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1、第7章练习题答案实务训练题参考答案1. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司在生产经营期间以 自营方式逹造一条生产线。2XW年1-4月发生的有关经济业务如下：(1) 购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额 为34万元，款项已通过银行转账支付。(2) 工程领用工程物资190万元。(3) 工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的 増值税额为17万元。(4) 应付工程人员职工薪酬114万元。(5) 工程逹造过程中，由于非正常原因造成部分毁损，该部分工程实际成本为50万元; 应从保险公司收取赔偿款5万元，该赔偿款尚
2、未收到。(6) 以银行存款支付工程其他支出40万元。(刀工程达到预定可使用状态并交付使用。(8)剩余工程物资转为生产用原材料，并办妥相关手续。要求：编制甲公司与上述固定资产逹造业务相关的会计分录。参誇答案(1)借：工程物资20034234人兀贝U 乂丄曰LHT兀 7贷：银行存款借：在建工程190贷：工程物资190借：在建工程100贷:原材料一A原材料100借：在建工程114贷：应付职工新酬114借：营业外支出45其他应收款5贷：在建工程50借：在建工程40贷：银行存款40借：固定资产394贷：在建工程394(8)借：原材料10贷：工程物资102. 资料：乙公司为一家上市公司，其2X092X13
3、年发生的某项固定资产的业务资料 如下：(1) 2X09年12月12日，乙公司购进一台不雷要安装的设备，取得的増值税专用发票 上注明的设笛价款为350万元，増值税为59.5万元，另发生运输费尊5万元，款项以银行存 款支付；没有发生其他相关税费。该设昔于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净 残值为15万元，采用直线法计提折旧。(2) 2X10年12月31 S,乙公司对该设笛进行检査时发现其巳经发生减值，预计可收 回金额为285万元；计提减值准笛后，该设缶原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持 不变。(3) 2X11年12月31日，乙公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进 行改良
4、，改良工程验收合格后支付工程价款。该设笛于当日停止使用，开始进行改良。(4) 2X12年3月12 0,改良工程完工并验收合格，乙公司以银行存款支付工程总价 款25万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用宜线法计提折旧， 预计净残值为16万元。2X12年12月31日，该设备未发生减值。(5) 2X13年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，乙公司决定进行处宣, 取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用3万元；款项均以银行 存款收付，不考虑其他相关税费。要求：编制乙公司与上述固定资产业务相关的会计分录。【参考笞:案】(1) 借：固定资产355应交
5、税费应交增值税(进项税额)59.5贷：银行存款414.5(2) 2X10年度该设爸计提的折旧额=(355-15) /10=34 (万元)借：制造费用34贷：累计折旧34(3) 2X10年12月31日该设爸计提的固定资产减值准笛=(355-34) -285=36 (万元)借：资产减值损失36贷：固定资产减值准备36(4) 2X11年度该设缶计提的折旧额=(285-15) /9 = 30 (万元) 借：制造费用30贷：累计折旧302X11年12月31日该设爸转入改良时的会计分录2556436355借：在建工程累计折旧 固定资产减宣准爸 贷：固定资产2X12年3月12日支付该设爸改良价款、结转改良后
6、设旨成本的会计分录借：在建工程25贷：银行存款25借：固定资产贷：在建工程2802802X12年度该设备计提的折旧额=(280-16) /8 X 9一 12=24.75 (万元) 借：制造费用24.75贷：累计折旧24.75(8) 2X13年度该设备计提的折旧额=(280-16) /8= 33 (万元)借：制造费用33贷：累计折旧33(9) 处直时的账面价值=280-24.75-33 = 222.25 (万元)2X13年12月31曰处宣该设笛的会计分录：精品借：国定资产清理222.25累计折旧 贷：固定资产57.75280借：银行存款10贷：固定资产清理10借:银行存款30贷：固定资产清理30借：固定资产清理3贷：银行存款3借：营业外支出185.25贷：固定资产清理185.25如有侵权请联系告知删除，感谢你们的配合!
