与方向，完成各级政府的职能，减少政府失效有重要意义。这一意义体现在以下两个方面： 财政为各级政府有效地履
4、行职能，满足社会公共需要提供财力保障。任何国家都把维护国家机构正常运转作为财政的首要任务。诸如公安、司法、行政、国防、外交等国家政权建设方面的社会公共需要，靠市场机制无法满足，只能由政府财政通过税收筹集资金并采用预算安排的方式予以解决，这是所有国家的财政所共同具有的基本职能任务。从一定意义上说，以税收为主体的财政收入是整个政府部门运转的基础和生命线。 财政对合理确定政府规模，界定政府活动范围与活动方向及政策取向有约束作用。衡量政府规模的基本指标是财政收入或支出占当年国民生产总值或国内生产总值的比重。从这个意义上说，政府部门的扩张不能脱离财政经济承受能力，因为政府部门的扩张，是以相对降低私人的消
5、费能力和投资能力、压缩私人活动的空间为代价的。另外，一年一度的财政预算，事实上规定了整个政府活动的范围、方向和政策重点，为当年的政府活动定了基调。3 简述市场失灵。答：市场失灵是指由于市场机制本身固有的缺陷而导致的资源配置无效率的状态。市场是一种有效率的经济运行机制，但其配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，现实的市场并不具备这种充分条件，这就导致了市场失灵。市场失灵主要表现在以下几个方面：( 1 ）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过
6、限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。( 2 ）信息不充分和不对称。竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，特别是在现代信息社会的条件下，信息构成商品生产、消费和营销的最敏感的神经系统。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。( 3 ）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利
7、益外溢，得不到应有的效益补偿，当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。外部效应典型的例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，关于“公共物品”将在下面做专门的阐述。( 4 ）收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入取决于劳动投入的数量和质量以及投入资本的多少，即承认个人天赋、受教育的程度以及私人财产所有权，因而必然形成收入差距，而且差距会越来越大。( 5 ）经济波动。市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均
8、衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；求大于供，物价上涨，会导致通货膨胀；供大于求，压缩生产，会导致失业率上升，这是市场经济不可避免的弊端。4 简述公共财政的职能。答：公共财政是政府弥补或纠正市场失灵是极其重要的手段之一。其目的在于以达到社会资源配置合理，收入分配公平及经济稳定发展。因此公共财政具有以下三大职能：( 1 ）资源配置职能。资源配置就是利用有限的资源形成一定的资产组合、产业结构、技术结构以及地区结构等，以达到优化资源结构的目的。公共财政资源配置职能就是为了弥补市场失灵，由政府直接介入市场，通过自身的财政收支活动，主动干预资源流向，来提供满足公共需要的公共产品，最
9、终实现全社会的最优效率状态。一般来说，政府可以通过财政支出和税收等财政手段进行资源配置。( 2 ）收入分配职能。公共财政的分配职能，就是在一定程度上纠正由市场机制建立的分配格局，使之达到社会认为的“公平”和“公正”的分配格局。公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要求投入和产出相对称，可以由平等竞争条件下的等价交换来实现。但由于市场经济不能避免收入和财富的分配不公，这就涉及到了社会公平问题，因此需要政府来执行收入分配的职能。一般来说，为了改善收入分配不平等的状况，政府可采取的财政措施主要包括按照支付能力原则设计的税收制度和按照受益能力（条件）原则设计的转
10、移支付制度。( 3 ）经济稳定发展职能。公共财政的经济稳定发展职能，是指政府运用财政政策，以实现经济稳定、持续发展的目的。经验证明，自由竞争的市场经济必然会出现经济的不稳定，因此需要政府的干预和调节，以消除经济中的过大波动，使之能够相对稳定地发展。经济发展并不仅仅指经济增长，经济发展的涵义比经济增长要广，其不仅意味着产出的增长，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的良性变化。5 举例说明通过财政手段如何对资源进行配置。答：一般说讲，政府进行资源配置的手段主要包括以下三方面：( 1 ）税收和转移支付制度。财政可通过采取转移支付制度和区域性的税收优惠政策、加强制度建设、消除地方封锁和地方保护、
11、完善基础设施、提供信息服务等方法，促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间的合理流动，实现资源配置的优化。( 2 ）调整投资结构。财政通过调整投资结构，形成新的生产能力，实现优化产业结构的目标。如交通、能源等基础产业项目的资金和技术“门槛”高，政府就可通过产业政策指导和集中性资金支持，防止规模不经济的产生。除政府直接投资外，还可利用财政税收政策引导企业投资方向，以及补贴等方式调节资源在国民经济各部门间的配置，形成合理的产业结构。( 3 ）优化财政支出结构。这主要体现在提供公共物品的职能上。市场无法有效提供的公共产品，需要由政府提供，这也是政府的职责所在。对于市场供给不足的公共产品，政府也
12、可以通过财政补贴的方式刺激私人企业生产，达到与政府直接提供同样的目的；政府还可以购买私人产品，这种购买可视为对该产品的补助，因为其直接体现为对该产品的需求，可以达到刺激该产品的生产，扩大该产品供给的效果。6 简述为了改善收入分配不公平状况可采取的财政措施。答：为了改善收入分配不平等的状况，政府可采取的财政措施主要包括按照支付能力原则设计的税收制度和按照受益能力原则设计的转移支付制度，具体内容如下：( 1 ）税收制度。税收是调节收入分配的主要手段，通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维
13、持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等等。( 2 ）转移支付制度。政府的转移支付是指不以取得商品或劳务为补偿而支付给个人的款项，如社会保障支出、救济金、补贴等。政府通过转移支付制度使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。转移支付的款项大部分来自税收。政府可以通过征税强制性地把财富从那些应该减少收入的人们手中收集起来，再通过各种补贴或失业救济金等制度，以货币或实物形式把这些财富转移给那些应该增加收入的人们。政府还可对奢侈品以高税率征税，对日用品进行补贴，来加重高收入阶层的负担，减轻低收入阶层的负担，借以缩小他们
14、之间的收入差距。7 简述经济发展和经济增长的不同。答：经济增长和经济发展在内涵和外延上具有一定的相似性，但又存在着差别。两者的不同主要体现在：( 1 ）经济发展包含了经济增长的要求。经济发展是指一个国家摆脱贫困落后状态，走向经济和社会生活现代化的过程。经济现代化就包含着经济增长的内容，就是要在技术进步、制度变革和意识形态的调整的基础上实现国民生产总值的增加或人均国民生产总值的增加。( 2 ）经济发展的含义比经济增长更为广泛。就当代经济而言，发展的含义相当丰富复杂。发展总是与发达、与工业化、与现代化、与增长之间交替使用。经济发展不仅意味着国民经济规模的扩大，更意味着经济和社会生活素质的提高。一般
15、所指的经济发展包含四种含义： 经济增长。即一个地区在一定时期内的产品和服务的实际产量的增加，经济增长的实质是规模不断扩大的社会再生产过程和社会财富的增殖过程。测量指标一般用国民生产总值来衡量经济增长水平和速度。 结构变迁，即产业结构的变化，这是广义的产业结构变化，包括分配结构，职业结构，技术结构，产品结构等，以及各个层次上的经济结构的变化。 福利的改善，即社会成员生活水平的提高。发达地区与欠发达地区居民收入水平存在巨大差异，政府必须采取有力的政策措施使欠发达地区的教育、医疗、文化、营养、健康、公益事业等有基本的保障。 环境与经济可持续发展，即经济发展不能以危害环境为代价，可持续发展要求一个国家
16、或地区的发展不应影响其他国家或地区的发展，可持续性意味着维持乃至增加人类福利的自然资源基础，使生态环境和经济社会协调发展。8 简述公共财政的经济稳定发展职能的层次。答：经济稳定发展职能是指政府运用财政政策，以实现经济稳定、持续发展目的的职能。这一职能分为充分就业、物价稳定和国际收支平衡三个层次，具体内容分析如下：( 1 ）充分就业。充分就业是经济稳定发展的首要目标。经济学意义上的稳定通常包括多方面的含义。首先是就业率的稳定。即指一切在法律就业年龄内有劳动能力者中，能够通过自己劳动赚取收入者所占的比重。理论上，就业率为100 是最理想的状态。但在实践中往往不可能达到100 的就业率。因此经济学家们使用“充分就业”一词来描述理想的就业状态。充分就业是指一个国家中有能力工作、愿意工作的劳动人口的充分就业。( 2 ）物价水平稳定。物价水平稳定的理想指标为物价涨幅为零。然而，在绝
